Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года (стр. 5 из 10)
Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая участку (цеху, предприятию) для распределения по труду на планирующий период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или более детальными расчетами. В данной курсовой работе предусматривается использование детального способа расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.
Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие и т.д.) и в целом фонд заработной платы на плановый период по участку (цеху).
6.3.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих.
Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ.
В формализованном виде расчет фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков можно представить в следующем виде:
Фт.сд = Т lч.ср (12)
где: Т – общая трудоемкость работ, необходимая для выполнения производственной программы, н/час;
lч.ср – среднечасовая тарифная ставка по работам, составляющим трудоемкость программы, руб.
Условно примем минимальную тарифная ставка 1-го разряда=500руб. Далее согласно тарифному коэффициенту считаем ставку для других разрядов (тарифные коэффициенты взяты из тарифной сетки в приложении 5).
Для удобства пользования расчет фонда прямой заработной платы целесообразно представить в табличной форме (см. таблицу 14).
Таблица 14
Расчет фонда заработной платы основных рабочих, изготавливающих шестерню и втулку специальную
| N пп | Средний разряд работ | Сред. час. тар.ставка, руб. | Прог. выпуска | Норма времени на ед, н-ч. | Нормо - часы на программу | Фонд прямой зарплаты, руб. |
| Шестерня | ||||||
| 1 | 2 | 580 | 90 000 | 0,021 | 1875 | 1087500 |
| 2 | 3 | 675 | 90 000 | 0,108 | 9750 | 6581250 |
| 3 | 4 | 785 | 90 000 | 0,138 | 12450 | 9773250 |
| 4 | 5 | 865 | 90 000 | 0,139 | 12480 | 10795200 |
| 5 | 2 | 580 | 90 000 | 0,035 | 3150 | 1827000 |
| 6 | 4 | 785 | 90 000 | 0,143 | 12900 | 10126500 |
| 7 | 5 | 865 | 90 000 | 0,061 | 5475 | 4735875 |
| 8 | 5 | 865 | 90 000 | 0,060 | 5400 | 4671000 |
| 9 | 4 | 785 | 90 000 | 0,102 | 9150 | 7182750 |
| 10 | 5 | 865 | 90 000 | 0,052 | 4650 | 4022250 |
| Итого | 60 802 575 | |||||
| втулка специальная | ||||||
| 1 | 3 | 675 | 110 000 | 0,020 | 2181,67 | 1472625 |
| 2 | 3 | 675 | 110 000 | 0,020 | 2200,00 | 1485000 |
| 3 | 4 | 785 | 110 000 | 0,013 | 1430,00 | 1122550 |
| 4 | 4 | 785 | 110 000 | 0,016 | 1796,67 | 1410383,3 |
| 5 | 3 | 675 | 110 000 | 0,019 | 2108,33 | 1423125 |
| 6 | 5 | 865 | 110 000 | 0,010 | 1118,33 | 967358,33 |
| Итого | 7 881 041,67 | |||||
Фонд прямой заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.
В целом расчет фонда заработной платы основных рабочих целесообразно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 15
Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года
| ПОКАЗАТЕЛЬ | Сумма | Итого | |
| шестерня | втулка | ||
| Фонд прямой зарплаты | 60 802 575 | 7 881 041,7 | 68683616,67 |
| Премии по действ-м премиальным положениям (40% ФЗ) | 24 321030 | 3 152 416,67 | 27 473 446,7 |
| Итого фонд основной зарплаты | 85123605 | 11033458,33 | 96157063,3 |
| Доплата за руководство бригадой | 553896,49 | 100708,452 | 654604,938 |
| Доплата за обучение учеников | 146105,53 | 21741,89 | 167847,42 |
| Доплата за работу в ночное время | 6499584 | 967200 | 7466784 |
| Доплата подросткам | 58968 | 8775 | 67743 |
| Доплата кормящим матерям | 19656 | 2925 | 22581 |
| Оплата отпусков | 9983828,021 | 1294072,901 | 11277900,92 |
| Оплата за время выполнения гос. обязанностей | 196195,67 | 25430,28 | 221625,95 |
| Зарплата рабочим, командированным на др. пр-ия, учёбу | 127685,41 | 16550,19 | 144235,60 |
| Выходное пособие | 127685,41 | 16550,19 | 144235,60 |
| Итого дополнительная зарплата | 17713604,52 | 2453953,898 | 20167558,42 |
| Фонд заработной платы основных рабочих | 102837209,52 | 13487412,23 | 116324621,7 |
Размер планируемых премий равен 40% прямой заработной платы.
Для расчета некоторых доплат нам необходима будет средняя тарифная ставка. Ее расчет можно произвести упрощенно делением прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих на суммарную трудоемкость: 68683616,67/88115=780 рублей.
1) Доплаты не освобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.
- для шестерни: N=168/15=11; надбавка равна: 11*780*430,378*0,15= 553896,49 руб.
- для втулки: N=25/15=2; надбавка равна: 2*780*430,378*0,15= 100708,5 руб.
2) Доплаты за обучение учеников можно планировать в размере 10 % от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика. Число учеников возьмем примерно (5 учеников). Тогда доплата равна: 780*5*430,378*0,1=167847,4руб. Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия. Для шестерни –146105,53 руб., для втулки специальной –21741,89 руб.
3) Доплаты за работу в ночное время:
- для шестерни: 4*62*168*780*0,2=6 499 584руб.
- для втулки спец.: 4*62*25*780*0,2=967 200руб.
4) Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируется исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле:
Здн = Тчtл.ч Чо.р ,
Тч – часовая тарифная ставка , руб.;
tл.ч. – число льготных часов для подростков и кормящих матерей (берется из баланса рабочего времени);
Чо.р – списочная численность основных рабочих.
Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.
Доплаты подросткам (З=780*0,45*193=67743 руб.):
- для шестерни: 58968руб.
- для втулки специальной: 8775руб.
Доплаты кормящим матерям (З=780*0,15*193=22581руб.):
- для шестерни: 19656 руб.
- для втулки специальной: 2925 руб.
5) Для расчета оплаты отпусков можно использовать следующую формулу:
,где
- фонд заработной платы основных производственных рабочих за минусом оплаты отпусков и не выходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, руб.;Дот - средняя продолжительность отпуска (по балансу), дн.;
Дя – явочное время (по балансу), дн.
- для шестерни: З= 85123605*6,31/53,8=9983828,02 руб.
- для втулки: З= 11033458,33*6,31/53,8=1294072,9руб.
6) Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.
где Дот – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.(0,124). Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.
- для шестерни: З= 85123605*0,124/53,8= 196195,67руб.
- для втулки: З= 11033458,33*0,124/53,8= 25430,28руб.
7) Зарплата рабочим, командированным на другие предприятия или учебу, планируется в соответствии с планами обучения кадров, а также с учетом намечаемых командировок. В курсовой работе она принята в размере 0,15% фонда основной заработной платы.
- для шестерни: З= 85123605*0,0015=127685,41руб.
- для втулки: З= 11033458,33*0,0015=16550,19руб.
8) Выходное пособие предусматривается в плане обычно для рабочих, призываемых в армию. В курсовой работе оно планируется в размере 0,15% дневного фонда заработной платы основных рабочих (см. п.7).