Планирование заработной платы работающих (стр. 5 из 9)

где Д_г.о – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Расчет фонда заработной платы основных рабочих представлен в табл. 6.2.

Таблица 6.2 - Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

Элементы фонда заработной платы	Сумма, р.	Удельный вес, %
1	2	3
1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок	374 538 641	65,57
в том числе:
кронштейн	210 215 159	Х
втулка	164 323 482	Х
2 Доплаты бригадирам	3 981 316	0,7
3 Премии рабочим за производственные результаты	112 361 592	19,67
4 Доплаты за работу в ночное время	37 453 864	6,56
Итого основная заработная плата	528 335 413	92,5
5 Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день	1 297 842	0,23
6 Оплата трудовых и социальных отпусков	39 707 251	6,95
7 Оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей	1 297 824	0,23
8 Оплата за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации	561 808	0,09
Итого фонд заработной платы по цеху	571 200 120	100

6.2Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы
являются:

численность вспомогательных рабочих,

тарифные ставки,

полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих приведён в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

Профессия	Численность работающих, чел.	Разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Эффективный фонд рабочего времени, ч	Заработная плата за отработанное время, р.	Сумма других различных выплат, р.	Итого фонд зарплаты по i-й профессии, р.
								Электромонтер	7	4	3 130,65	3151,4	9 865 945	3 811 215	13 677 160
Слесарь по ремонту оборудования	5	3	2 691,96	2251	6 059 612	2 340 828	8 400 440
Смазчик	4	3	2 691,96	1800,8	4 847 689	1 872 662	6 720 352
Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента	20	4	3 130,65	9004	28 188 415	10 889 185	39 077 600
Наладчик оборудования	20	3	2 691,96	9004	24 238 446	9 363 312	33 601 758
Контролёр	30	3	2 691,96	1350,6	36 357 670	14 044 968	50 402 637
Грузчик	6	2	2 313,10	2701,2	6 248 133	2 413 654	8 661 787
Кладовщик	3	2	2 313,10	1350,6	3 124 066	1 206 827	4 330 893
Гардеробщик	3	1	1 994,05	1350,6	2 693 161	1 040 368	3 733 529
Уборщик	9	1	1 994,05	4051,8	8 079 482	3 121 104	11 200 586
ИТОГО	98	Х	Х	Х	129 702 620	50 104 122	179 806 742

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Ф_всп) производится по формуле

Ф_всп =

, (18)

где

– заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

α – удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в общем фонде заработной платы, %.

В рассмотренном выше примере (таблица 6.2) α= 38,63 %.

6.3Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

– численности данных категорий работников (см. подраздел 5.4);

– должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

– действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Расчет фонда заработной платы служащих приведён в таблице 6.4.

Таблица 6.4 - Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

№ п.п	Перечень должностей по категориям служащих	Разряд	Кол-во, чел.	Должностной оклад с надбавкой, р.	Выплаты по действующему премиальному положению		Фонд заработной платы, р
					%	Сумма, р
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Начальник цеха	18	1	1 427 100	40	570 840	5 993 820
2	Зам.нач.цеха	17	1	1 333 300	40	533 320	5 599 860
3	Ст.мастер	14	3	1 088 750	40	435 500	13 718 250
4	Мастер	13	9	1 018 400	40	407 360	38 495 520
5	Начальник производственно-диспетчерского бюро (ПДБ)	16	1	1 246 200	40	498 480	5 234 040
6	Сменный диспетчер ПДБ	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
7	Инженер по планированию ПДБ	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
8	Распред-мастер (нарядчик) ПДБ	9	2	777 200	40	310 880	6 528 480
9	Начальник технологического бюро (ТБ)	16	1	1 246 200	40	498 480	5 234 040
10	Ст.инженер-технолог ТБ	14	1	1 088 750	40	435 500	4 572 750
11	Инженер-технолог ТБ	12	3	1 165 800	40	466 320	14 689 080
12	Конструктор по оснастке ТБ	11	1	887 750	40	355 100	3 728 550
13	Начальник бюро инструментального хозяйства (БИХ)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
14	Ст.мастер по ремонту БИХ	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
15	Мастер по ремонту БИХ	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
16	Начальник бюро организации труда и з/п (БОТиЗП)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
17	Инженер-нормировщи БОТиЗП	11	4	887 750	40	355 100	14 914 200
18	Ст.инженер-экономист планово-экономического бюро	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
19	Механик цеха	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
20	Мастер по рем.об-я (служба механика)	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
21	Энергетик цеха	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
22	Мастер по рем.об-я (служба энергетика)	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
23	Начальник бюро цехового контроля (БЦК)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
24	Ст.контрольный мастер БЦК	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
25	Контрольный мастер БЦК	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
26	Инженер по кадрам	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
27	Бухгалтер	11	1	887 750	40	355 100	3 728 550
28	Технические исполнители в службах	8	3	726 950	40	290 780	9 159 570
ИТОГО			49	Х	Х	Х	208 869 150

6.4Расчет средней заработной платы

На основе запланированных ФЗП по категориям работников и в общем по цеху были рассчитаны суммы средних заработных плат как отношение ФЗП к плановой численности работающих. Данные приведены в табл. 6.5.

Таблица 6.5 - Расчет средней заработной платы

Категория рабочих	Фонд заработной платы, руб.	Кол-во, чел.	Средняя заработная плата, руб.
1 Основные рабочие	571 200 120	254	749 606
2 Вспомогательные рабочие	179 806 742	107	560 146
3 Служащие	208 869 150	49	1 420 879
Итого	959 876 012	410	780 387

7 Планирование себестоимости продукции

Учитывая тот факт, что все расчеты в курсовой работе выполняются на уровне цеха, при планировании себестоимости были выполнены следующие шаги:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

– расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

– расчет расходов на оплату труда;

– сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

– смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;