Долгосрочная и краткосрочная политика (стр. 1 из 5)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

Вариант №1

Исполнитель: Вахитова Р.Г.

Специальность: ФиК

Группа бюджет: 1 вечер

№ зачетной книжки: 07ФФБ03358

Руководитель:Белолипцев И.А.

УФА 2010

Задание1

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал)	1	II	III	IV	Всего
1. Запланированные продажи, ед.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1 000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3. Запланированные продажи, руб.
3.1. Столы	30 000	60 000	30 000	60 000	180 000
3.2. Шкафы	120 000	180 000	120 000	180 000	600 000
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000

3.1 = 1.1 * 2.1

100 * 300 = 30 000 руб. – 1 кв.

200 * 300 = 60 000 руб. – 2 кв.

3.2 = 1.2 * 2.2

200 * 600 = 120 000 руб. – 1 кв.

300 * 600 = 180 000 руб. – 2 кв.

3.3 = 3.1 +3.2

30 000 + 120 000 = 150 000 руб. – 1 кв.

60 000 + 180 000 = 240 000 руб. – 2 кв.

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2)

Таблица 2

График поступления денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал)	1	11	III	IV	Всего
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода	0	45 000	72 000	45 000	0
2. Поступления от продаж каждого месяца
1-й	105000	45000	150000
2-й	168000	72000	240000
3-й	10500	45000	150 000
4-й	168000	240 000
3. Всего поступлений	105 000	213 000	177 000	213 000	708 000
4. Дебиторская задолженность на конец периода	45 000	72 000	45 000	72000	72 000

150 000 / 100 * 30 = 45 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 2 периода и в конце 1 периода

240 000 / 100 * 30 = 72 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 3 периода и в конце 2 периода

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал)	1	II	Ill	IV	Всего
1. Плановый объем продаж, ед.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1 000
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.

Продолжение таблицы 3

Наименование / период (квартал)	1	II	Ill	IV	Всего
2.1. Столы	40	20	40	20	120
2.2. Шкафы	60	40	60	30	190
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.
3.1. Столы	0	40	20	40	100
3.2. Шкафы	0	60	40	60	160
4. Объем выпуска готовой продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120	180	620
4.2. Шкафы	260	280	220	270	1030

1.1 = табл. 1. стр. 1.1

1.2 = табл. 1 стр. 1.2

1.1. 2 кв. * 20 %

200 / 100 * 20 = 40 ед.

Расчеты п.2 проводим в соответствии с предложенной схемой

Пункт 3 переносим данные из пункта 2.

Пункт 4 = п. 1 + п. 2.

1 кв.

100 + 40 = 140 ед.

200 + 60 = 260 ед.

2 кв.

200 – 20 = 180 ед.

300 – 20 = 280 ед.

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4.Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/ период (квартал)	1	II	III	IV	Всего
1 Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.
2.1. Столы
ДСП	280	360	240	360	1 240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3 090
Сосна	520	560	440	540	2 060
2.3. Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330
2.4. Итого Сосна	660	740	560	720	2680
3 Цена за 1 м. руб.
3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на материалы, руб.
4.1. Столы
ДСП	2 800	3 600	2 400	3 600	12 400
Сосна	2 800	3 600	2 400	3 600	12 400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24 800
4.2. Шкафы
ДСП	7 800	8 400	6 600	8100	30 900
Сосна	10 400	11 200	8 800	10 800	41 200
Итого материалы по шкафам	18 200	19 600	15 400	18 900	72 100
4.3. Всего материалы	23 800	26 800	20 200	26 100	96 900

1.1 = табл. 3. стр. 4.1

1.2 = табл. 3 стр. 4.2

2.3 = 2.1 + 2.2

280 +780 = 1060 руб. 1 кв. ДСП

140 + 520 = 660 руб. 1 кв. Сосна

Остальные кв. рассчитываются аналогично

Итого материалы по столам 4.1 = ДСП + Сосна 2800 + 2800 = 5600 руб.

Итого материалы по шкафам 4.2 = ДСП + Сосна 7800 + 10 400 = 18 200 руб.

4.3. = 4.1 + 4.2

5 600 + 18 200 = 23 800 руб. в 1 кв., остальные кварталы рассчитываются аналогично.

Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м (табл. 6).

Таблица 6

Бюджет закупок материалов (в натуральном стоимостном выражении)

Наименование / период (квартал)	1	II	III	IV	Всего
1. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.
1.1. ДСП	1060	1200	900	1170	4330
1.2. Сосна	660	740	560	720	2680
2. Запас материалов на конец периода, м.
2.1. ДСП	240	180	234	212
2.2.Сосна	148	112	144	132
3. Запас материалов на начало периода, м.
3.1. ДСП	0	240	180	234
3.2. Сосна	0	148	112	144
4. Объем закупок материалов, м.

Продолжение таблицы 6

Наименование / период (квартал)		1	II	III	IV	Всего
4.1. ДСП		1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна		808	704	592	708	2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП	10 600		12 000	9000	11 7000	43 300
5.2. Сосна	13 200		14 800	11 200	14 400	53 600
5.3. Всего	23 800		26 800	20 200	26 100	96 900
6. Запас материалов на конец периода, руб.
6.1. ДСП	2400		1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960		2240	2880	2640	10 720
6.3. Всего	5 360		4 040	5 220	4 760	19 380
7. Запас материалов на начало периода, руб.	0		5360	4040	5220	14 620
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб.	29 160		25 480	21 380	25 640	101 660

1.1. = табл. 5 стр. 2.3

1.2. = табл. 5 стр. 2.4.

2.1 = 1.1 / 100 * 20

2.2 = 1.2 / 100 * 20

3 = переносим из п. 2