Из таблицы 3 следует, что объем производства на анализируемом предприятии в 2010 году вырос на 78,4 т. за счет увеличения выпуска продукции на 1 м2 площади, путем более рационального использования имеющейся мощности:
Динамика ВП = 480 * (+0,17) = 78,4 тыс. руб.
Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, к росту ее себестоимости, так как на единицу продукции приходится больше постоянных расходов.
Проанализируем объем произведенной продукции.
Объем произведенной продукции характеризуется системой показателей (стоимостных и натуральных). Важным показателем является товарная продукция. Анализ товарной продукции проводится в действующих ценах (договорных и др.).
При анализе определяются изменения и причины этих изменений, изучается динамика выпущенной продукции.
Для анализа составим таблицу 4.
Таблица 4
Динамика товарной продукции
Показатель | 2009 г. | 2010г. | Изменение |
| Товарная продукция, тыс. руб | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
По данным, представленным в таблице 4 видно, что объем товарной продукции увеличился на 12 974,0 тыс. руб.
Проведем факторный анализ товарной продукции.
А) Рассмотрим влияние количества и цены на объем товарной продукции, для этого построим таблицу 5.
Таблица 5
Анализ товарной продукции (А)
Показатель | 2009 г. | 2010г. | Изменение |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
| Выпуск продукции в натуральном выражении, т. | 54,5 | 132,9 | +78,4 |
| Цена за единицу, руб. | 128,7 | 150,4 | +21,7 |
Из таблицы 5 мы видим, что на увеличение объема товарной продукции повлиял:
- рост выпускаемой продукции в натуральном выражении
Динамика ТП = 128,7 * (+78,4) = 10090,08 тыс. руб.
- рост цен на единицу продукции
Динамика ТП = 132,9 * (+21,7) = 2883,92 тыс. руб.
Из анализа мы видим, что в основном объем товарной продукции увеличился за счет роста выпуска продукции в натуральном выражении. Увеличение же товарной продукции на 2883,92 тыс. руб. произошло под влиянием внешнего фактора – рост оптовой цены, и не является заслугой данного предприятия.
Б) Рассмотрим влияния численности и выработки продукции на одного работающего, для этого построим таблицу 6.
Таблица 6
Анализ товарной продукции (Б)
Показатель | 2009 г. | 2010г. | Изменение |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
| Численность ППП, чел. | 48,0 | 72,0 | +24,0 |
| Выработка продукции на одного работающего ППП, тыс. руб. | 146,1 | 277,6 | +131,5 |
Из таблицы 6 мы видим, что на увеличение объема товарной продукции повлиял:
- рост численности ППП
Динамика ТП = 146,1 * (+24,0) = 3506,0 тыс. руб.
- рост выработки продукции на одного работающего ППП
Динамика ТП = 72,0 * (+131,5) = 9468,0 тыс. руб.
Произведенные расчеты показывают, что увеличение выработки на одного работающего оказало большее влияние на рост товарной продукции и привело к увеличению ее на 9468,0 тыс. руб., что говорит о заинтересованности работников в качественном и своевременном выполнении своей работы.
Производить качественную продукцию это, несомненно, важно для предприятия, но произведенную продукцию необходимо реализовать.
Реализация продукции – важная и заключительная стадия кругооборота средств хозяйствования. От величины реализации продукции зависят показатели оборачиваемости оборотных средств, а главное – результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т.е. прибыль. Несвоевременная реализация наносит ущерб народному хозяйству и потребителям продукции, т.к. нарушает режим нормальной деятельности.
Проанализируем объем реализованной продукции, для этого составим таблицу 7.
Таблица 7
Динамика объема реализованной продукции
Показатель | 2009 г. | 2010г. | Изменение |
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
| Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
На данном предприятии продукция считается реализованной, если товарная продукция отгружена потребителю, баланс готовой продукции будет иметь следующий вид:
ГПн + ТП = РП + ГПк
Отсюда:
РП = ГПн + ТП - ГПк , где
ГПн, ГПк – соответственно остатки готовой продукции на начало и конец года;
ТП – стоимость выпуска товарной продукции;
РП – стоимость реализованной продукции за год.
В данном случае мы видим, что как в 2009г. так и в 2010г. у предприятия не возникло проблем с реализацией своей продукции – вся произведенная им продукция была реализована в установленные сроки.
Далее проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Результаты анализа представим в таблице 8.
Таблица 8
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников | Численность | Уд. Вес, % | Отклонение | ||
| 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2010г.-2009г. | |
| Среднесписочная численность производственного персонала | 48 | 72 | 100 | 100 | +24 |
| Основные | 10 | 12 | 21 | 17 | +2 |
| Вспомогательные | 38 | 60 | 79 | 83 | +22 |
Из данных таблицы мы видим, что удельный вес основных и вспомогательных рабочих возрос. Проведем анализ текучести кадров, для этого составим таблицу (табл. 9) и рассчитаем коэффициент текучести кадров.
Таблица 9
Данные о движении рабочей силы
Показатель | 2009г. | 2010г. |
| Состояло по списку на начало года | 32 | 48 |
| Принято | 28 | 30 |
| Выбыло, в т.ч.:- по собственному желанию- за нарушение трудовой дисциплины | 12 11 1 | 6 2 4 |
| Состояло по списку на конец года | 48 | 72 |
Количество уволившихся работников по
Ктк = собственному желанию и за нарушение дисциплины
Среднесписочная численность персонала
Чср.спис. = (Чнг + Чкг) / 2
2010г. Чср.спис. = 48 + 72 = 84 чел.
2
Ктк = (2+4) / 84 = 0,07
В данном случае коэффициент не высокий, однако, не стоит забывать о вреде большой текучести кадров на предприятии, а также следует отметить хорошую работу кадровой службы.
Проведем анализ выработка продукции на одного работающего ППП, для этого рассмотрим таблицу 10.
Таблица 10
Выработка продукции на одного работающего ППП
Показатель | 2009г. | 2010г. | Отклонение |
| Выработка продукции за год, тыс.руб. | 7012,0 | 19986,0 | +12974,0 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 48,0 | 72,0 | +24,0 |
| Среднегодовая выработка 1-го работника, тыс. руб. | 146,1 | 277,6 | +131,5 |
Из данных таблицы видно, что выработка продукции на одного работающего увеличилась на 131,5 тыс. руб. Необходимо выяснить за счет каких факторов произошло это увеличение, для этого проведем факторный анализ. Построим таблицу 11.
Таблица 11
Факторный анализ выработки 1-го работающего ППП
Показатель | 2009г. | 2010г. | Отклонение |
| Среднегодовая выработка 1-го работника, тыс. руб. | 146,1 | 277,6 | +131,5 |
| Количество дней, отработанных одним работником | 215,0 | 225,0 | +10 |
| Среднегодовая численность, чел. | 48,0 | 72,0 | +24,0 |
| Среднедневная выработка 1-го работающего, руб. | 14,1 | 17,1 | +3,1 |
Оценим количественное влияние факторов.
Вср.г. = Д * Ч * Вср.дн.
1) 215,0 * 48,0 * 14,1 = 146,1 тыс. руб.
2) 225,0 * 48,0 * 14,1 = 154,4 тыс. руб.
3) 225,0 * 72,0 * 14,1 = 231,7 тыс. руб.
4) 225,0 * 72,0 * 17,1 = 277,6 тыс. руб.
Дельта ВД = 154,4 - 146,1 = 8,3 тыс. руб.
Дельта ВЧ = 231,7 - 154,4 = 77,3 тыс. руб.
Дельта ВВ = 277,6 - 231,7 = 45,9 тыс. руб.
Таким образом, факторный анализ показал, что увеличение выработки 1-го работающего ППП произошло из-за большого увеличения среднегодовой численности персонала и среднедневной выработки 1-го работающего. Это говорит о том, что на предприятии повысилась квалификация работников, и они стали работать более продуктивно.