Ср.взвешенная цена (отчет.год)= 2100*3450+3550*1250+5200*990)/10850 = 1551,2
| Товарная продукция, шт | темп роста% | ||
| изд-я | Прошл. год | Отчет. год | Отчет/прошл |
| А | 2000 | 2100 | 105 |
| Б | 3500 | 3550 | 101,4 |
| В | 5100 | 5200 | 102 |
| Итого | 10600 | 10850 | 102,35 |
| Цена, руб | темп роста% | ||
| изд-я | Прошл. год | Отчет. год | Отчет/прошл |
| А | 3400 | 3450 | 101,5 |
| Б | 1230 | 1250 | 101,6 |
| В | 980 | 990 | 101 |
| Итого | 1519,16 | 1551,2 | 102,1 |
| Товарная продукция, шт | Структура, %% | Структура, доли | ||||
| Прошл. год | Отчет. год | Прошл. год | Отчет. год | Прошл. год | Отчет. год | |
| А | 2000 | 2100 | 18,9% | 19,4% | 0.189 | 0.194 |
| Б | 3500 | 3550 | 33,0% | 32,7% | 0.330 | 0.327 |
| В | 5100 | 5200 | 48,1% | 47,9% | 0.481 | 0.479 |
| Итого | 10600 | 10850 | 100.0% | 100.0% | 1.0 | 1.0 |
По=10600*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=427518
Пу1=10850*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=504225,5
Пу2=10850*(0,194*(3400-2574)+0,327*(1230-954)+0,479*(980-856))-2824880=537318
Пу3=10850*(0,194*(3450-2574)+0,327*(1250-954)+0,479*(990-856))-2824880=765602
Пу4 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2824880=456594
П1 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2664811=616663
Где: П0 – прибыль прошлого года в руб. = 427518
∆Пу1 – изменение прибыли за счет изменения объема производства +76707,5
∆Пу2 - изменение прибыли за счет изменения структуры продукции +33092,5
∆Пу3 - изменение прибыли за счет изменения цены +228284
∆Пу4 - изменение прибыли за счет изменения удельных переменных издержек - 309008
∆П1 – Изменение прибыли за счет увеличения постоянных издержек +160069
П1 прибыль отчетного года = 616663
616663-427518=76707,5+33092,5+228284-309008+160069
Рентабельность:
Р0 = 427518/(2000*3305+3500*1186+5100*964)=2,73%
Р1 = 616663/(2100*3332+3550*1194+5200*958)=3,8%
В 2005 году на предприятии произошло увеличение выпуска товарной продукции на 250 шт или 2,35%. При этом рост стоимости товарной продукции составил 727,5 тыс.руб или 4,5% . Это положительный результат работы предприятия. В основном рост товарной продукции и ее стоимости произошел за счет продукции А.
Положительным результатом работы является снижение себестоимости В продукции на 0,7%, и сдерживание роста себестоимости продукции А и Б. По А увеличение составило 0,8%, по Б 0,6%.При этом рост цены на продукцию обогнал рост себестоимости, что положительно сказалось на прибыли предприятия. Постоянные издержки в отчетном году снизились на 160069руб или 5,7%. Это хороший результат, но при планировании объем издержек будем брать по 2004 году. Рост цен за отчетный период составил в среднем 2,1%, более всего по продукции Б = 1,6%.
Рост прибыли в отчетном году составил 44% или 189145руб. Соответственно при таком росте прибыли и практически неизменной себестоимости рентабельность выпуска продукции выросла на 1,07% и составила 3,8% за отчетный период.
При составлении планов на будущий год необходимо иметь в виду снижение себестоимости по продукции В.
Планирование на 2006 год.
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Итого предприятие | ||||
| 2005 | План | 2005 | План | 2005 | План | 2005 | План | |
| Объем продаж, шт | 2 100 | 2088 | 3 550 | 3657 | 5 200 | 5360 | 10850 | 11105 |
| Цена без НДС единицы готового изделия, р. | 3 450 | 3520 | 1 250 | 1275 | 990 | 1000 | Ср.взвеш. 1551,2 | Ср.взвеш. 1564,4 |
| Себестоимость единицы готового изделия, р. | 3 332 | 3358 | 1 194 | 1200 | 958 | 953 | Средняя 1495 | Средняя 1486,5 |
| В том числе удельные переменные издержки, р. | 2 407 | 2426 | 1 064 | 1070 | 908 | 908 | - | - |
| Сумма постоянных расходов, р. | 2664811 | 2824880 | ||||||
| Товарная продукция, шт | Структура, % | Структура, доли | ||||
| 2005 год | план | 2005 год | план | 2005 год | план | |
| А | 2100 | 2088 | 19,4% | 18,8 | 0.194 | 0,188 |
| Б | 3550 | 3657 | 32,7% | 32,9 | 0.327 | 0,329 |
| В | 5200 | 5360 | 47,9% | 48,3 | 0.479 | 0,483 |
| Итого | 10850 | 11105 | 100.0% | 100,0% | 1.0 | 1,0 |
Фактические показатели 2005г.
| А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, шт | 2100 | 3550 | 5200 | 10850 |
| Цена, руб | 3450 | 1250 | 990 | 1551,2 |
| Объем продаж, тыс.руб. | 7245000 | 4437500 | 5148000 | 16830500 |
| Уд.переменные, руб. | 2407 | 1064 | 908 | 1249,17 |
| Переменные, .руб. | 5054700 | 3777200 | 4721600 | 13553500 |
| Постоянные .руб. | 2664811 | |||
| Прибыль Маржинальная, руб | 3277000 | |||
| Прибыль общая, руб. | 612189 | |||
| Рентабельность марж % | 24% | |||
| Рентабельность общая % | 3,8% |
Плановые показатели 2006г.
| А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, шт | 2088 | 3657 | 5360 | 11105 |
| Цена, руб | 3520 | 1275 | 1000 | 1564,4 |
| Объем продаж, тыс.руб. | 7349760 | 4662675 | 5360000 | 17372435 |
| Уд.переменные, руб. | 2426 | 1070 | 908 | 1246,8 |
| Переменные, .руб. | 5065488 | 3912990 | 4866880 | 13845358 |
| Постоянные .руб. | 2824880 | |||
| Прибыль Маржинальная, руб | 3527077 | |||
| Прибыль общая, руб. | 702197 | |||
| Рентабельность марж % | 45 | 19 | 10 | 25 |
| Рентабельность общая % | 4,2 |
| 2005 год | План | |||||||
| А | Б | В | Итого | А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, руб. | 7245000 | 4437500 | 5148000 | 16830500 | 7349760 | 4662675 | 5360000 | 17372435 |
| Материалы, руб. | 3570000 | 3017500 | 4056000 | 6587500 | 1987776 | 1554225 | 3177408 | 3719409 |
| ФОТ, руб. | 1484406 | 760410 | 664352 | 2909168 | 2302438 | 986988 | 992940 | 4282366 |
| ФОТ АУП руб. | 286400 | 286400 | ||||||
| Накладные расходы | 37290 | |||||||
| Сред.год стоимость ОПФ, руб. | 1243000 | 1243000 | ||||||
| Численность | 54 | 54 | ||||||
| Материалоотдача % | 255,49 | 258,54 | ||||||
| Материалоемкость % | 39,14 | 38,68 | ||||||
| ЗпО | 5,26 | 3,8 | ||||||
| ЗпЁ | 0,19 | 0,26 | ||||||
| ФО, | 13,54 | 13,97 | ||||||
| ФЁ | 0,07 | 0,07 | ||||||
| ФВ | 23018 | 23018 | ||||||
| Доля маржинального дохода | 24% | 25% |
| Критический объем выпуска | 11103379 | 11299520 |
| Зона безопасности | 34% | 35% |
Зона безопасности менее 0,5 (50%), что говорит о неустойчивом состоянии предприятия.