-валюта баланса снижается на 6452 руб или 3,53%, это отрицательно для предприятия, снижаются расходы будущих периодов и денежные средства в активе баланса и нераспределенная прибыль и задолженность перед персоналом организации в пассиве баланса. При этом увеличивается задолженность перед государственными внебюджетными фондами. Дебиторская задолженность небольшая по отношению к валюте баланса, это хорошо для предприятия, значит покупатели вовремя оплачивают счета. Но при этом кредиторская зодолженность предприятии составляет 46% от валюты баланса, это отрицательный фактор для предприятия.
Анализ ликвидности баланса:
| На начало периода | Н конец периода | ||
| А1 = 17841 | П1 = 84247 | А1 = 17513 | П1 = 82693 |
| А2= 2463 | П2= 43640 | А2= 2413 | П2=41381 |
| А3= 152755 | П3= 0 | А3= 146665 | П3= 0 |
| А4= 9709 | П4= 54881 | А4= 9725 | П4= 52242 |
| А1<П1 | А1<П1 | ||
| А2<П2 | А2<П2 | ||
| А3>П3 | А3>П3 | ||
| А4<П4 | А4<П4 | ||
| Текущая ликвидность: -107583 | Текущая ликвидность: -104148 | ||
| Перспективная ликвидность: 152755 | Перспективная ликвидность: 146665 | ||
При анализе ликвидности баланса выявлено, что баланс является абсолютно не ликвидным, так как не соблюдается первое и второе неравенство, это значит что предприятие не может отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.к. у него не достаточно наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
Для более полной картины рассчитываем коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.
| Наименование коэффициента | На начало периода | На конец периода | Нормальное значение |
| К текущей ликвидности | 1,35 | 1,34 | 1-2 |
| К быстрой ликвидности | 0,15 | 0,16 | 0,7-0,8 до 1,5 |
| К абсолютной ликвидности | 0,14 | 0,14 | Не ниже 0,2 |
| Коэффициент автономии | 0,30 | 0,3 | |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 2,33 | 2,37 | |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,7 | 0,7 | |
| Коэффициент маневренности | 0,82 | 0,82 | |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | 0,26 | 0,26 | |
| Коэффициент покрытия (фактический) | 1,35 | 1,34 | |
| Коэффициент покрытия (нормативный) | 1,19 | 1,17 |
Значения коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности ниже допустимых значений, это означает что предприятие может покрыть только 15-16% своих краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах допустимых значений.
Коэффициент финансовой зависимости больше коэффициента автономии, это означает что предприятие зависит от финансовых вливаний со стороны. Коэффициент маневренности 0,82 показывает что 82% функционирующего капитала обездвижено в производственных запасах, и это подтверждается балансом.
| Показатели для анализа ФСП | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1. Источники собственных средств | 54881 | 52242 | -2639 |
| 2. Основные средства и вложения | 9709 | 9725 | 16 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 45172 | 42517 | -2655 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | |||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат | 54881 | 52242 | -2639 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства | 28410 | 26531 | -1879 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 83291 | 78773 | -4518 |
| 8. Запасы и затраты | 152755 | 146665 | -6090 |
При анализе финансового состояния предприятии было выявлено, что снижаются источники формирования запасов и затрат как собственные так и заемные, при этом незначительно увеличилось количество основных средств, в динамике снижение источников формирования средств это отрицательное явление для предприятия.
| Показатели рентабельности и деловой активности | За отчетный период % | За прошлый период % |
| 1. Рентабельность (верхняя строка по балансовой, нижняя – по чистой прибыли) 1.1. Рентабельность продаж | 3,58 | 5,59 |
| 1,5 | 3,12 | |
| 1.2. Рентабельность капитала | 3,0 | 4,8 |
| 1,2 | 2,67 | |
| 1.3. Рентабельность внеоборотных активов | 53,6 | 90 |
| 23,0 | 50 | |
| 1.4. Рентабельность собственного капитала | 10 | 15,9 |
| 4,3 | 8,9 | |
| 1.5. Рентабельность производственной деятельности | 3,5 | 5,7 |
| 1,5 | 3,2 | |
| 2. Показатели деловой активности 2.1. Общая оборачиваемость капитала | 0,82 | 0,85 |
| 2.2. Оборачиваемость мобильных средств | 0,87 | 0,9 |
| 2.3. Оборачиваемость мат.ОС | 1,03 | 1,06 |
| 2.5. Оборачиваемость дебиторской задолженности | 60,3 | 63,4 |
| 2.6. Средний срок оборота дебиторской задолженности | 6,05 | 5,75 |
| 2.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности | 1,76 | 1,85 |
| 2.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности | 207,3 | 197,3 |
| 2.9. Оборачиваемость собственного капитала | 2,78 | 2,84 |
| 2.10. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | 15 | 16 |
В динамике все показатели снижаются, при такой низкой рентабельности продаж снижение ее еще почти в два раза свидетельствует о отсутствии спроса на продукцию о неэффективном использовании ресурсов. При нехватке собственных источников средств у предприятия снижаются и заемные средства, это значит ему не доверяют кредиторы. При неликвидном балансе, отсутствии свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и низких показателях рентабельности, можно сказать что предприятие не выживет на рынке без хорошей реорганизации и обновлении товарной, сбытовой и финансовой политики.
Диагностика вероятности банкротства:
Коэффициент текущей ликвидности данного предприятия на начало периода составляет 1,35 а к концу периода принимает значение 1.34, это означает что предприятие неплатежеспособно.
При расчете коэффициента восстановления платежеспособности получаем значение 0,11, это меньше 1,0, значит банкротство для данного предприятия неизбежно.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет на начало и конец отчетного периода 0,26, что более нормального значения 0,1.
Вывод:
По результатам проведенного анализа установлено, что валюта баланса предприятия снижается, баланс является полностью не ликвидным, предприятие неплатежеспособно. Предприятие на 70% зависит от привлеченных средств, но источники формирования средств и собственные и привлеченные снижаются. Рентабельность продаж снижается в динамике на половину, является очень низкой для предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности меньше нормального значения.
Предприятие банкрот.
Рекомендации:
Необходимо изменить финансовую политику предприятия, товарную, сбытовую политику, снизить себестоимость продукции предприятия, обновить основные фонды, изыскать источники финансирования операционной деятельности.