Пути повышения рентабельности производства Борисовского завода пластмассовых изделий (стр. 10 из 17)
Расчет объема разрабатываемого программного продукта и норм времени, необходимого на создание и внедрение данного программного продукта проходил экспертным путем, на основе анализа времени разработки, времени внедрения и численности специалистов, разрабатывавших аналогичные по функциям и сложности программные продукты. В результате такого анализа для группы разработчиков, имеющих состав, приведенный в таблице 6.2., было получено время разработки, равное трем месяцам при объеме программного продукта в 10000 условных машинных команд.
Таблица 6.2 Численность и состав коллектива разработчиков
| Исполнитель | Численность | Тарифный разряд | Тарифный коэффициент |
| Руководитель (ведущий инженер-программист) | 1 | 12 | 2.83 |
| Программист (инженер-программист 1-й категории) | 1 | 11 | 2.65 |
Основная заработная плата исполнителей определяется по формуле:
где n - количество исполнителей, занятых разработкой программного продукта;
Тi - часовая тарифная ставка i-го исполнителя, ден. ед.;
Тд - количество часов работы в день;
Фэi - эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя, дней;
К - коэффициент премирования;
Тр - продолжительность разработки, лет.
Часовая тарифная ставка i-го исполнителя определяется по формуле:
где Тмi - месячная тарифная ставка i-го исполнителя, ден. ед.
Месячная тарифная ставка i-го исполнителя определяется по формуле:
где Тм1 - месячная тарифная ставка 1-го разряда, ден. ед.;
Ткi - тарифный коэффициент i-го исполнителя.
Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:
где Дг - количество дней в году (Дг=365);
Дп - количество праздничных дней в году (Дп=7);
Дв - количество выходных дней в году (Дв=105);
До - количество дней отпуска (До=24).
Основная заработная плата исполнителей составляет:
Тм1=1000*2,83=2830 тыс. руб.;
Т1=2830/173.1»16,35 тыс. руб.;
Тм2=1000*2,65=2650 тыс. руб.;
Т2=1325/173.1»15,30 тыс. руб.;
Фэ1=Фэ2=365–7–105–24=229 дней;
Зо = ( 16,35*8,2*229*1,2*0,25 ) + ( 15,30*8,2*229*1,2*0,25 ) »
» 17824 тыс. руб.
Сумма дополнительной заработной платы определяется в процентах к основной. Величина дополнительной заработной платы рассчитывается и устанавливается в целом по организации. Дополнительная заработная плата исполнителей определяется по формуле:
где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Нд - норматив дополнительной заработной платы, %.
Зд=17824*20/100»3564,8 тыс. руб.
Заработная плата исполнителей определяется по формуле:
где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Зд - дополнительная заработная плата исполнителей, ден. ед.
Зод=17824+3564,8=21388,8 тыс. руб.
Определение отчислений в фонд социальной защиты.
Отчисления в фонд социальной защиты определяется в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей. Сумма отчислений в фонд социальной защиты определяется по формуле:
где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Нсз - норматив отчислений в фонд социальной защиты, %.
Зсз=21388,8*35/100»7486,08 тыс. руб.
Определение налогов, входящих в себестоимость.
Налоги, входящие в себестоимость программного средства определяются в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей.
Налоги, входящие в себестоимость:
– чрезвычайный налог (в фонд Чернобыля);
– отчисления в фонд занятости;
– отчисления на содержание детских дошкольных учреждений;
Чрезвычайный налог определяется по формуле:
где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Нн* - ставка чрезвычайного налога, %.
Н*=21388,8*4/100»855,552 тыс. руб.
Отчисления в фонд занятости определяются по формуле:
где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Ннз - норматив отчислений в фонд занятости, %.
Нз=21388,8*1/100»213,888 тыс. руб.
Отчисления на содержание детских дошкольных учреждений определяются по формуле:
где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Ннд - норматив отчислений на содержание детских дошкольных учреждений, %.
Нсд=21388,8*5/100»1069,44 тыс. руб.
Определение затрат на материалы.
Затраты на материалы приведены в таблице 6.3.
Таблица 6.3 Затраты на материалы
| Тонер к принтеру, тыс. руб. | 11450 |
| Магнитные носители, тыс. руб. | 600 |
| Бумага писчая, тыс. руб. | 4550 |
| Итого: | 52000 |
Определение расходов на оплату машинного времени.
Расходы по статье “Машинное время” включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного продукта. Расходы определяются по нормативам (в машино-часах) на 100 команд машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ. Сумма расходов по статье “Машинное время” определяется по формуле:
где Цм - цена одного машино-часа, ден. ед.;
V0 - общий объем программного продукта, машинных команд;
Нмв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд, машино-часов.
Рм=75*10000*11,93/100=89475 тыс. руб.
Определение расходов по статье “Научные командировки”.
Расходы по статье “Научные командировки” определяются по нормативу разрабатываемому в целом по научной организации в процентном отношении к фонду основной заработной платы исполнителей. Сумма расходов по статье “Научные командировки” определяются по формуле:
где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Нрнк - норматив расходов по статье “Научные командировки”, %.
Рнк=17824*20/100»3564,8 тыс. руб.
Определение прочих расходов.
Прочие расходы приведены в таблице 6.4.
Таблица 6.4 Прочие расходы
| Приобретение специальной литературы, тыс. руб. | 2300 |
| Подготовка документации, тыс. руб. | 3200 |
| Итого: | 5500 |
Определение накладных расходов.
По статье "Накладные расходы" проходят затраты, связанные с содержанием аппарата управления, общехозяйственные расходы, затраты вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств. Эти расходы определяются по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив утверждается в целом по организации. Сумма накладных расходов определяется по формуле:
где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Ннр - норматив накладных расходов, %.
Рн=17824*100/100=17824 тыс. руб.
Определение полной себестоимости программного продукта.
Общая сумма расходов по всем статьям сметы определяется по формуле:
(6.16)где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;
Зсз - отчисления в фонд социального страхования, ден. ед.;
Н* - чрезвычайный налог (в фонд Чернобыля), ден. ед.;
Нз - отчисления в фонд занятости, ден. ед.;
Нсд - отчисления на содержание детских дошкольных учреждений, ден. ед.;
М - расходы по статье “Материалы”, ден. ед.;
Рм - расходы по статье “Машинное время”, ден. ед.;
Рнк - расходы по статье “Научные командировки”, ден. ед.;
Пз - расходы по статье “Прочие затраты“, ден. ед.;
Рн - накладные расходы, ден. ед.
Ср=21388,8+7486,08+855,552+213,888+1069,44+2000+894754652,7+
+3564,8+500+17824= 144377,53 тыс. руб.
Сумма затрат на сопровождение и адаптацию программного продукта определяется по формуле
где Ср - общая сумма расходов по смете затрат, ден. ед.;
Нрса - норматив расходов на сопровождение и адаптацию программного продукта, %.