– смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.
Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.
Амортизацию будем начислять линейным способом. Расчет амортизационных отчислений по основным средствам целесообразно выполнить в форме таблицы 7.1.
Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха
| № п.п | Наименование основных производственных фондов | Кол-во, шт., м2 | Балансовая стоимость единицы с учетом Ктр и монтажных работ, р. | Амортизируемая стоимость (кол-во х бал. стоимость единицы), р. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Оборудование | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Унивесальный фрезерный станок 6Р82Ш | 16 | 7 560 000 | 120 960 000 | 3,55 | 4 294 080 | |
| 2 | Плоскошлифовальный станок 3Б71М1 | 9 | 12 084 000 | 108 756 000 | 4,1 | 4 458 996 | |
| 3 | Верстак №3 | 23 | 157 500 | 3 622 500 | 1,925 | 69 733 | |
| 4 | Токарно-винторезный станок 1А616П | 41 | 14 204 250 | 582 374 250 | 4,05 | 23 586 157 | |
| 5 | Настольно-сверлильный станок НС12А | 15 | 3 180 000 | 47 700 000 | 2,675 | 1 275 975 | |
| 6 | Фрезерный станок 654 | 14 | 87 047 100 | 1 218 659 400 | 3,725 | 45 395 063 | |
| ИТОГО | 118 | Х | 2 082 072 150 | Х | 79 080 004 | ||
| Здание | |||||||
| 6 | Площадь цеха | 2642 | 2 400 000 | 6 340 560 000 | 0,775 | 49 139 340 | |
| ИТОГО | 128 219 344 | ||||||
Стоимость 1 м2 производственного здания принимаем равной 800 у. е.
Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху приведён в таблице 7.2.
Таблица 7.2 - Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху
| Наименование оборудования | Кол-во, шт | Мощность, кВт | Коэффициент потерь электроэнергии | Полезный фонд времени работы об-я, ч | Расход электроэнергии, кВт/ч | Цена 1 кВт/ч энергии, р. | Сумма, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Унивесальный фрезерный станок 6Р82Ш | 16 | 8 | 0,04 | 1013,76 | 134951,73 | 385 | 51 956 416,51 |
| Плоскошлифовальный станок 3Б71М1 | 9 | 7 | 0,03 | 1013,76 | 65782,89 | 25 326 411,26 | |
| Токарно-винторезный станок 1А616П | 41 | 10 | 0,05 | 1013,76 | 436423,68 | 168 023 116,80 | |
| Настольно-сверлильный станок НС12А | 15 | 1,5 | 0,03 | 1013,76 | 23493,89 | 9 045 146,88 | |
| Фрезерный станок 654 | 14 | 8,5 | 0,04 | 1013,76 | 125462,94 | 48 303 230,98 | |
| ИТОГО | 302 654 322 | ||||||
Для расчета затрат на отопление высоту помещения принимаем равной 12 м. Расчет затрат на отопление можно представить в форме таблицы 7.3.
Таблица 7.3 – Расчет затрат на отопление
| Площадь цеха, м2 | Высота помещения, м | Стоимость топлива и энергии на отопление, 1000 м3/год | Сумма, тыс. р. |
| 2642 | 12 | 600 000 | 4 755 420 |
Таблица 7.4 - Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
| Наименование статей расходов | Характеристика и содержание расходов | Сумма, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента | 1.1 Амортизационные отчисления от стоимости используемых оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам | 79080,00 |
| 1.2 Плата за аренду отдельных видов оборудования, транспортных средств и ценного инструмента, расходы по лизинговым операциям | Х | |
| Всего по п. 1 | 79080,00 | |
| 2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт) | Затраты, связанные с эксплуатацией используемого оборудования:2.1 Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии | 2675,66 |
| 2.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих, обслуживающих производственное оборудование, а также кладовщиков в кладовых механика и энергетика) | 24728,41 | |
| 2.3 Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов | 302654,32 | |
| 2.3.1 Электроэнергия | 3214,50 | |
| 2.3.2 Сжатый воздух | 3214,50 | |
| 2.3.3 Вода | 309083,32 | |
| 2.4 Стоимость услуг вспомогательных производств, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, и тому подобные расходы (например, профилактические осмотры, испытания оборудования, его регулировка и др.) | 4821,75 | |
| Всего по п. 2 | 341309,13 | |
| 3 Ремонт оборудования и транспортных средств | Затраты на ремонт производственного оборудования, ценного инструмента и транспортных средств:3.1 Стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте | 26025,90 |
| 3.2 Расходы на оплату труда ремонтных рабочих (слесарей, станочников, электро- и газосварщиков и других рабочих, занятых на работах по ремонту) | 8400,44 | |
| 3.3 Стоимость услуг ремонтных цехов, других вспомогательных производств и сторонних организаций по ремонту | 16072,50 | |
| Всего по п. 3 | 50498,84 | |
| 4 Внутризаводское перемещение грузов | Расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны средств (грузовых автомашин, авто- и электрокар, автопогрузчиков и других видов транспорта), занятых перемещением сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок и т.п. с базового склада в цехи и доставкой готовой продукции на склады хранения: | |
| 4.1 Стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего, запасных частей и других материалов, израсходованных в связи с эксплуатацией указанных транспортных средств | 1986,24 | |
| 4.2 Оплата труда рабочих (водителей авто- и электрокаров, машинистов, сцепщиков, крановщиков, вспомогательных рабочих и т.п.), занятых перемещением грузов, подвозкой в цех, выгрузкой и погрузкой материалов, инструментов и деталей к рабочим местам и уборкой их от станков и других рабочих мест и доставкой готовой продукции на склады хранения | 19862,37 | |
| 4.3 Стоимость транспортных услуг вспомогательных цехов и хозяйств | 5462,15 | |
| 4.4 Стоимость транспортных услуг, оказанных сторонними организациями | 1230,00 | |
| Всего по п. 4 | 28540,76 | |
| 5 Погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения | Погашение износа, ремонт и восстановление мало- и быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения:5.1 Погашение стоимости инструментов общего значения по установленным нормативам | 158500,62 |
| 5.2 Стоимость инструментов полностью списанной при передаче их со склада в эксплуатацию в соответствии с действующим законодательством | 52833,54 | |
| Всего по п. 5 | 211334,17 | |
| 6 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения | 6.1 Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление инструментов общего пользования | 26416,77 |
| 6.2 Оплата труда рабочих, занятых ремонтом и восстановлением инструмента (слесарей, токарей, фрезеровщиков отделения ремонта штампов, бюро инструментального хозяйства, заточников и других рабочих) | 72679,36 | |
| 6.3 Оплата труда кладовщиков и других работников инструментальных кладовых цехов | 4330,89 | |
| 6.4 Стоимость услуг вспомогательных цехов и хозяйств по ремонту, восстановлению и заточке инструмента. Оплата услуг сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструментов | 26416,77 | |
| Всего по п.6 | 129843,79 | |
| 7 Затраты, не учтенные в предыдущих статьях | Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т.д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий и т.д.), а также затраты, не учтенные в предыдущих статьях. | 84060,67 |
| Всего по п.п. 1 - 7 | 924667,37 | |
Таблица 7.5 - Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
| № п.п | Наименование статей расходов | Характеристика и содержание расходов | Сумма, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Содержание аппарата | 1.1 Затраты на оплату труда персонала управления цеха | 63807,45 |
| 1.2 Другие расходы по управлению цехом, в частности: — расходы на командировки работников аппарата цеха; — расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; — расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы | 6380,75 | ||
| Всего по п. 1 | 70188,20 | ||
| 2 | Содержание неуправленческого цехового персонала | 2.1 Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу) | 145061,70 |
| Всего по п. 2 | 145061,70 | ||
| 3 | Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 3.1 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | 49139,34 |
| 3.2 Плата за аренду отдельных объектов основных фондов | Х | ||
| Всего по п. 3 | 49139,34 | ||
| 4 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха: | |
| 4.1 Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды | 31702,80 | ||
| 4.2 Стоимость топлива, израсходованного на отопление | 4755,42 | ||
| 4.3 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (содержание отопительной сети, электро-сети, водоснабжения и канализации, уборка производственных помещений, содер-жание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы) | 14934,11 | ||
| 4.4 Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды | 1230,00 | ||
| Всего по п. 4 | 52622,33 | ||
| 5 | Ремонт зданий, сооружений и инвентаря | Затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря | 3962,85 |
| Всего по п. 5 | 3962,85 | ||
| 6 | Испытания, опыты, исследования | Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения | 3075,00 |
| Всего по п. 6 | 3075,00 | ||
| 7 | Затраты, связанные с рационализаторством | Затраты, связанные с рационализаторством цехового назначения, не являющиеся капитальными затратами: | |
| 7.1 Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов | 512,50 | ||
| 7.2 Выплата авторских вознаграждений, оплата экспертиз, консультаций | 512,50 | ||
| 7.3 Организация выставок, смотров, конкурсов, расходы на техническую информацию и наглядные пособия | 512,50 | ||
| Всего по п. 7 | 1537,50 | ||
| 8 | Охрана труда | Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера), а именно: | 13837,50 |
| Всего по п. 8 | 13837,50 | ||
| 9 | Погашение стоимости хозяйственного инвентаря | 9.1 Погашение стоимости хозяйственного инвентаря по установленным нормативам в соответствии с законодательством | 1076,25 |
| 9.2 Стоимость хозяйственного инвентаря, полностью списываемого при передаче со склада в эксплуатацию, в соответствии с действующим законодательством | 1076,25 | ||
| Всего по п. 9 | 2152,50 | ||
| Всего по п. 1 – 9 | 341576,92 | ||
| 10 | Ремонт хозяйственного инвентаря | Затраты по ремонту хозяйственного инвентаря | 922,50 |
| Всего по п. 10 | 922,50 | ||
| 11 | Прочие расходы | Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе: | |
| расходы на командировки работников цеха, за исключением работников аппарата управления цеха; | 34249,94 | ||
| выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности и штатов; | |||
| расходы по инвентаризации незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др. | |||
| Всего по п. 11 | 34249,94 | ||
| Всего по пп. 1 - 11 | 376749,36 | ||
Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле: