Депо - счета—для учета ценных бумаг.
Корреспондентский счет- счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением на основе заключаемого корреспондентского договора.
Банки друг для друга открывают:
Лора - счета - это счета, открываемые своим банком- корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению.
Ностро- счета -- это счета данного кредитного учреждения у банков – корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи.
Расчетные операции:
Расчеты - денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям.
Платежное поручение- это документ, содержащий приказ плательщика банку о списании с его счета определенной суммы и перечислении на счет получателя.
Аккредитив- это расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика банку получателя оплатить товар, услугу только при выполнении получателем условии, указанных в аккредитиве.
- поручение Платежное требование —это комбинированный расчетный документ, объединяющий платежное требование и платежное поручение. Часть документа-платежное требование - заполняет получатель, а вторую часть поручение - заполняет плательщик при согласии на оплату.
Факторинг - представляет собой покупку права на взыскание долга.
Ценные бумаги - это акции, облигации, векселя и др.
Ценная бумага- документ установленной формы и обязательных реквизитов, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
Облигация - ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между её владельцем-кредитором и лицом, выпустившим её-должником.
Облигации – это долговые обязательства должников, источник финансирования расходов бюджета, превышающих доходы. На облигации указана номинальная стоимость. Она может быть продана на сумму меньшую, чем номинальная стоимость.
Акция - ценная бумага, подтверждающая право акционера участвовать в управлении акционерным обществом в распределении прибыли общества, в получении доли имущества общества пропорциональна его вкладу в уставной капитал в случае ликвидности акционерного общества.
Акция – это единственная ценная бумага, которая может принести два дохода, а может ниодного.
Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:
Брокерская деятельность-совершение сделок с ценными бумагами на основании договоров комиссии поручения.
Дилерская деятельность- совершение сделок с ценными бумагами от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен продажи и покупки.
Держатель реестра( регистратор)- Сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг.
Депозитарная деятельность- деятельность по хранению ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги.
Клиринговая деятельность- деятельность на определенно- взаимных обязательствах по поставке (переводу) денежных средств.
Деятельность по организации торговли ценными бумагами-предоставление услуг, способствующих заключению сделок с ценными бумагами между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, включая деятельность фондовой биржи.
Бухгалтерский учет.
Учетные измерители:
- натуральный измеритель
- трудовой измеритель
-денежный измеритель
Натуральные измерения- (кг, шт., куб, м, литр)
Этот измеритель удобен для организации учета и контроля за движением, сохранностью и состоянием товарно-материальных ценностей организации, за управлением запасами предприятия.
Трудовые измерители( кол-во человек, человеко-часы, человеко-дни)
Применяется для учета и оценки трудозатрат. При их помощи обосновывается расчет причитающегося персоналу вознаграждения.
Денежный измеритель - его применение позволяет:
-обобщенно отразить качественно разнородные хозяйственные средства, находящиеся в распоряжении предприятия.
-сформировать стоимостные показатели, характеризующие результаты деятельности предприятия в условиях экономики, себестоимость, прибыль, выручка.
Таким образом, именно денежный измеритель играет основную роль в бух учете, обеспечивая обобщенное отражение в едином стоимостном выражении разнообразных ресурсов и хозяйственных процессов на предприятии. Состав хозяйственных средств в бухгалтерском учете называется Активом.
Источником образования (получения) хозяйственных средств Пассивом.
Значение актива и пассива всегда равны. Это равенство обусловлено экономическим содержанием классификации. Ведь и в активе и в пассиве предоставлены одни и теже хозяйственные средства, но только классифицированные по разным категориям.
Классификация хозяйственных средств производится не только по составу, ( здание, топливо, денежные средства), но и по функциональной роли в процессе производства.
Классификация хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению называется пассивом.
К способам введения бухгалтерского учета относятся:
1. –документация
2. инвентаризация
3. оценка
4. калькуляция
5. счета бухучета и двойная запись
6. бухбаланс и бух отчетность
Все это – единая система в бухгалтерии.
Бухотчетность - способ периодического обобщения данных текущего учета и формирования на этой основе единой системы данных об имущественном и финансовом положении, результатах деятельности объекта управления за определенный период времени.
Для обеспечения полной и достоверной информации в состав бухотчетности включается несколько отчетных форм:
1. бухбаланс
2. отчет о прибыли и убытках
3. пояснение к бух балансу и отчету о прибылях и убытках
4. пояснительная записка
5. аудиторское заключение
Бух баланс- способ количественного отражения и качественной характеристики средств организации на определенный момент времени в единой денежной оценке - по их составу и функциональной роли в процессе производства, с одной стороны- актив, и по источникам образования и целевому назначению- с другой – пассив.
Бух баланс представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона баланса, в которой представляется информация о хозяйственных средствах по составу и функциональной роли в процессе производства, называется актив, а правая сторона баланса, в которой представляется информация об источниках образования хозяйственных средств, называется пассив. Такая организационная форма баланса называется горизонтальной.
Левая сторона правая сторона
Актив пассив
-необоротные активы - капитал и резервы
-оборотные активы - долгосрочные пассивы
- убытки - кратко срочные пассивы
Всего выделяют 4 типа влияния хозяйственных операции на бухбаланс:
1. тип А+И-И=П
2. тип А=П+И-И
3. тип А+И=П+И
4. тип А-И=П-И, где А- итог актива баланса
П- итог пассива баланса
И- изменения в балансе
Счет бухучета- способ группировки, систематизации и вторичной регистрации информации о состоянии и движении экономически-однородных видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов.