План экономического развития железнодорожной станции (стр. 6 из 7)
Эот=820*200*1,5*((18-(-20))*1,5=14022000,00 (руб.)
По статье 11 кроме затрат на оплату труда планируются расходы на материалы для очистки и промывки вагонов, стоимость съёмного оборудования.
По элементу прочие планируются расходы по оплате счетов за дезинфекцию, расходы по устранению коммерческих браков. Расходы условно принимаем по норме на один вагон выгрузки, требующий очистки.
Расходы на материалы=Uвыгр*0,20*0,9 (руб.) (3.10)
На основании формулы 3.10 определяем расходы на материалы:
Расходы на материалы=39090*0,20*0,9=7036,20 (руб.)
Прочие=7036,20*0,10=703,62 (руб.)
По статье 12 учитываются расходы на материалы по устранению коммерческих неисправностей в проходящих поездах. Ориентировочно расходы принимаем по норме на один транзитный вагон, отправленный со станции.
Расходы на материалы=(Uтрс/п+Uтрб/п )*0,3 (руб.) (3.11)
На основании формулы 3.11 определяем расходы на материалы:
Расходы на материалы=(2100000+1440000)*0,3=1062000,00 (руб.)
3.2 Планирование основных расходов, общих для всех хозяйств
По статье 241 “Оплата труда персоналу за непроработанное время” расходы принимаем из плана по труду.
По статье 242 “Скидка со стоимости форменной одежды” расходы станции планируются по элементу “оплата труда” на основе данных о контингенте работников, получающих форменную одежду. Норма на 1 работника 120 рублей.
Оплата труда=590*120=70800,00 (руб.)
По статье 243 “Отчисления на социальные нужды” производственного персонала планируются обязательные отчисления органам государственного социального страхования, органам обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда и в государственный фонд занятости. Нормы отчислений устанавливаются законодательством в следующих размерах: ФСС – 5,4%; ФОМС – 3,6 %; ПС – 26%; ФЗ – 1,5%. Все вычисления отражаем в таблице 3.2.
Расчёт отчислений на социальные нужды.
Таблица 3.2
| Наименование хозяйств | ФОТ | Отчисления органам | Всего отчислений | |||
| ФСС | ФОМС | ПС | ФЗ | |||
| Хозяйство перевозок | 10744987,6 | 580229,33 | 386819,55 | 2793696,78 | 161174,81 | 3921920,47 |
| Хозяйство грузовой и коммерческой работы | 8151617,65 | 440187,35 | 293458,24 | 2119420,59 | 122274,26 | 2975340,44 |
| Всего по станции: | 18896605,25 | 1020416,68 | 680277,79 | 4913117,37 | 283449,07 | 6897260,91 |
По статье 244 ”Отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год” планируются в размере 10% от затрат на оплату труда производственного персонала.
Оплата труда=34376641,52*0,10=3437664,15 (руб.)
По статье 245 “Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда” планируются расходы по элементу “материалы” ориентировочно принимаются по норме на одного работника производственного персонала.
Расходы на материалы=590*800=472000,00 (руб.)
По статье 250 “Амортизация производственных основных фондов”по элементу “прочие” планируются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, по норме 4,5% от среднегодовой стоимости основных фондов.
Прочие=19300000*0,045=868500,00 (руб.)
По статье 251 “Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов” планируются затраты на погашение износа, исходя из стоимости этих предметов и норматива износа. Ориентировочно расходы по элементу “прочие” принимаем по норме на один отправленный вагон.
Прочие=3540124*0,7=2478086,80 (руб.)
3.3 Планирование общехозяйственных расходов
По статье 260 “Расходы на командировки производственного персонала” принимаем 150000 рублей в год по элементу затрат “прочие”.
По статье 261 “Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления” расходы на оплату труда принимаются из плана по труду.
По статье 276 “Отчисления на социальные нужды” планируются отчисления от фонда оплаты труда работников цехового персонала. Все расчёты сводим в таблицу 3.3:
Расчёт отчислений на социальные нужды цехового персонала
Таблица 3.2
| Наименование хозяйств | ФОТ | Отчисления органам | Всего отчислений | |||
| ФСС | ФОМС | ПС | ФЗ | |||
| Цеховой персонал | 261727,20 | 14133,27 | 9422,17 | 68049,07 | 3925,91 | 95530,42 |
По статье 281 “Уплата налогов и сборов” затраты учитываются по элементу “прочие” по следующей формуле:
Эман=Мман*tраб.м*Сл.-час*365 (руб.) (3.12)
где Мман – количество маневровых локомотивов;
tраб.м – время работы за сутки, принимаем 23,5 часа;
Сл.-часа – себестоимость локомотиво-часа маневровой работы, принимаем 104,35 рубля.
На основании формулы 3.12 определяем затраты по элементу “прочие”: Эман=7*23,5*104,35*365=6265434,87 (руб.)
По статье 291 “Расходы на заработную плату управленческого персонала” принимаются из плана по труду.
По статье 531 “Расходы на командировки аппарата управления” составляют 3% от фонда заработной платы.
Прочие=4158158,31*0,03=124744,75 (руб.)
План эксплуатационных расходов Таблица3.4
| № статьи | Наименование хозяйств и статей расходов | Контингент списочный | Элементы расходов | Всего расходов | |||||
| Затраты на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Материалы | Топливо | Электроэнергия | Прочие | ||||
| Основные расходы | |||||||||
| Хозяйство перевозок | |||||||||
| 1 | Маневровая работа на станциях | 243 | 14286207,86 | 1770062,00 | 16056269,86 | ||||
| 3 | Приём и отправление поездов | 177 | 11991723,02 | 77500,00 | 2476027,80 | 14545250,82 | |||
| 5 | Обслуживание зданий, сооружений | 28 | 884889,71 | 649400,00 | 34200000,00 | 2398312,80 | 38132602,51 | ||
| Итого по хозяйству перевозок: | 448 | 27162820,59 | 2496962,00 | 34200000,00 | 4874340,60 | 68734123,19 | |||
| Хозяйство грузовой и коммерческой работы | |||||||||
| 7 | Грузовая работа на станциях | 86 | 5237172,63 | 28540,00 | 142700,00 | 5408412,63 | |||
| 10 | Уборка помещений станции | 5 | 128082,72 | 3420,00 | 14022000,00 | 408476,25 | 14561978,97 | ||
| 11 | Подготовка вагонов | 21 | 756912,66 | 7036,20 | 703,62 | 764652,48 | |||
Продолжение таблицы 3.4
| 12 | Устранение ком. неисправност.Устранение ком. неисправн.стей расходовв Таблица3.4этих предметов и норматива износа. 4,5% от среднегодовой стоимост | 30 | 1091652,92 | 1062000,00 | 21536652,92 | ||
| Итого по хозяйству грузовой и ком. работы | 142 | 7213820,93 | 1100996,20 | 14022000,00 | 408476,25 | 143403,62 | 22888697,00 |
| Итого основных расходов | 590 | 34376641,52 | 3597958,20 | 48222000,00 | 5282816,85 | 143403,62 | 91622820,19 |
| Основные общие расходы | |||||||
| 241 | Оплата труда персонала за непроработ. время | 4468963,40 | 4468963,40 | ||||
| 242 | Скидка со стоимости форменной одежды | 70800,00 | 70800,00 | ||||
| 243 | Отчисления на социальные нужды | 6897260,91 | 6897260,91 | ||||
| 244 | Отчисления в резерв на выплату вознагражд. | 3437664,15 | 3437664,15 | ||||
| 245 | Техника безопасности, производств. санитария | 472000,00 | 472000,00 | ||||
| 250 | Амортизация производств. осн. фондов | 868500,00 | 868500,00 |
Продолжение таблицы 3.4
| 251 | Износ МБП | 2478086,8 | 2478086,80 | |||||
| Итого общих расходов | 7977427,55 | 6897260,91 | 472000,00 | 3346586,8 | 18693275,26 | |||
| Общехозяйст. расходы | ||||||||
| 260 | Расходы на командировки производств. персонала | 150000,00 | 150000,00 | |||||
| 261 | Цеховой персонал | 4 | 261727,20 | 261727,20 | ||||
| 276 | Отчисления на социальные нужды | 95530,42 | 95530,42 | |||||
| 281 | Уплата налогов и сборов | 6265434,87 | 6265434,87 | |||||
| 291 | Расходы на з/пл. управленч. персонала | 36 | 4158158,31 | 4158158,31 | ||||
| 531 | Расходы на командировки аппарата управления | 124744,75 | 124744,75 | |||||
| Итого общехозяйст. расходов | 40 | 4419885,51 | 95530,42 | 6540179,62 | 11055595,55 | |||
| Всего расходов по станции | 630 | 46773954,58 | 6992791,33 | 4069958,20 | 48222000,00 | 5282816,85 | 10030170,04 | 121371691,00 |
4. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗМЕРИТЕЛЕЙ ЭКСПЛУАТАЦИОННОЙ РАБОТЫ СТАНЦИИ
Себестоимость продукции станции определяется величиной эксплуатационных расходов, приходящихся на единицу измерителя работы станции:
(руб.) (4.1)где Эi – общая сумма эксплуатационных расходов, приходящихся на I – ый измеритель работы
I – величина i-го измерителя работы.
Для станции измерителями работы являются: по хозяйству грузовой и коммерческой работы – одна тонна погруженного и выгруженного груза, по хозяйству перевозок – один отправленный вагон, в том числе транзитный без переработки, транзитный с переработкой и местный.
Себестоимость измерителей работы станции рассчитывается в следующей последовательности:
1. Непосредственно на измеритель “Погруженные и выгруженные тонны” относятся расходы по статьям 7 и 11, на измеритель “Отправленные вагоны” – расходы по статье 1.