На протяжении анализируемого периода растет среднегодовая численность персонала на 18 человек в 2008 году и на 12 человек в 2009 году, что влечет за собой увеличение фонда заработной платы.
В ОАО АПК «Бирюченский» прибыль от продаж тождественна валовой прибыли, так как организация не имеет коммерческих и управленческих расходов.
В 2008 году по сравнению с 2007 происходит уменьшение фондоотдачи на 0,04 руб., а в 2009 по сравнению с 2008 уменьшение составляет 0,49 руб. Снижение фондоотдачи свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов. Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость, рост фондоемкости на протяжении анализируемого периода показывает прирост стоимости основных средств на 1 руб. готовой продукции. В 2009 году по сравнению с 2008 фондоемкость увеличилась на 1,18 руб. Рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2008 году составил 5117тыс. руб., а в 2009 году 124824 тыс.руб.
В 2008, 2009 годах происходит плавное снижение рентабельности продаж (на 0,01%), это значит, что происходит снижение прибыли, приходящейся на единицу реализованной продукции. Также отмечается снижение рентабельности продукции в 2008 и 2009 годах на 0,02% и 0,01% соответственно.
На предприятии в 2008 году произошло повышение производительности труда на 445 тыс.руб., а в 2009 году на 1,2 тыс.руб. Увеличение данного показателя влечет за собой следующие последствия: снижение удельных затрат на заработную плату, рост товарооборота, увеличение прибыли, повышение финансовой устойчивости предприятия, повышение конкурентоспособности предприятия.
Таким образом, можно признать оценку работы ОАО АПК «Бирюченский» за 2007 – 2009 годы удовлетворительной, а финансово-хозяйственную деятельность общества эффективной. Несмотря на то, что предприятие, как и экономика страны, находится в состоянии экономического кризиса, когда потребители снижают объемы закупок, требуют отсрочки платежа, меняют номенклатуру заказа, требуют снижение цен, банки в свою очередь повышают ставки по кредитам и задерживают платежи, а поставщики требуют предоплату, срывают поставки, завышают цены предприятие все же смогло добиться улучшения основных экономических показателей за 2009 год.
2.2. Исследование действующей системы оперативных планов на предприятии ОАО АПК «Бирюченский»
Каждая отрасль АПК страны имеет общие и отличительные методические подходы к своему планированию. Большая часть особенностей, связанных с планированием сельскохозяйственного производства, вытекает из специфики самого сельского хозяйства как отрасли, а они таковы:
1. в сельском хозяйстве в качестве главного, незаменимого средства производства используется земля, которая при правильном использовании не изнашивается и сохраняет свои качества.
2. специфическими средствами производства в сельском хозяйстве выступают живые организмы — растения и животные.
3. результаты сельскохозяйственного производства зависят от почвенно-климатических условий. Кроме того, природно-климатические условия оказывают существенное влияние на размещение и специализацию сельского хозяйства.
4. в сельском хозяйстве рабочий период не совпадает с периодом производства.
5. созданная в отрасли продукция непосредственно используется в дальнейшем процессе производства в качестве его средства (семена, корма, молодняк скота, органические удобрения и др.).
6. большинство сельскохозяйственных предприятий производят несколько видов товарной продукции. Растительные и животные продукты производятся в одном и том же хозяйстве, так как растениеводство обеспечивает животных кормами, а животноводство дает навоз, который используется в качестве органического удобрения, а также позволяет рационально использовать земельные ресурсы, непригодные для возделывания полевых культур.
7. отрасль характеризуется ценовой неэластичностью спроса на сельскохозяйственные продукты. Коэффициент эластичности спроса на них < 1.
8. наличие большого числа сельскохозяйственных товаропроизводителей создает условия для высокой конкуренции на рынке продуктов. Это делает невозможным влияние на рыночную цену отдельного товаропроизводителя, то есть отсутствуют условия для создания монополии.
Вышеперечисленные особенности сельского хозяйства обуславливают, что планирование производства в нем начинают с земли, а не с производственной мощности, как на промышленных предприятиях [12, с.140-143].
Процесс планирования является первым этапом общей деятельности ОАО АПК «Бирюченский».
Начинается планирование производства в ОАО АПК «Бирюченский» с разработки ежедневных планов, затем - недельных, месячных, квартальных и годовых. Сравнение плана с фактическим положением проводится по итогам месяца. Все эти планы обязательно корректируются по итогам соответствующего периода, вносятся изменения в долгосрочный план развития ОАО АПК «Бирюченский».
Большая часть информации по планированию в ОАО АПК «Бирюченский» передается в устной форме, в виде специальных сообщений, на совещаниях и т.д. Окончательные решения принимает высшее руководство.
В ОАО АПК «Бирюченский» отсутствует специализированная служба планирования, которая принимала бы участие в разработке стратегии фирмы, прояснении ее основных целей. Отсутствует специалист, в должности которого входят анализ внутренней и внешней среды организации, составление прогнозов.
В процессе планирования ОАО «АПК «Бирюченский» принимают участие:
- во-первых, высшее руководство организации;
- во-вторых, плановый отдел (экономист);
- в-третьих, руководители и специалисты подразделений (зоотехники, агрономы, инженеры).
Процесс планирования начинается с разработки решений высшим руководством, определяются основные фазы и последовательность планирования. Руководство фирмы определяет стратегию, общие цели ее развития и основные способы их достижения.
Руководство среднего и низшего звена, а также специалисты подразделений занимаются разработкой оперативных планов. В исследуемой организации предусмотрено составление оперативных планов на месяц, квартал и год (Приложение 11).
Так, планом производства продукции животноводства на ноябрь 2009 года предусмотрено (таблица 2.2.):
Таблица 2.2
План производства продукции животноводства на ноябрь 2009
| Закреплено,коров | Брак,коров | Запуск,коров | Будет доиться,коров | Контрольный удой,кг | Приплод,телят | Осеменение, коров | Валовой надой, ц | Надой на корову, кг |
| 48 | 4 | 6 | 40 | 9,5 | 2 | 1 | 115 | 285 |
| 48 | - | 14 | 37 | 8,5 | 3 | 2 | 95 | 255 |
| 47 | 1 | 13 | 34 | 10,4 | 1 | 1 | 108 | 310 |
| 49 | 3 | 12 | 40 | 6,9 | 6 | 1 | 84 | 205 |
| 48 | 2 | 11 | 38 | 9,7 | 3 | - | 90 | 295 |
| 47 | 3 | 2 | 42 | 8,5 | - | - | 108 | 255 |
| 44 | 17 | 3 | 25 | 7 | 1 | - | 54 | 210 |
| 331 | 30 | 61 | 256 | 16 | 6 | 652 | 255 |
Обязанности по расчету данной таблицы в ОАО АПК «Бирюченский» возложена на главного экономиста М.М. Савину, которая вместе с зоотехником разрабатывала этот план. В основу таблицы положены данные о наличии коров на ферме № 1 с.Сорокино, и исходя из этих данных рассчитано: количество голов, подлежащих осеменению, количество приплода, производство молока, надой на одну корову, ср.суточный привес, а также количество молока, подлежащего реализации (таблица 2.3).
Таблица 2.3
План производства продукции животноводства на ноябрь 2009 года
| Наименование операции | Плановый показатель | Фактический показатель |
| Осеменить, голов | 6 | 6 |
| Получить приплода, голов | 16 | 17 |
| Произвести молока,ц | 652 | 826 |
| Продать молока,ц | 626 | 785 |
| Надоить на корову, кг | 255 | 330 |
| Получить ср.сут.привес, гр. | 750 | 695 |
Таким образом, было осеменено 6 голов из 6; приплод составил 17 телят, что на 1 теленка больше, чем было запланировано; произведено молока на 174 ц. больше, чем предполагалось – это означает, что план по производству молока был перевыполнен на 26,7%; реализовано молока 785 ц., что на 159 ц. больше, т.е. перевыполнение плана на 25,4%; надой на корову составил 330 кг. - это больше планируемого показателя на 75 кг., т.е. план перевыполнен на 29,4%; ср.суточный привес составил 695 гр., что на 55 гр. меньше планируемого, т.е. план был недовыполнен на 7,3%. Следовательно, оперативный план на ноябрь 2009 года по производству продукции животноводства практически по всем показателям был выполнен, не удалось получить лишь ср.суточный привес молодняка, что связано с переводом телят на грубую растительную пищу вместо молочного вскармливания.
Развитие комплекса не стоит на месте улучшаются его качественные и количественные показатели. Оперативное планирование на ОАО АПК «Бирюченский» предусматривает также составление квартальных оперативных планов (таблица2.4) (Приложение 12).
Таблица 2.4.
Данные по молочно-товарному комплексу ОАО АПК «Бирюченский» за 1 квартал 2010 года
| Показатели | Ед.изм | 1 квартал 2010 г.план | 1 квартал 2010 г. факт | На 1 мая 2010 г. |
| Поголовье всего | голов | 1200 | 1085 | 1084 |
| В т.ч. коров | голов | 1200 | 900 | 825 |
| Нетелей | - | 158 | 173 | |
| Откорм | - | 16 | 68 | |
| Телочки 2010 г. | - | 5 | 9 | |
| Бычки 2010г. | - | 6 | 8 | |
| Среднегод.поголовье коров | 1200 | 895 | 878 | |
| Производство молока | тонн | 1890 | 1507 | 1985 |
| Надой на 1 корову | кг | 1575 | 1684 | 2261 |
| Реализация молока | тонн | 1814 | 1446 | 1905 |
| Цена реализации | руб | 10000 | 13000 | 12900 |
| Выручка | Тыс.руб. | 18140 | 18798 | 24575 |
| Реализация КРС всего | тонн | 37 | 38 | 43 |
| Цена реализации | руб | 50000 | 50000 | 50000 |
| Выручка от реализации | Тыс.руб | 1850 | 1900 | 2150 |
| Выручка всего | Тыс.руб | 19990 | 20698 | 26725 |
| Численность работников | чел | 30 | 30 | 30 |
| Ср.мес.оплата | Тыс.руб | 14 | 14 | 14 |
| % товарности молока | % | 96 | 96 | 96 |
| Выход телят всего | голов | 24 | 24 | 33 |
| Получено телят всего | голов | 288 | 215 | 290 |
| В т..ч бычков | голов | 145 | 100 | 132 |
| Телочек | голов | 143 | 115 | 158 |
| Реализация бычков | голов | 145 | 105 | 124 |
| тонн | 7 | 5 | 6 | |
| Выбраковка коров | голов | 60 | 66 | 75 |
| тонн | 30 | 33 | 37 |
Исходя из данных таблицы, снизилось поголовье стада коров на 115 голов, также снизилось среднее поголовье коров на 305 голов, снижаются показатели производства молока на 383 тонн – это означает недовыполнение плана на 25,4%, несмотря на это растет выручка от реализации на 658 тыс.руб – это означает перевыполнение плана на 3,6%