1 Поступления от сбыта продукции
2 Прямые производственные издержки
3 Затраты на сдельную зарплату
4 Поступления от других видов деятельности
5 Выплаты на другие виды деятельности
6 Операционные (общие) издержки
7 Налоги
8=1-2-3+4-5-6-7 Кэш-Флоу от производственной деятельности
9 Затраты на приобретение активов
10 Другие издержки подготовительного периода
11 Поступления от реализации активов
12=11-10-9 Кэш-Флоу от инвестиционной деятельности
13 Собственный (акционерный) капитал
14 Заемный капитал
15 Выплаты в погашение займов
16 Выплаты процентов по займам
17 Банковские вклады
18 Доходы по банковским вкладам
19 Выплаты дивидендов
20=13+14-15-16-17+18-19 Кэш-Флоу от финансовой деятельности
21=22(для предш. периода) Баланс денежных средств на начало периода
22=8+12+20+21 Баланс денежных средств на конец периода
В форме "План прибылей и убытков" показываются расчетные величины прибыли или доходов от продаж, Кэш-Флоу отражает фактические поступления выручки от продаж. В отличие от "Плана прибылей и убытков", который отражает только операционную деятельность предприятия, демонстрируя ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от произведенной продукции и услуг, "План движения денежных средств" содержит два дополнительных раздела: "Кэш-Флоу" от инвестиционной деятельности" и "Кэш-Флоу от финансовой деятельности", из которых можно выяснить объемы и сроки инвестиций, формы финансирования предприятия. Что касается затрат, то в "Плане прибылей и убытков" отражаются затраты, списываемые за период, в то время, как в "Кэш-Флоу" - фактическая оплата этих затрат. В "Плане прибылей и убытков" отражается амортизация активов, но так как амортизация не представляет собой денежное обязательство, она не включается в "Кэш-Флоу". И наоборот, погашение кредита не является расходом и поэтому не включается в "Плане прибылей и убытков". Однако оно представляет собой денежное обязательство и включается в "Кэш-Флоу". В начальный период существования компании ее положение с денежными средствами важнее прибыльности.
Денежные потоки
Таблица 17
| Показатели | Освоение 60 % от ПМ | Полная мощность | ||||
| год 2 | год 3 | год 4 | год 5 | год 6 | ||
| А. Приток наличностей | 11661115,13 | 16643436,73 | 16643436,73 | 16643436,73 | 16643436,73 | 16643436,73 |
| 1. Доход от продож | 8377630,72 | 11170962,71 | 11170962,71 | 11170962,71 | 11170962,71 | 11170962,71 |
| 2. Остаточная стоимость | 3283484,42 | 5472474 | 5472474,028 | 5472474,028 | 5472474,028 | 5472474,028 |
| Б. Отток наличностей | -1696931,863 | -2268625,92 | -2268625,92 | -2268625,92 | -2268625,92 | -2268625,92 |
| 1. Инвестиции в основной капитал(-) | ||||||
| 2. Вложения в оборотный капитал (-) | ||||||
| 3. Производственно-сбытовые изд.(-) | 5585087,1 | 7447308,5 | 7447308,5 | 7447308,5 | 7447308,5 | 7447308,5 |
| в том числе: | ||||||
| амортизационные отчисления(+) | 2367142,3 | 3162302,94 | 3162302,94 | 3162302,94 | 3162302,94 | 3162302,94 |
| 4. Налоги (-) | 670210,46 | 893677,02 | 893677,02 | 893677,02 | 893677,02 | 893677,02 |
| Чистый денежный поток | 13358047,00 | 18912062,66 | 18912062,66 | 18912062,66 | 18912062,66 | 18912062,66 |
| (А) - (Б) | ||||||
В данном случае кэш-флоу (чистый денежный поток) считается как разница между притоком наличностей и их оттоком. Приток наличностей - это сумма дохода от продаж и остаточной стоимостью предприятия (включает остаточную стоимость основных фондов и оборотный капитал предприятия).
Отток наличностей считается как сумма инвестиций в основной капитал, вложений в оборотный капитал, налогов и за вычетом амортизации.
Показатели использования основных фондов предприятия
Улучшение использования основных фондов решает широкий круг экономических проблем, направленных на повышение эффективности производства: увеличение объема выпуска продукции рост производительности труда; снижение себестоимости, экономию капитальных вложений, увеличение прибыли и рентабельности капитала и, в конечном счете, повышение уровня жизни общества.
Анализ показателей использования фондов.
Для характеристики использования основного капитала применяется система обобщающих, стоимостных, относительных и натуральных показателей. В условиях рыночной экономики наиболее общим показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия, является рентабельность капитала — отношение прибыли к авансированной среднегодовой стоимости основного и оборотного капитала. Этот показатель может быть определен по отношению к основным фондам и составлен в динамике.
К числу обобщающих показателей уровня использования основного капитала относятся фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или за другой период времени), к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Этот показатель может быть рассчитан по объему продаж, реализованной или отгруженной продукции. Фондоемкость — величина, обратная фондоотдаче, она выражает отношение стоимости основных фондов к объему продукции. При расчете этих показателей среднегодовую стоимость капитала следует исчислять не как среднебалансовую, а исходя из расчета среднегодовых цен. Фондоемкость может быть определена на единицу продукции в натуральном выражении и на рубль ее стоимости. Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого рубля действующего основного капитала; показатель фондоемкости отражает величину стоимости основных фондов, необходимую для получения данного объема продукции. Показатели фондоотдачи (капиталоотдачи) применяются в основном для анализа уровня использования действующих фондов, а показатель фондоемкости — главным образом для планирования потребности в основных фондах и капитальных вложениях.
Длительность одного оборота оборотных средств исчисляется по формуле: О = С*Д/Т
где О - длительность оборота, дни;
С - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.
Т- объем товарной продукции, руб.;
Д-число дней в рассматриваемом периоде, дни
Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшений использования оборотных средств.
Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К0), исчисляется по формуле: К0 = Т/С
Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше
Рентабельность продукции – отношение прибыли от реализации к выручке от реализации
Рентабельность деятельности – отношение чистой прибыли к издержкам
Рентабельность производства – отношение чистой прибыли к выручке от реализации
Выработка на одного работающего = объем производимой продукции / численность персонала
Выработка на оного рабочего = объем производимой продукции / численность рабочих
Численность рабочих = основные + вспомогательные
Основные технико-экономические показатели
Таблица 18
| № | Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1 | Объем реализации продукции, шт. | 1500 | 2000 |
| 2 | Объем реализации продукции в | ||
| стоимостном выражении, руб. | 8377630,7 | 11170962,7 | |
| 3 | Себестоимость еденицы продукции, руб. в том числе | 3723 | 3724 |
| условно-постоянные расходы | 3082521 | 4110554 | |
| условно-переменные расходы | 2502566 | 3336755 | |
| 4 | Среднеголовая стоимость основных произ-ых фондов |
| 5228975 |
| 5 | Среднегодовой остаток оборотных средтв | 6549192,22 | 10915320,37 |
| 6 | Среднесписочная численность ППП | 80 | 108 |
| в том числе по категориям: | |||
| Основные рабочие | 60 | 81 | |
| Вспомогательные рабочие | 8 | 11 | |
| Руководители | 7 | 10 | |
| Специалисты | 3 | 4 | |
| Прочий персонал | 2 | 2 | |
| 7 | Фонд опалты труда персонала | 756124 | 1004024,5 |
| 8 | Амортизационные отчисления | 2367142,3 | 3162302,94 |
| 9 | Стоимость ежегодно потребляемых в производстве | ||
| сырья, материалов, топлива, энергии | 182224,7 | 242966,3 | |
| 10 | Выработка на одного работающего | 18,8 | 18,5 |
| на одного рабочего | 22,1 | 21,7 | |
| 11 | Фондоотдача основных произв-ых фондов | 1,60 | 2,14 |
| 12 | Фондоемкомть | 0,62 | 0,47 |
| 13 | Рентабельность производства,% | 50 | 50 |
| 14 | Рентабельность продукции, % | 33 | 33 |
| 15 | Рентабельность деятельности,% | 50 | 50 |
| 16 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,28 | 1,02 |
| 17 | Период оборота оборотных средств | 281,43 | 351,76 |