Актуарнi розрахунки (стр. 41 из 51)

Призначення кожного виду технічних резервів різне. Спільним є те, що протягом
певного часу в період дії договору страхування вони являють собою кошти
страхувальників, а не страховиків, і призначені для виплати страхових відшкодувань за
договорами страхування, які не минули на звітну дату.

Страховики країн ЄС, які здійснюють ризикові види страхування, формують
резерви премій та резерви збитків. При цьому майже 2/3 обсягу річної премії припадає на
резерв збитків і 1/3 — на резерв премій. Систему технічних резервів ілюструє рис. 9.1.

Рис.9.1. Система технічних резервів, згідно з директивами ЄС

Резерви премій являють собою резерв незароблених премій; додатковий резерв
ризиків, що не минули.

Резерв незароблених премій складається з частини страхових премій, які надійшли
за договорами страхування, що укладені у звітному періоді, але стосується терміну дії
договору страхування, що припадає на наступний звітний період.

Отже, резерв незароблених премій за своїм змістом є не резервом, а статтею
розмежування обліку отриманих страхових премій між суміжними звітними
періодами. Це обумовлено тим, що страхові премії, як правило, сплачуються наперед —
авансом за весь термін дії договору страхування, який не завжди збігається зі звітним
періодом. Резерв незаробленої премії — це страховий резерв, призначений для виплат
страхового відшкодування в майбутньому. Отже, він являє собою витрати майбутніх
періодів.

Для визначення справжнього розміру резерву незаробленої премії існують різні
методи. При виборі тієї чи іншої методики розрахунку резерву незаробленої премії
необхідно враховувати такі чинники: вид страхування, термін дії договору страхування,
рівень збалансованості страхового портфеля, рівномірність розподілу ризику. Береться до
уваги також періодичність сплати премій за укладеними договорами страхування.

У практиці страхування зарубіжні компанії використовують кілька методів
визначення розміру частини страхової премії, яка не є заробленою, — резерву

незаробленої премії:

метод 1/365 — «pro rata temporis»;

метод 1/4; 1/8; 1/12; 1/24 — «паушальні» методи;

метод 40 %; 36 %.

При застосуванні методу «pro rata temporis» розрахунок незаробленої премії
виконується за кожним договором страхування окремо. Незароблена страхова премія за і-
м договором страхування визначається як добуток страхової премії та частки від ділення
строку дії договору страхування, який ще не закінчився (у днях) до всього строку дії
договору страхування (у днях) за такою формулою:

НЗПі = пь.-».:

ті

де Пі — страхова премія за і-м договором страхування;

ті — строк дії і-го договору страхування;

пі — число днів, що минули з моменту, коли і-й договір страхування набрав
чинності до звітної дати.

На підставі визначеної величини незаробленої премії за кожним договором
страхування обчислюється сумарна величина резерву. Перевага цього методу в тому, що
він дає змогу страховику на будь-яку дату визначати розмір резерву незароблених премій.

Метод 1/365 є найбільш точним, проте він дуже трудомісткий. Його використання
потребує чіткої організації роботи страховика. Необхідне своєчасне відображення:
надходження страхової премії по кожному договору страхування; дати укладення
договору страхування; дати, коли договір страхування набирає чинності; дати його
закінчення; строку дії договору страхування. У страховиків, що укладають велику
кількість договорів, опрацювання даних без використання сучасних технічних засобів
потребує багато часу й зусиль. Для швидкого обліку та опрацювання даних необхідно
застосовувати системи програмного забезпечення.

Принцип методу 1/24 полягає ось у чому: за всіма договорами страхування, що
укладаються протягом місяця терміном на один рік, припускається, що страхова премія
надходить в середині місяця. Отже, на кінець місяця заробленою страховою премією
вважається половина страхової премії певного місяця або 1/24, а розмір резерву становить
відповідно 23/24 страхової премії. Наприкінці наступного місяця дії договору
страхування, укладеного в попередньому місяці, вважається, що договір діє половину
попереднього місяця і повний місяць, наприкінці якого здійснюється розрахунок резерву
незароблених премій. Тому страхова премія є заробленою і дорівнює половині розміру
належної страхової премії попереднього місяця і належної страхової премії місяця,
наприкінці якого здійснюється розрахунок резерву. Отже, зароблена страхова премія
становить 3/24 (1/24 + 2/24), а резерв незароблених премій — 21/24 (24/24 - 3/24) страхової
премії.

При використанні методу 1/8 з огляду на організацію роботи страховика
припускають, що договори страхування, строк дії яких рік, укладені протягом одного
кварталу і набирають чинності у середині кварталу.

