8. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Кредиторская задолженность: | 218864 | 159415 | 100,00 | 100,00 | -59449 | 0 | 72,84 | -27,16 |
| 1.1. Поставщики и подрядчики | 115153 | 44736 | 52,61 | 28,06 | -70417 | -24,55 | 38,85 | -61,15 |
| 1.2. Задолженность перед персоналом | 49239 | 54266 | 22,50 | 34,04 | 5027 | 11,54 | 110,21 | 10,21 |
| 1.3. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 4915 | 4168 | 2,25 | 2,61 | -747 | 0,37 | 84,80 | -15,20 |
| 1.4. Задолженность по налогам и сборам | 15238 | 22170 | 6,96 | 13,91 | 6932 | 6,94 | 145,49 | 45,49 |
| 1.5. Прочая кредиторская задолженность | 34319 | 34075 | 15,68 | 21,38 | -244 | 5,69 | 99,29 | -0,71 |
По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.
9. Анализ ликвидности организации
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:
1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;
3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;
4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.
Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:
1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;
3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;
4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).
Баланс ликвидности
| Актив | на начало периода | на конец периода | Пассив | на начало периода | на конец периода | сравнение активов с пассивами на начало периода | сравнение активов с пассивами на конец периода |
| 1. А1-нииболее ликвидные активы | 55468 | 304154 | 1. П1-наиболее срочные обязательства | 218864 | 159415 | -163396 | 144739 |
| 2. А2-быстрореализуемые активы | 949980 | 872322 | 2. П2-краткосрочные пассивы | 6066 | 5960 | 943914 | 866362 |
| 3. А3-медленно реализуемые активы | 1598213 | 1610227 | 3. П3-долгосрочные пассивы | 129299 | 214193 | 1468914 | 1396034 |
| 4. А4-труднореализуемые активы | 1675643 | 1664264 | 4. П4-постоянные пассивы | 3925075 | 4071399 | -2249432 | -2407135 |
| Баланс | 4279304 | 4450967 | Баланс | 4279304 | 4450967 | 0 | 0 |
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2
Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14
Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80
Кал>0,2-0,5
Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.
Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.
2) Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2
Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65
Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1
Ккл>1,5
Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.
3) Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2
Ктл (нач)=2603661/378279=6,8
Ктл (кон)=2786703/378279=7,3
Ктл>2
Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.
10. Анализ финансовой устойчивости
Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость, т.е. способность организации
Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:
1. наличие собственных оборотных средств (СОС):
СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА
Где:
КР – капитал и резервы;
ВНА – внеоборотные активы.
2. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):
СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК
Где:
ДК – долгосрочные кредиты и займы.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):
ОИ= СД + КЗС
Где:
КЗС – краткосрочные кредиты и займы.
Далее показатели источников формирования сравниваются с величиной запасов (З):
1. ∆СОС = СОС – З
∆ СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;