Объем работ сократился практически по всем родам груза: по строительным материалам - на 3,384 тыс. т-операции (или на 0,051%), по лесным грузам - на 2,804 тыс. т-операции (или на 1,163%), по каменному углю - на 1,804 тыс. т-операции (или на 0,406%), по тарно-штучным грузам - на 0,804 тыс. т-операции (или на 0,247%). Увеличился лишь объем работ лишь по руде -на 1,799 тыс. т-операции (или на 0,633%).
Изменения в объеме переработки грузов с применением комплексной механизации произошли в основном за счет отсутствия переработки грузов в контейнерах в отчетном периоде. Отклонения от плановых значений составили 110 тыс. т-опер.
Из-за влияния структурных сдвигов на конец отчетного периода план погрузочно-разгрузочных работ в целом по сухогрузам практически выполнен. Таким образом, недовыполнение плана по объему составляет 0,037%, в т.ч.; по лесным грузам - 0,0545%, по каменному углю - 0,129%, по строительным грузам - на 1,157%, по руде - 0,093%. По другим родам грузов произошло перевыполнение плана: по тарно-штучным грузам - на 0,47%, по контейнерам - на 0,029%, по кооперированным грузам - на 0,526%.
1.4. Анализ себестоимости (затрат на рубль доходов) в основной эксплуатационной деятельности предприятий речного транспорта.
1.4.1. Анализ себестоимости перевозок грузов
Выполнение плана доходов от перевозок
Таблица 5
| Виды доходов | По плану | По отчету | Отклонения от плана | ||||
| тыс.руб. | структура,% | тыс. руб. | структура,% | абсолютные, | относительные | по структуре | |
| Dio | Yio=∑Dio/Dio* 100 | Dil | Yil=Dil/Dil*100 | тыс. руб.(+/-) | %(+/-) | %(+/-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Перевозки | 1900 | 40,43 | 1920 | 38,63 | 20 | 1,05 | -1,79 |
| Сдача судов в аренду | 700 | 14,89 | 900 | 18,11 | 200 | 28,57 | 3,22 |
| Пассажирские вокзалы | - | - | - | - | - | - | " |
| Прочие доходы | 2100 | 44,68 | 2150 | 43,26 | 50 | 2,38 | -1,42 |
| Итого доходов | |||||||
| от перевозок | |||||||
| платных работ | 4700 | 100,00 | 4970 | 100,00 | 270 | 5,74 | 0,00 |
Выполнение плана доходов от перегрузочных работ
Таблица 6
| Элементы затрат | По плану | По отчету | Отклонения от плана | ||||
| Тыс. руб. | Структура, % | Тыс. руб. | Структура, % | Абсол. Тыс. руб. | Относ.% | По структуре % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Материалы | 282,6 | 8,86 | 285 | 8,28 | 2,4 | 0,85 | -0,58 |
| Топливо и энергия | 295,6 | 9,26 | 308 | 8,96 | 12,4 | 4,19 | -0,3 |
| Износ МЦБ предметов | 115,6 | 3,62 | 113,2 | 3,29 | -2,4 | -2,08 | 0,33 |
| З-ты на оплату труда | 700 | 21,94 | 699 | 20,32 | -1 | -0,14 | -1,62 |
| В т.ч. рацион бесплат. питания | 36,2 | 1,13 | 35,8 | 1,04 | -0,4 | -1,1 | -0,09 |
| Отчисления на соц. нужды | 20,7 | 0,65 | 20,3 | 0,59 | -0,4 | -1,93 | -0,06 |
| Амортиз. ОФ | 254,6 | 7,98 | 254 | 7,38 | -0,6 | -0,24 | -0,6 |
| З-ты на ремонт | 346,6 | 10,86 | 350,8 | 10,2 | 4,2 | 1,21 | -0,66 |
| Аренда судов | 14,2 | 0,45 | 13,2 | 0,38 | -1 | -7,04 | -0,07 |
| Прочие прямые расходы | 124,9 | 3,91 | 161 | 4,68 | 36,1 | 28,90 | 0,77 |
| Распределяемые расходы | 1000 | 31,34 | 1200 | 34,88 | 200 | 20 | 3,54 |
| Итого | 3191 | 100 | 3440,3 | 100 | 249,7 | 7,91 |
Суммарные расходы, относимые на перевозку (с учетом распределяемых затрат по управлению и обслуживанию производства), на конец отчетного периода увеличились по сравнению с плановыми показателями на 249,7 тыс. руб. (или на 7,91%) и составили 3440,3 тыс. руб.
По элементам затрат произошли следующие изменения:
1)материальные затраты возросли;
а)затраты на топливо и энергию увеличились на 12,4 тыс. руб. (или на 4,19%);
б)затраты на материалы увеличились на 2,4 тыс. руб. (или на 0,85%);
в)затраты на износ МБП уменьшились на 2,4 тыс. руб. (или на 2,08%);
2)затраты на оплату труда сократились на 1,0 тыс. руб. (или на 0,14%), в т.ч.:
а) затраты на рацион бесплатного питания уменьшились на 0,4 тыс. руб. (или на 1,10%);
3) отчисления на социальные нужды сократились на 0,4 тыс. руб. (или на 1,93%);
4) амортизация основных фондов сократилась на 0,6 тыс. руб. (или на 0,24%);
5) прочие расходы возросли:
а)затраты на ремонт увеличились на 4,2 тыс. руб. (или на 1,21%);
б)аренда судов и механизмов уменьшилась на 1,0 тыс. руб. (или на 7,04%);
в)прочие прямые расходы увеличились на 36,1 тыс. руб. (или на 28,90%);
6)распределяемые расходы возросли на 200 тыс. руб. (или на 20,00%), в т.ч.:
Себестоимость (затраты на 1 рубль доходов) по отчету составила 0,69 руб., что выше планового значения на 0,01 руб., или на 0,89%. Наибольшее влияние на изменение себестоимости перевозок оказало увеличение материальных затрат, прочих расходов и распределяемых расходов.
