Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года (стр. 8 из 10)
Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
| № п/п | Наименование статей расхо-дов | Характеристика и содержание расходов | Методика расчета | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Содержание аппарата | 1.1.Затраты на оплату труда персонала управления цеха; | Выбрать из расчета заработной платы служащих 9 062 355 (руб.) | |||
| 1.2.Другие расходы по управлению цехом, в частности: -расходы на командировки работников аппарата цеха; -расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы | Принять в размере 10% от п. 1.1 9 062 355*0,1= 906 235,5 (руб.) | |||||
| 2 | Содержан. неуправленческого цехового персонала | Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу); | Выбрать из расчета заработной платы служащих: 48 716 476,5-9 062 355= 39 654 121,5(руб.) | |||
| Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (220 000 руб.) | 39 654 122-220 000=39 434 122(руб.) | |||||
| Таблица 21(продолжение) | ||||||
| 3 | Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 3.1.Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; | См. табл. 18 5 111 845,2 (руб.) | |||
| 4 | Содержание зданий, сооружений, и инвентаря | Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха: | ||||
| 4.1.Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды; | Годовые расходы по данному пункту можно принять в размере 0,5 % первоначальной стоимости зданий и сооружений. 811 404 000*0,005/4= =4 057 020 (руб.) | |||||
| 4.2.Стоимость топлива, израсходованного на отопление; | 200 у.е./год на 1000 м3 (высота 10метров) 200*2200*10*1844,1*0,001/4= =2 028 510(руб.) | |||||
| 4.3.Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (содержание отопительной сети, электросети, водоснабжения и канализации, уборка производственных помещений, содержание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка, отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы); | Взять из расчета зарплаты вспомогательных рабочих (уборщики и гардеробщики). 3 262 024,23 (руб.) | |||||
| 4.4.Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды; | Взять в размере 4 у.е./год на одного работающего. 4*2200*272/4=598 400 (руб.) | |||||
| 5 | Оплата услуг сторонних организаций по ремонту. | Стоимость услуг других цехов предприятия и хозяйств по ремонту; | 2 у.е./год на м2 общей площади цеха 2*2200*1844,1/4=2 028 510 (руб.) | |||
| 6 | Испытания, опыты, исследования | Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения: | 10 у.е./год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.) | |||
| 7 | Рационализация и изобретательство | Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей образцов и т. д. | 5 у.е. / год на одного работающего 5*2200*272/4=748 000 (руб.) | |||
| Таблица 21(окончание) | ||||||
| 9 | Охрана труда | Мероприятия по предупреждению несчастных случаев, заболеваний, общему улучшению условий труда | 45 у.е./год на одного работающего 45*2200*272/4=6 732 000 (руб.) | |||
| 10 | Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 10 у.е. / год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.) | ||||
| 11 | Прочие расходы | 10% от суммы расходов по статьям 1-9 76 960 021,43*10/100=7 696 102,143 (руб.) | ||||
| Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий (120 000 руб.) | 7 696 102,143 -120 000=7 576 102,143 (руб.) | |||||
| Итого | 84 537 123,57 | |||||
Полученные в результате расчета смет расходы, необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:
(14)где: Нi – процент i-х расходов;
Si - смета i-х расходов, руб.
Зi ф.осн. – фонд основной заработной платы производственных рабочих i-го подразделения за соответствующий период, руб.
Нэксп.об.= 206 328 137,86/96 157 063,3*100=214,57 (%)
Нупр=84 537 123,57/96 157 063,3*100= 87,92(%)
Аналогичным образом рассчитываются проценты и других косвенных расходов, хотя база к чему они рассчитываются (т.е. знаменатель формулы) может быть иной.
Полученные значения косвенных расходов используются затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.
Для расчета сметы затрат по цеху необходимо также определить величину "Налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти", в дальнейшем "Налоги", включаемую в себестоимость продукции. Для этого необходимо было бы составить смету "Налогов". Однако сделать это в курсовой работе невозможно из-за отсутствия необходимых данных. Поэтому необходимо определить сумму "Налогов" укрупнено и распределить их по элементам затрат. Расчет целесообразно представить в виде следующей таблицы (табл. 22).
Таблица 22
Укрупненный расчет налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти, включаемых в себестоимость продукции
| № п/п | Вид налогов, отчислений и сборов | Принцип расчета | Размер "Налогов" | Расчет суммы с указанием цифр | |
| % | Сумма, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | % к начисленному ФЗП ППС | 35 | 63 857 285,28 | 182449386,51*0,35 |
| Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий | 63 777 285,28 | 63 857 285,28-80 000 | |||
| 2 | Отчисления в государственный фонд содействия занятости | % к начисленному ФЗП ППС | 1 | 1 824 493,87 | 182449386,51*0,01 |
| 3 | Чернобыльский | % к начисленному ФЗП ППС | 4 | 7 297 975,46 | 182449386,51*0,04 |
| Итого | 40 | 72 899 754,6 | |||
| в том числе: | |||||
| - отчисления на соц. нужды; | 36 | 65 601 779,14 | |||
| - прочие расходы | 4 | 7 297 975,46 | |||
| Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 116 324 621,7 | Табл.14 | |||
| Процент "Налогов" к основной и дополнительной заработной плате основных производственных рабочих | 62,67 | 72 899 754,6/116 324 621,7 | |||
После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цехом, а также с учетом специфики курсовой работы она может быть представлена в форме табл. 23.