| Показник | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Частка %,2006р. | Частка %,2007р. | Частка %,2008р. | Відхилення (+,-), абсол. | Відхилення (+,-), % | Темпи 2008р./ 2006р. % | ||
| 2007р./ 2006р. | 2008р./ 2007р. | 2007р./ 2006р. | 2008р./ 2007р. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.Матеріальні витрати | 307.8 | 273.9 | 235.7 | 52.8 | 53.4 | 44.2 | -33.9 | -38.2 | -11 | -13.9 | 77 |
| 2.Витрати на оплату праці | 131.3 | 114.5 | 166.4 | 25.6 | 22.3 | 31.2 | -16.8 | +51.9 | -12.8 | +45.3 | 127 |
| 3.Відрахування на соціальні заходи | 47.6 | 47.4 | 57.3 | 8.2 | 9.2 | 10.7 | -0.2 | +9.9 | -0.4 | +20.9 | 120 |
| 4.Амортизація | 29.9 | 31.1 | 27.5 | 5.1 | 6.1 | 5.2 | +1.2 | -3.6 | +4 | -11.6 | 97 |
| 5.Інші витрати | 48.0 | 31.8 | 46.6 | 8.2 | 6.2 | 8.7 | -16.2 | +14.8 | -33.8 | +46.5 | 97 |
| 6.Разом | 582.7 | 512.7 | 533.5 | 100 | 100 | 100 | -70 | +20.8 | -12.0 | +4.1 | 92 |
Витрати на 1грн. товарної продукції склали у 2006 році 0.85грн., 2007 році – 0.86грн., тобто збільшилася на 0.01грн., і у 2008 році витрати на 1грн. продукції зросли на 0.01грн. , склали 0.87грн.
Таблиця 2. 8. Аналіз витрат на одну гривню товарної продукції
| Показник | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-), абсолютне | Відхилення (+,-), відносне, % | Темп % | ||
| 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2008/ 2006 | ||||
| 1.Продукція, тис.грн. | 683.3 | 595.9 | 616.8 | -87.4 | +20.9 | -12.8 | +3.5 | 90 |
| 2.Повна собівартість, тис.грн. | 582.7 | 512.7 | 533.5 | +70.0 | +20.8 | -12 | +4.1 | 92 |
| 3.Витрати на 1 грн. продукції (р.2 – р.1), коп. | 0.85 | 0.86 | 0.87 | +0.01 | +0.01 | +1.2 | +1.2 | 102 |
Наведені дані таблиці показують, що підприємство, якщо збільшує рівень виробництва збільшуються і пропорційно витрати. Витрати на одну гривню товарної продукції на протязі 2006, 2007,2008 років практично мало змінювалися і складали в середньому 0.86грн.
2.2 Оцінка забезпечення ефективності використання трудових ресурсів підприємства
Ефективність використання трудових ресурсів підприємства визначається продуктивністю праці.
Рівень продуктивності праці характеризується кількістю продукції у грошовому або натуральному виразі, що виробляється одним працюючим за одиницю робочого часу або кількістю робочого часу, що затрачається на виробництво одиниці продукції.
Зростання продуктивності праці має велике значення, оскільки підвищення ефективності використання трудових ресурсів сприяє:
- збільшенню обсягу випуску і реалізації продукції;
- зниженню собівартості продукції та її ціни;
- підвищенню конкурентоспроможності продукції на ринку;
- збільшенню прибутків і відрахувань у бюджет та фонди;
- зміцненню фінансового стану підприємства;
- формуванню іміджу підприємства.
Завданням аналізу економічного показника як продуктивність праці є:
- оцінка рівня продуктивності праці та її динаміки;
- дослідження впливу факторів на відхилення з продуктивності праці;
- виявлення резервів підвищення ефективності використання трудових ресурсів та розробка заходів щодо їх реалізації.
Проведемо оцінку рівня продуктивності праці на поліграфічному підприємстві. Для цього фактичні показники продуктивності праці за відповідні періоди порівнюють і визначають їх абсолютне і фактичне відхилення.
Таблиця 2.9. Аналіз продуктивності праці.
| Показники | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення абс.(+,-) | Відхилення % (+,-) | ||
| 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Обсяг реалізації продукції (тис. грн.) | 569.6 | 496.6 | 535.4 | -7.3 | +3.8 | -13 | +7.8 |
| Продовження таблиці 2.9 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Середньорічна чисельність працюючих | 11 | 11 | 9 | - | -2 | - | -18 |
| Середньорічний виробіток одного працюючого | 51.78 | 45.15 | 59.51 | -6.63 | +14.36 | -13 | =32 |
Середньорічний виробіток на одного працюючого у 2007 році порівняно з 2006 роком скоротився на 6.63 тис. грн., або на 13%, але у 2008 відбувається збільшення продуктивності праці на 14.36тис. грн. або на 32 %.
Як свідчать дані, обсяг виготовленої продукції у 2008 році збільшився проти 2007 року на 38.8 тис. грн.
За рахунок підвищення продуктивності праці на 14.36 тис.грн.у розрахунку на одного працюючого обсяг випуску продукції збільшився на 157.96 (14.36 * 11), а за рахунок збільшення середньорічної чисельності працюючих на 2 чол. – збільшилося на 119.02тис. грн.(2*59.51)
Загальний вплив обох факторів:
157.96 + 119.02 = 276.98 тис. грн.
Також про роботу підприємства ТОВ ПРИМА свідчить комплексна оцінка використання праці персоналу, яку можна провести використовуючи відповідні дані за підприємством.
