Оценка эффективности финансово хозяйственной деятельности предприятия (стр. 8 из 16)

Среднесписочная численность работников Липецкого райпо составляет 369 человека. Основной отраслью деятельности райпо является торговля. Как общественно хозяйственная структура Липецкое райпо имеет следующее организационное строение, отраженное на рис. 4. Всего розничных торговых предприятий – 75, в т. ч. магазинов - 65; из них продовольственных магазинов-12; непродовольственных - 8; товары повседневного спроса - 45; лавка на дому-1; киоски - 4; автомагазины - 5. Общественное питание представлено 9 предприятиями с количеством посадочных мест 347.

По территориальному признаку магазины объединены в 4 торговых предприятия (таблица 1).

Липецкое райпо оказывает услуги населению по дроблению зерна; ремонт, окраска и пошив обуви; ремонт бытовых приборов; ремонт часов; заточка ножей; сепарирование молока и т. д.

Важным синтетическим (обобщающим) показателем работы райпо является розничный товарооборот - объем продаж населению через все каналы реализации за наличный расчет. По темпам роста розничного товарооборота и изменениям его структуры судят об изменениях в уровне жизни населения. Одновременно товарооборот характеризует результаты деятельности внутренней торговли как отрасли.

Таблица 1

Розничные торговые предприятия Липецкого райпо на 01.01.2008 г.

Наименование торгового предприятия	Розничный товарооборот 2007 г. (тыс.руб.)	Количество магазинов	Торговая площадь (м2)	Численность обслуживаемого населения
Боринское	31672,4	20	1047	11596
Ленинское	18475,6	11	757	16919
Ч - Дубравское	20372,7	17	823	8336
К - Отвержское	30204,2	17	1305	9691
ИТОГО	100724,9	65	3932	46542

Анализ товарооборота демонстрирует постоянное выполнение прогноза, что говорит о правильной организации торгово-технологического процесса в магазинах. Основные экономические показатели Липецкого райпо представлены в таблице 2. Данные таблицы показали, что в целом 2007 г. по сравнению с 2006 г. можно назвать положительным, о чем свидетельствуют следующие экономические показатели Липецкого райпо.

Таблица 2

Экономические показатели Липецкого райпо за 2005-2007 гг.

Показатели	Годы			Темп роста, %
						2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006г. к 2005г.	2007г. к 2006г.
	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	116680	132361	134693	113,44	101,76
Доход от проданных товаров, услуг, тыс. руб.	29867	37586	35667	125,84	94,89
Прибыль от реализации товаров, тыс. руб.	5707	7774	4578	136,22	58,89
Рентабельность, %	4,89	5,87	3,40	120,04	57,92
Численность работников, чел	379	369	371	97,36	100,54
Среднемесячная заработная плата за 1 работника, тыс. руб.	3786	3998	5183	105,60	129,64

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. наблюдается увеличение себестоимости проданных товаров, работ на 13,44%, а в 2007 году всего 1,76%. Доход от проданных товаров в 2006 г. по сравнению с 2005 г. также увеличился на 25 %, а в 2007 снизился на 5%. Следовательно, снизилась и прибыль и составила сумма 4578 тыс.руб. Численность работников фактически осталась на прежнем уровне, увеличение средней зарплаты на 1 работника на 29,6 % .

Для улучшения деятельности предприятия необходимо улучшать качество своей продукции, расширять ассортимент товаров, модернизировать оборудование. Увеличение объёма продаж ожидается из-за расширения рынка и предполагаемого более широкого ассортимента товаров. Необходимо большее внимание уделять вопросам выездной торговли, торговле в киосках, уличной торговле, проведение праздничных ярмарок, освоение и выпуск новых видов собственной продукции. В целях удешевления стоимости товаров и конкурентоспособности на рынке, изыскивать и налаживать долгосрочные партнёрские отношения с заводами - изготовителями. Проводить целенаправленную работу по ускорению товарооборачиваемости.

2.2 Анализ объема и структуры товарооборота, как основного показателя эффективности деятельности торгового предприятия

Эффективность деятельности торговой организации зависит в первую очередь от товарооборота. Липецкое райпо является розничным торговым предприятием, розничная торговля является конечной стадией движения товаров от производства до потребителя. Розничная торговля завершает процесс обращения товаров: товар из сферы обращения переходит в сферу потребления.