Страховики застосовують іноді простіші, але не такі точні методи розрахунку
незаробленої премії —метод 40 %; 36 %. Метод цей ґрунтується на тому, що дата
укладення договору страхування не має конкретного значення і вважається, що всі
договори страхування укладені у середині року, тобто 1 липня. Отже, резерв незароблених
премій на кінець року має відповідати половині нетто-премії. Водночас для спрощення
розрахунок виконується на основі не нетто-, а брутто-премії. Проте береться до уваги, що
витрати на ведення справи становлять 20 %; 28 %. Звідси половина брутто-ставки
дорівнює 40 %; 36 %. Метод 40 %; 36 % придатний тоді, коли страховик здійснює масові
види страхування на основі уніфікованих договорів, тобто коли договори страхування
укладені на один строк, страхові премії надходять рівномірно, а компанія має надійний

страховий портфель.

Резерв ризиків, які ще не минули, формується як додаток до резерву незароблених
премій, щоб компенсувати можливість заниження тарифу.

Резерв катастроф формується з метою забезпечення страхових виплат у разі
настання природних катастроф або значних промислових аварій, у результаті яких буде
завдано збитків численним страховим об'єктам і коли постає потреба здійснювати виплати
страхового відшкодування в сумах, що значно перевищують середні розміри збитків, які
взято до уваги при розрахунку страхових тарифів. Резерв катастроф формується з
урахуванням можливості великомасштабних аварій, від яких одночасно постраждає
багато страхових об'єктів, і виявиться брак страхових резервів, сформованих з огляду на
рівномірне настання випадків. Резерв катастроф особливо необхідний при страхуванні
ризиків стихійних лих, а також при формуванні страхового портфеля на території
підвищеної небезпеки. Відрахування до резерву катастроф мають надходити протягом
тривалого періоду і формуватися страховиками в разі, якщо діючими договорами
страхування передбачена відповідальність при настанні такого роду подій.

Резерв коливань збитковості дозволяє страховикам компенсувати перевищення
своїх витрат, що пов'язані з відшкодуванням збитків, у випадках, коли фактична
збитковість страхової суми за видом страхування на звітний період перевищує очікуваний
рівень збитковості, який узято за основу при розрахунку тарифної ставки за цим видом
страхування. У роки успішної діяльності страховика цей резерв поповнюється за рахунок
отриманих у результаті страхової діяльності надлишків, у збиткові з нього вилучаються
кошти для покриття збитків, що пов'язані зі здійсненням страхових операцій.

Що ж до резерву збитків, то фіксуються суми виплат, які передбачаються за
страховими випадками, що настануть до закінчення фінансового року.

Підставою для формування резерву збитків є забезпечення можливості
відшкодувати збитки в майбутньому періоді за страховими випадками. У практиці
страхової справи збитки за застрахованими ризиками сплачуються страховиком не
відразу, а через деякий час. Так, визначення резерву збитку можна поділити на кілька
етапів. Перший етап — настання страхового випадку: страховик не отримав
повідомлення про його настання і розмір збитку не визначений. На другому етапі —
страховик на підставі заяви страхувальника про випадок, який настав, у журналі
реєстрації збитків фіксує страхову суму за даним договором страхування. Наступний
етап — визначення фактичної суми збитку. І останній етап — розрахунок зі
страхувальником за збитками, що заявлені. Отже, резерв збитків поділяється на резерв
збитків, що сталися, але ще не відомі (IBNR);резерв збитків, що заявлені, але ще не
врегульовані

Резерв збитків, що заявлені, але ще не врегульовані, формується для забезпечення
зобов'язань, які пов'язані з урегулюванням збитків за страховими випадками, про настання
яких в обумовленому порядку було заявлено страховикові. При цьому резерв є сумою
таких елементів:

невизначених збитків, які розраховуються в розмірі 5 % від сум
надходжень страхових премій;

заявлених, але ще не врегульованих збитків, тобто збитків, за якими
ще не складений розрахунок страхового відшкодування;

урегульованих, але ще не сплачених збитків, тобто збитків, які
заявлені страхувальником і зафіксовані в регістрах обліку страховиком та за
якими складений розрахунок страхового відшкодування, але відшкодування ще
не надане.

Величина резерву збитків, що заявлені, але ще не врегульовані, визначається за
кожною неврегульованою заявою від страхувальника. Якщо збиток заявлений, але розмір
збитку не встановлений, для розрахунку береться максимально можлива величина збитку,
яка не перевищує страхової суми.