Таблица 11
Бюджет производственных запасов
| Наименование/ период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1 Запасы готовой продукции, ед. | |||||
| 1.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | 120 |
| 1.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | 190 |
| 2. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 | |
| 2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 | |
| 3. Запас готовой продукции, руб. |
Продолжение таблицы 11
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 3.1. Столы | 9 971 | 4 967 | 10 100 | 4 967 | 30 005 |
| 3.2. Шкафы | 28 823 | 19 243 | 29 045 | 14 444 | 91 555 |
| 3.3. Итого | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 19 411 | 121 561 |
| 4. Запас материалов, м. | |||||
| 4.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | 886 |
| 4.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | 536 |
| 5. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 5.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | |
| 5.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| 6. Запас материалов, руб. | |||||
| 6.1. ДСП | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 8660 |
| 6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 10 720 |
| 6.3. Итого | 5 360 | 4 040 | 5 220 | 4 760 | 19 380 |
| Результаты расчета в Excel округлены до целых. | |||||
Стр. 1.1. = табл. 3 п. 2.1
Стр. 1.2. = табл. 3 п. 2.2
Стр. 2.1. = табл. 1 п. 2.1
Стр. 2.2. = табл. 1 п. 2.2
Стр. 3 = 3.1 + 3.2
Стр. 4. (4.1 + 4.2) = табл. 6 п. 2.1 и 2.2.
Стр. 6. (6.1 + 6.2 + 6.3) = табл. 6 п. 6.1 и 6.2 и 6.3
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
| Наименование/ период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1. Запасы готовой продукции на начало периода | 0 | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 102 149 |
| 2. Прямые затраты на материалы | 23 800 | 26 800 | 20 200 | 26 100 | 96 900 |
| 3. Прямые затраты на оплату труда | 66 000 | 74 000 | 56 000 | 72 000 | 268 000 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 70 000 | 78 600 | 60 600 | 76 600 | 285 800 |
Продолжение таблицы 12
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 5. Себестоимостьпроизведенной продукции | 159 800 | 179 400 | 136 800 | 174 700 | 650 700 |
| 6. Запасы готовой продукции на конец периода | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 19 411 | 121 561 |
| 7. Себестоимостьреализованной продукции | 198 595 | 203 610 | 175 945 | 194 111 | 772 261 |
Стр. 1 = со 2 кв. табл. 11 п. 3.3.
Стр. 5 = п. 2 + п. 3 + п. 4
23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб. и т.д.
Стр. 6 = табл. 11 п. 3.3.
Стр. 7 = п. 5 + п. 6
159 800 + 38 795 = 198 595 руб. и т.д.
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческихрасходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, руб. | 150 000 | 240 000 | 150 000 | 240 000 | 780 000 |
| 2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % | |||||
| 2.1. Премиальные | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.2. Комиссионные торговым агентам | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. | 4500 | 7200 | 4500 | 7200 | 23 400 |
| 3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 5600 |
| 3.1. Реклама и продвижение товара | 400 | 400 | 400 | 400 | 1 600 |
Продолжение таблицы 13
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | |
| 3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 4 000 | |
| 4. Итого коммерческие расходы начисленные | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | |
| 5. К выплате по коммерческим расходам | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | |
Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.
Стр. 3 = п. 3.1. + 3.2.
Стр. 2.3 = п. 1 / 100 * (1,5 +1,5)
150 000 / 100 * 3 = 4500 руб.
240 000 / 100 * 3 = 7200 руб. и т.д.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, вкотором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов
| Наименование/ период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1. Заработная платауправленческого и прочего общезаводского персонала | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 12 000 |
| 2. Амортизация | 100 | 150 | 150 | 150 | 550 |
| 3. Командировочные расходы | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 4. Аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1 200 |
| 5. Канцелярские расходы | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
| 6. Налоги, относимые на расходы (имущество) | 829 | 787 | 744 | 701 | 3 060 |
| 7. Связь | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 8. Прочие | 400 | 400 | 400 | 400 | 1 600 |
| 9. Итого управленческие расходы начисленные | 5 129 | 5 137 | 5 094 | 5 051 | 20 410 |
| 10. Итого управленческие расходы уплаченные | 5029 | 4987 | 4 944 | 4 901 | 19 860 |
Стр. 10 = стр.9 – стр. 2
5129 – 100 = 5029 руб. 1 кв.
5137 – 150 = 4987 руб. 2 кв.
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту – в табл. 16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | |||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||
| 1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 150 000 | 240 000 | 150 000 | 240 000 | 780 000 | |||
| 1.2. Себестоимость реализованной продукции | 121 007 | 193 983 | 121 864 | 194 434 | 631 289 | |||
| 1.3. Валовая прибыль | 28 993 | 46 017 | 28 136 | 45 566 | 148 711 | |||
| 1.4. Коммерческие расходы | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | |||
| 1.5. Управленческие расходы | 5 129 | 5 137 | 5 094 | 5 051 | 20 410 | |||
| 1.6. Прибыль (убыток) от продаж | 17 964 | 32 280 | 17 142 | 31 915 | 99 301 | |||
| 2. Прочие доходы и расходы | ||||||||
| 2.1. Проценты к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 2.2. Проценты к уплате | 3 000 | 2 880 | 2 520 | 2 160 | 10 560 | |||
| 2.3. Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 2.5. Прочие операционные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 3. Прибыль (убыток)до налогообложения(стр. 1.6 + 2.1 -2.2 + 2.3 + 2.4--2.5 + 2.6-2.7) | 14 964 | 29 400 | 14 622 | 29 755 | 88 741 | |||
| 4. Отложенные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Продолжение таблицы 15
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 5. Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Налог на прибыль (ставка - 20%) | 2993 | 5880 | 2 924 | 5 951 | 17 748 |
| 7. Чистая прибыль | 11 971 | 23 520 | 11 698 | 23 804 | 70 993 |
| 8. Дивиденды | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 - стр. 8) | 11 971 | 23 520 | 11 698 | 23 804 | 70 993 |
| 10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года | 11 971 | 23 520 | 11 698 | 23 804 | 70 993 |
Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.
Стр. 1.3 = стр. 1.1. – стр. 1.2.