Таблиця 2.10. Аналіз використання та вихідні дані для оцінки використання праці на поліграфічному підприємстві
| Показники | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення абс.(+,-) | Відхилення % (+,-) | ||
| 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Обсяг реалізації продукції (тис. грн.) | 569.6 | 496.6 | 535.4 | -7.3 | +3.8 | -13 | +7.8 |
| 2.Середньорічна чисельність працюючих, чол. | 11 | 11 | 9 | - | -2 | - | -18 |
| 3. Фонд заробітної плати робітників, тис. грн. | 131.3 | 114.5 | 166.4 | -16.8 | +51.9 | -13 | +45.3 |
| 4.Кількість робочих днів на рік на 1 працюючого | 241.8 | 245.8 | 246.0 | +4 | +0.2 | +1.65 | +0.08 |
| 5. Середня тривалість робочого дня, год. | 7.62 | 7.63 | 7.64 | +0.01 | +0.01 | ||
Оцінка використання праці на поліграфічному підприємстві проведемо таким чином.
Даємо оцінку використання праці у 2007 році:
1) індекс фізичного обсягу продукції –0.872
(496.6 : 569.6 = 0.872);
2) індекс чисельності працівників – 1.0
(11 : 11 = 1.0);
3) індекс середньорічної продуктивності праці – 0.872
(0.872 : 1 = 0.872);
4) індекс фонду оплати праці – 0.872
(114.5 : 131.3 = 0.872);
5) індекс середньорічної заробітної плати – 0.872
(114.5./11 : 131.3/11 = 0.872)
6) індекс використання часу за зміну – 1.0013
(7.63: 7.62 = 1.0013);
7) індекс використання часу за рік – 1.0165
(245.8 : 241.8 = 1.0165);
8) загальний індекс використання робочого часу – 0.985
(1.0013 : 1.0165 = 0.985);
9)індекс середнього динної продуктивності праці – 0.885
(.872 : 0.985 = 0.885);
10) індекс середньорічної продуктивності праці – 0.884
(0.885 : 1.0013 = 0.884)
11) індекс трудомісткості – 1.130
(1.0 : 0.885 = 1.130);
12) індекс середньоденної заробітної плати – 0.858
(0.872 : 1.0165 = 0.858)
13) індекс середнього динної заробітної плати – 0.985
(0.872 : 0.885 = 0.985);
14) співвідношення заробітної плати і середнього виробітку
а) на чол –год. (0.985 : 0.885 = 1.113);
б) на чол – рік. – (0.858 : 0.872 = 0.984);
15) абсолютний зниження обсягу виробництва – 7.3 тис. грн. за рахунок зниження продуктивності праці;
16) перевитрати заробітної плати на виробництво продукції склали 5%
((114.5 / 496.6) : (131.3 / 596.6)) =1. 05 = (1 – 1.05) * 100 = -5%.
Розрахунки свідчать про те , що у 2007 році продуктивність праці знизилася до 12% , що відповідає зростанню трудомісткості до 13%.
Проведемо оцінку використання праці у 2008 році аналогічно як і 2007 році.
1) індекс фізичного обсягу продукції –1.078
(535.4 : 496.6 = 1.078);
2) індекс чисельності працівників –1.818
(9 : 11 = 0.818);
3) індекс середньорічної продуктивності праці – 1.318
(1.078 : 0.818 = 1.318);
4) індекс фонду оплати праці – 1.453
(166.4 : 114.5 = 1.453);
5) індекс середньорічної заробітної плати – 1.784
(166.4/9 : 114/ 11 = 1.784)
6) індекс використання часу за зміну – 1.00131
(7.64: 7.63 = 1.00131);
7) індекс використання часу за рік – 1.00081
(246 : 245.8 = 1.00081);
8) загальний індекс використання робочого часу – 1.0021
(1.00131 : 1.00081 = 1.0021);
9)індекс середнього динної продуктивності праці – 1.316
(1.318 : 1.0021 = 1.316);
10) індекс середньорічної продуктивності праці – 1.314
(1.316 : 1.00131 = 1.314)
11) індекс трудомісткості – 0.622
(0.818 : 1.316 = 0.622);
12) індекс середньоденної заробітної плати – 1.783
(1.784 : 1.00081 = 1.783)
13) індекс середнього динної заробітної плати –1.7803
(1.784 : 1.0021 = 1.7803);
14) співвідношення заробітної плати і середнього виробітку
а) на чол –год. (1.7803 : 1.316 = 1.356);
б) на чол – рік. – (1.784 : 1.318 = 1.354);
15) абсолютний приріст обсягу виробництва – 51.9тис. грн. у 2008 році за рахунок продуктивності праці;
16) перевитрати заробітної плати на виробництво продукції – 34.6%
((166.4 / 535) : (114.5 / 496.6)) = 1.346 = (1 – 1.346) * 100 = 34.6 %.
Розрахунки свідчать про те , що у 2008 році продуктивність праці зросла на 31% , при цьому трудомісткість знизилася 38%.
Приведені аналітичні обчислення дозволяють зробити висновки про роботу працівників ТОВ ПРИМА:
1. На підприємстві у 2008 році приведені у дію резерви скорочення трудомісткості виробництва продукції. Якщо порівняти трудомісткості 2007 року і 2008 року, у 2008 році трудомісткість знижувалась на 25% ;
2. За рахунок використання робочого часу та зниження трудомісткості зростання продуктивності праці склало 31.4% у 2008 році , у 2007 році продуктивність навпаки знижувалися.;