Анализ товарооборота служит предпосылкой для его прогнозирования на предстоящий период и определения рентабельности организации и ее финансового состояния. От полноты и глубины анализа, от правильности сделанных выводов о работе зависит точность, экономическая обоснованность последующих прогнозных расчетов.

Необходимость всестороннего анализа розничного товарооборота обусловливается тем, что он является одним из основных показателей работы торговых организаций и характеризует объем их деятельности. Объем продажи товаров влияет почти на все количественные и качественные показатели деятельности торговой организации. Так, увеличение объема розничного товарооборота способствует снижению уровня издержек обращения, росту прибыли, устойчивости финансового состояния торговой организации.

На рисунок 4 видим, что в 2005 году запланированный объем товарооборота был достигнут, а в 2006-2007 г. выполнение плана составляло 84-92 %.

При этом, товарооборот по Липецкому райпо имеет общую тенденцию к росту. Для выявления отклонений в выполнении плана объема товарооборота рассмотрим выполнение плана товарооборота по основным подразделениям Липецкого райпо (Таблица 3).

Данные таблицы говорят о том, что снижение товарооборота по сравнению с планом проходило фактически по всем подразделениям. Наибольшее отклонение произошло по Отвержскому РТП в сумме 6284 тыс.руб. и по Дубравскому РТП на 3337 тыс.руб.

Рис.4 Динамика выполнения плана товарооборота за 2005-2007 г.

При этом можно отметить, что данные тенденции имели место и в 2006 году. В связи с этим достаточно нелогичным представляется значительное завышение плана по данным подразделениям.

Таблица 3

Анализ выполнения розничного товарооборота за 2006-2007 гг.

№	Наименование	2006 г.		2007 г.		Отклонение
		план	факт	план	факт	(+,-)	(%)
1	Боринское РТП	32380	27403	32984	31672	-1312	96
2	Ленинское РТП	491	150	-	-	-	-
3	Ч/Дубравское РТП	32827	26203	32140	28802,3	-3337,7	89
4	К/Отвержское РТП	46302	38045	46534	40250	-6284	86
5	Хлебозавод РТП	15000	14061	17927	18802	875	105
6	Автолавка РТП	3,8	415	468	53	113
7	Итого	127000	105868	130000	119996	-10004	92,3
8	Общепит	7000	7671	9700	9768,3	68,3	100,7
9	Итого по райпо	134000	113539	139700	129764,3	-9935,7	92,9

В отличии от розничной торговли по Хлебозаводу и общепиту план выполняется с небольшим ростом (1-4%).

При этом в прошлом году по хлебозаводу имели место отклонения. Исходя из этого, руководству организации следует уделять внимание анализу факторов снижающих товарооборот и соответственно более точно осуществлять планирование, так как завышение плана приводит к образованию излишних остатков на складах и повышает риск получения убытков.

Рассмотрим изменения в структуре товарооборота по подразделениям за последние 2 года (таблица 4).

Таблица 4

Анализ структуры товарооборота по подразделениям Липецкого райпо

за 2006-2007 гг.

№ п\п	Наименование	Численность населения	2006 г.	2007 г.	Отклонение, (%)
1	Боринское РТП	11596	23,4	24,1	0,7
2	Ленинское РТП	16919	1,5	0,1	-1,4
3	Ч/Дубравское РТП	8336	22,9	23,1	0,1
4	К/Отвержское РТП	9691	33,6	33,5	-0,1
5	Хлебозавод РТП	-	12,9	12,4	-0,5
6	Автолавка РТП	-	0,0	0,003	0,0
7	Итого	-	94,3	93,2	-1,1
8	Общепит	-	5,6	6,8	1,1
9	Итого по райпо	46542	100	100	Х

По данным таблицы наибольший удельный вес в структуре оборота занимает Отвержское РТП 33,5 % при том, что численность населения значительно ниже, чем по другим подразделениям. Производство представленное хлебозаводом составляет в структуре 12,4 %. Общепит занимает всего 6,8 %.

Значительных отклонений в структуре по подразделениям в 2007 году не отмечается. Таким образом, влияние изменений в структуре товарооборота по подразделением на объем товарооборота незначителен.

Перейдем к рассмотрению динамики и структуры ассортимента товарооборота (таблица 5).

Таблица 5

Динамика товарооборота Липецкого райпо по ассортименту