Анализ производственнохозяйственной деятельности ОАО Горизонт (стр. 2 из 3)
Алгоритм расчета влияния факторов на изменение общей сметы на производство и реализацию произведенной продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Числовой расчет | Результат |
| Изменение общей сметы затрат за счет изменения: 1.Объема произведенной продукции |    где  - коэффициент выполнения плана по стр-ре,  - изменение объема произведенной продукции за счет изменения ее стуктуры |     | -41046 1,2 249900 +41650 |
| 2. Структуры произведенной продукции |   |   | 161005 -88895 |
| 3.Ставки переменных расходов на единицу продукции |   |   | 219476 +58471 |
| 4. Суммы постоянных расходов |  |  | +2200 |
| Проверка |   |   | +13426 +13426 |
Исходя из вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы.
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение себестоимости товарной продукции на 24638 млн. р., что произошло за счет: изменения объема произведенной продукции +36722 млн. р., изменения структуры произведенной продукции -37543 млн. р., увеличения ставки переменных расходов на единицу продукции +24384 млн. р., увеличения суммы постоянных расходов +1075 млн. р. В общем итоге значение себестоимости произведенной продукции увеличилось по сравнению с 2006 г. на 24638 млн. р. или на 13,4%.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение себестоимости на 13426 млн. р. или на 6,5%, что произошло за счет: изменения объема произведенной продукции +41650 млн. р., изменения структуры произведенной продукции -88895 млн. р., увеличения ставки переменных расходов на единицу продукции +58471 млн. р., увеличения суммы постоянных расходов +2200 млн. р.
Как уже отмечалось ранее, рассматриваемый тип продукции относится к материалоемкому, на протяжении 2007-2008 гг. отмечалось снижение расходов на материальные расходы, что не могло не повлиять на общий итог работы предприятия.
Далее в табл. 7-8 проведем пофакторный анализ затраты на рубль произведенной продукции за период 2006-2008 гг.
Таблица 7
Алгоритм расчета влияния факторов на изменение затрат на рубль произведенной продукции
в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Числовой расчет | Результат |
| Изменение общей сметы затрат за счет изменения: 1. Объема произведенной продукции |    |     | 0,94 1,13 +0,19 |
| 2. Структуры произведенной продукции |   |   | 1,02 -0,11 |
| 3. Удельных переменных расходов |   |   | 1,16 +0,14 |
| 4. Суммы постоянных расходов |   |   | 1,17 +0,01 |
| 5. Оптовых цен на продукцию |   |   | 0,97 -0,20 |
| Проверка |   |   | +0,03 +0,03 |
Таблица 8