Косвенная валютная оговорка применяется тогда, когда цена товара зафиксирована в одной валюте, а платеж осуществляется в другой.
Например: "Цена товара устанавливается во французских франках, платеж производится в итальянских лирах. Если курс франка к лире на день платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответственно изменятся цена контракта и сумма платежа".
Наиболее оптимальной представляется мультивалютная оговорка, которая основана на коррекции суммы платежа пропорционально к изменению курса валюты, но не к одной, а к специально подобранному набору валют, курс которых рассчитывается как их средняя величина с помощью математических методов. Например: "Цена товаров и платеж устанавливаются в долларах США. На момент подписания контракта средний показатель валютной корзины (СПВК) равнялся 52 долл. США по котировке МВФ. Если на день платежа СПВК в долларах США, зафиксированный на момент подписания настоящего контракта, изменится на три и более процента по сравнению с котировкой СПВК в долларах США на момент заключения контракта, сумма платежа будет автоматически пересчитана импортером в той же пропорции, как изменилась стоимость СПВК в долларах США на дату платежа по сравнению с данной котировкой на момент подписания настоящего контракта. Для проведения расчетов по настоящему контракту применяется котировка МВФ, публикуемая агентством "Рейтер".
Индексная оговорка заключается в том, что сумма платежа ставится в зависимость от индексных цен на мировых товарных рынках. Она предусматривает, что цена товара и сумма платежа изменяются в соответствии с изменением к моменту платежа определенного индекса цен, обусловленного контрактом, по сравнению с его величиной на момент заключения контракта.
Оговорка о пересмотре контрактной цены предусматривает, что при изменении курса валюты цены товара, выходящего за установленные сторонами пределы колебаний, экспортер имеет право потребовать изменения контрактной цены по неоконченным поставкам. Например: "Цена и платеж устанавливаются в долларах США. Если курс доллара понизится более чем на пять процентов по сравнению с котировкой на день заключения контракта, то экспортер имеет право потребовать пересмотра цен по неоконченным поставкам. В случае недостижения договоренности экспортер вправе отказаться от дальнейших поставок без какой-либо компенсации импортеру".
2.2. Виды цен и способ их фиксации
Уровень цены товара может определяться на основе изучения публикуемых уровней цен в специальных и периодически издаваемых бюллетенях, либо на основе котировок товарных бирж (по биржевым товарам).
Способ фиксации цены. Цена может быть зафиксирована в контракте в момент его заключения или определяться в течение срока его действия или к моменту исполнения контракта. В зависимости от способа фиксации цены различают следующие виды цен:
-твердая,
- подвижная,
- с последующей фиксацией,
- скользящая.
Твердая цена согласовывается и устанавливается в момент подписаны контракта и не подлежит изменению в течение срока его действия. Твердая цена применяется как в сделках с немедленной поставкой и поставкой в течение короткого срока, так и в сделках, предусматривающих длительные сроки поставки. Обычно делается оговорка "цена твердая, изменению не подлежит".
Подвижная цена- зафиксированная цена при заключении контракта, которая может быть пересмотрена в дальнейшем, если рыночная цена данного товара к моменту ею товара изменится. При установлении подвижной цены в контракт вносится оговорка, предусматривающая, что если к моменту исполнения сделки цена на рынке повысится или понизится, соответственно должна измениться и цена, зафиксированная в контракте. Эта оговорка носит название "оговорка о повышении и понижении цены".
Обычно в контракте обуславливается допустимый минимум отклонения рыночной цены от конкретной (2-5 %), в пределах которого пересмотр зафиксированной цены не производится. При установлении подвижной цены в контракте обязательно должен быть определен источник, по которому следует судить об изменении рыночной цены. Подвижные цены чаще всего устанавливаются на промышленные, сырьевые и продовольственные товары, поставляемые по долгосрочным контрактам.
Цены с последующей фиксацией устанавливаются в назначенные договорами сроки на основании согласованных источников (в том числе и в процессе исполнения контракта). Так, например, контрактом может быть предусмотрено, что цена на проданные по нему товары будет установлена на уровне цен мирового рынка на определенную дату, в день поставки товара покупателю, перед поставкой каждой предусмотренной контрактом партии товара или при долгосрочных поставках перед началом каждого календарного года. В качестве источников цен контракт может предвидеть биржевые котировки, цены, публикуемые в различного рода справочных и отраслевых журналах, а также цены, реально складывающиеся на мировом рынке и определяемые по достоверным конкурентным материалам.
Покупателю может быть предоставлено право выбора момента фиксации цены в течение срока использования сделки с оговоркой: какими источниками информации о ценах ему следует пользоваться для определения уровня цены. Так, при сделках на биржевые товары оговаривается, по котировкам какой биржи и по какой рубрике копировального бюллетеня будет определяться цена, а также срок, в течение которого покупатель обязан уведомить продавца о своем желании зафиксировать цену в контракте. Такие сделки носят название "окольные".
Скользящая цена применяется в контрактах с длительными сроками поставок, в течение которых экономические условия производства товаров могут существенно измениться. Чаще всего скользящие цены устанавливаются на машины и оборудование со сроками поставки, превышающими один год (для контрактов с использованием цен с последующей фиксацией преимущественно до года), а также при исполнении больших по объему и продолжительных во времени подрядных работ.
Скользящая цена состоит из двух частей: базовой, устанавливаемой на дату предложения или подписания контракта, и переменной, определяемой на период изготовления или поставки товара. Базовая цена рассчитывается продавцом на основе конкурентных материалов или других источников и согласовывается с покупателем при подписании контракта.
Окончательная цена (Со) обычно рассчитывается по формуле:
Со = Са /АМо:Ма + ВБо :Ба + Д + ..../,
где Со - окончательная цена;
С а - базовая цена;
А, В - доли, которые занимают в цене отдельные составляющие, например, стоимость материалов, стоимость рабочей силы и т. д.;
Мо и Ма - индексы цен на материалы, используемые для изготовления проданной продукции на периоды их закупки поставщиком (Мо) и установление базовой цены (Ма);
Бо и Ба - индексы заработной платы на периоды пересчета цены (Бо) и установление базовой цены (Ба);
Д- неизменная доля в переменной части цены (прибыль, амортизация, накладные расходы).
Если в стоимости продукции существенную долю занимают расходы на электроэнергию, топливо или другие компоненты, переменная часть формулы может быть расширена на необходимое число составных элементов. При этом сумма всех долей этих элементов должна быть всегда равна единице.
2.3. Расчет цены внешнеторгового контракта с учетом коммерческих поправок
Коммерческие поправки. К наиболее часто встречающимся коммерческим поправкам в практике международной торговли можно отнести следующие:
1. Приведение к единым условиям поставки. Импортные цены приводятся к условиям поставки "Франко-граница или "СИФ порт" страны-покупателя. Экспортные цены приводятся к условиям поставки франко-граница или "ФОБ порт". Данные о стоимости фрахта и страхования берутся из официальных данных транспортно-экспедиционных организаций. Практика внешней торговли показывает, что при нормальной конъюнктуре рынка транспортных средств расчетная стоимость фрахта и страхования не превышает 12 - 15 %. При расчетах зависимости между условиями ФОБ и СИФ применяется следующая формула приведения:
Цо =(Ца + Ф) А,
где Цо и Ца - цены на продукцию с учетом транспортировки на условиях СИФ и ФОБ;
Ф - стоимость фрахта (перевозки от порта отправления до порта назначения);
А - ставка страхования груза во время перевозки водным путем.
При перевозке машин и оборудования стоимость фрахта (Ф) определяется как суммарная стоимость фрахта всех грузовых мест.
2. Поправка на уторговывание. Как отмечалось, цена предложения всегда выше окончательной цены. В практике внешней торговли поправки на уторговывание могут доходить до 20 - 25 %. Обоснованность оценки величины этой поправки зависит от качества, конкурентного материала и умения с ним работать, от знания конкретного поставщика и рынка и т. д. Как правило, с прейскурантных цен делаются большие скидки (до 40 %), с цен предложений - менее значительные; при использовании цен контрактов поправка на уторговывание в большинстве случаев не учитывается.
3. Приведение импортной цены к сроку поставки товара. Учитывая разрыв во времени между данными конкурентных материалов и поставкой изменяется реальная цена контракта. Поэтому при расчете импортной цены приводятся цены предложения к поставке товара, применяя индексы экспортных и оптовых цен, публикуемые в статистических материалах. Для расчета приведенной импортной цены применяется формула;
Со = С 1о : 1а ,