Динамика расходов, относимых на перевозки
Таблица 7
| Элементы затрат | По плану | По отчету | Отклонения от плана | ||||
| Тыс. руб. | Структура, % | Тыс. руб. | Структура, % | Абсол. Тыс. руб. | Относ.% | По структуре | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Материальные затраты | 550 | 17,68 | 570 | 17,05 | 20 | 3,64 | -0,63 |
| Топливо и энергия | 250 | 8,04 | 260 | 7,78 | 10 | 4,00 | -0,26 |
| Материалы | 200 | 6,43 | 210 | 6,28 | 10 | 5,00 | -0,15 |
| Износ МЦБ предметов | 100 | 3,21 | 100 | 2,99 | - | - | -0,22 |
| 3-ты на оплату труда | 1000 | 32,14 | 1000 | 29,91 | - | - | -2,23 |
| В т.ч. рацион бесплат. питания | - | - | - | - | - | - | - |
| Отчисления на соц. нужды | 35 | 1,12 | 35 | 1,05 | - | - | - |
| Амортиз. ОФ | 300 | 9,64 | 310 | 9,27 | 10 | 3,33 | -0,07 |
| Прямые расходы | 100 | 3,14 | 100 | 2,99 | - | - | -0,15 |
| 3-ты на ремонт | 200 | 6,43 | 200 | 5,98 | - | - | -0,45 |
| Аренда судов | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого прям. расх. | 2185 | 70,23 | 2215 | 66,25 | 30 | 1,37 | -3,98 |
| Распределяемые | 926,25 | 29,77 | 1128,5 | 33,75 | 202,25 | 21,84 | 3,98 |
| Итого | 3111,25 | 100 | 3343,5 | 100 | 232,25 | 7,46 | |
Суммарные расходы, относимые на погрузочно-разгрузочные работы (с учетом распределяемых затрат по управлению и обслуживанию производства), на конец отчетного периода увеличились по сравнению с плановыми показателями на 232,3 тыс. руб. (или на 7,46%) и составили 3343,5 тыс. руб. По элементам затрат произошли следующие изменения:
1)материальные затраты возросли на 20,0 тыс. руб. (или на 3,64%), в т.ч.:
а)затраты на топливо и энергию увеличились на 10,0 тыс. руб. (или на
4,00%);
б)затраты на материалы увеличились на 10,0 тыс. руб. (или на 5,00%);
в)затраты на износ МБП остались на прежнем уровне 100,0 тыс. руб.;
2) затраты на оплату труда не изменились и составили 1000,0 тыс. руб.;
3) отчисления на социальные нужды также не изменились - 35,0 тыс. руб.;
4) амортизация основных фондов увеличилась на 10,0 тыс. руб. (или на 3,33%);
5) прочие расходы остались неизменными.
а)затраты на ремонт 200,0 тыс. руб. (не изменились);
б)аренда судов и механизмов - расходы отсутствуют и в отчете, и в плане;
в)прочие прямые расходы 100,0 тыс. руб.;
6)распределяемые расходы возросли на 202,3 тыс. руб. (или на 21,84%), в т.ч.:
Себестоимость (затраты на 1 рубль доходов) по отчету составила 0,72 руб., что выше планового значения на 0,07 руб., или на 10,93%. Наибольшее влияние на изменение себестоимости погрузочно-разгрузочных работ оказало увеличение материальных затрат, амортизации основных фондов и распределяемых затрат.
1.5. Анализ формирования прибыли и рентабельности в основной эксплуатационной деятельности предприятий речного транспорта
Анализ финансовых результатов
| Виды перевоз, и работ | По плану | По отчету | ||||||||
| До | Зо | По | So | Ro | Д1 | З1 | П1 | S1 | R1 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Перевозочная деятельность | 4700 | 3191 | 1509 | 0,68 | 47 | 4970 | 3440,3 | 1529,7 | 0,69 | 44 |
| Перегрузочная деятельность | 4800 | 3111,25 | 1688,75 | 0,65 | 54 | 4650 | 3343,5 | 1306,5 | 0,72 | 39 |
| Всего по эксплуат.деят. | 9500 | 6302,25 | 3197,75 | 0,66 | 51 | 9620 | 6783,8 | 2836,2 | 0,70 | 42 |
| Виды перевоз. и работ | Отклонения | |||||||||
| Абсолютные | Относительные | |||||||||
| ∆Д | ∆ 3 | ∆ П | ∆ S | ∆R | Д/ До*100 | З/Зо* *100 | П/По* *100 | S / So * *100 | R/Ro**100 | |
| 1 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| Перевозочная деятельность | 270 | 249,3 | 20,7 | 0,01 | -0,03 | 5,74 | 7,81 | 1,37 | 1,48 | -6,38 |
| Перегрузочная деятельность | -150 | 232,25 | -382,25 | 0,07 | -0,15 | -3,13 | 7,46 | -22,64 | 10,77 | -27,8 |
| Всего по эксплуат.деят. | 120 | 481,55 | -361,55 | 0,04 | -0,09 | 1,26 | 7,65 | -11,31 | 6,06 | -17,65 |
Прибыль предприятий речного транспорта составила всего 2838,20 тыс. руб. (на 361,55 тыс. руб., или на 11,31%, меньше запланированного значения), в т.ч.: