Технико экономическое обоснование решения по созданию нового производства (стр. 4 из 7)
Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносим в таблицу 15, и далее в ней же показываем расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%).
Таблица 15 – Отчет о прибыли и убытках
| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 7221270 | 11660400 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции (из таблицы 13) | 4011793 | 6478192 |
| 3. Прибыль от реализации (строка 1-строка2) | 3209477 | 5182208 |
| 4. Налог на прибыль (24% от строки 3) | 770274,5 | 1243729,9 |
| 5. Чистая прибыль (строка3-строка4) | 2439202,5 | 3938478,1 |
Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности).
Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 13, переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 14, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции.
Для построения точки безубыточности:
Критический объем производства при освоении равен 145, для полной мощности - 369 штук.
Предел безопасности (на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков) для первого года равен 52%, для второго и последующих 63,7%. Расчет точки безубыточности проиллюстрируем графиком.
Издержки, выручка, д.е.  | |
 | |
11660400 | |
| |
Область прибыли 
6478192 Полная себестоимость (v*N+C) | |
4232580 Nкр Точка безубыточности Переменные издержки 
3523400 
2954764 Область Постоянные издержкиубытков
| |
Объем продукции, N (шт.)363 1000
Рис. 1 – График безубыточности
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Точка критического объема производства (Nкр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (ν*N+С).
1.7. Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Ннз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстр) = QсутNз,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз – норма текущего запаса, дни;
Nпз – норма подготовительного запаса, дни;
Nз – норма запаса, дни.
Таблица 16
Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, руб. | Среднесуточный расход, руб./сутки | Норма запаса, дни | Потребность, руб. | |||
| освоение | полная мощность | освоение | полная мощность | освоение | полная мощность | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Основные материалы | 335190 | 1117300 | 931,1 | 3103,6 | 30 | 27933 | 93108 |
| 2. Вспомогательные материалы | 68634,1 | 79807,1 | 190,7 | 221,7 | 60 | 11442 | 13302 |
| 3. Топливо, энергия со стороны | 231440,6 | 399035,5 | 642,9 | 1108,4 | 60 | 38574 | 66504 |
| Итого: | 635264,7 | 1596142,6 | 1765 | 4433,7 | 150 | 77949 | 172914 |
Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
Продолжительность одного оборота (Д):
Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):
- незавершенное производство - 45 дней
- расходы будущих периодов - 10 дней
- готовая продукция на складах - 10 дней
- дебиторская задолженность - 30 дней
Зная продолжительность периода в календарных днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.
Таблица 17 – Расчет потребности в оборотных средствах (тыс.р.)
| Составляюшие оборотных средств | Потребность, руб. | |
| Освоение | Полное использование мощности | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Производственные запасы | 77949 | 172914 |
| 2. Незавершенное производство | 1671,6 | 809,8 |
| 3. Расходы будущих периодов | 371,5 | 179,9 |
| 4. Готовая продукция на складах | 371,5 | 179,9 |
| 5. Дебиторская задолженность | 601772,5 | 971700 |
| 6. Денежные средства | 35901,9 | 60304,4 |
| Итого: | 718038 | 1206088 |
1.8. Построение прогноза денежных потоков