Метод и вспомогательные приемы анализа хозяйственной деятельности (стр. 2 из 3)

- длительность рабочего дня в отчетном году, час;

ЗПчас1,ЗПчас0 – среднечасовая заработная плата одного рабочего за отчетный и предыдущий год, руб.

∆ЗПгод (зпчас) = 217 х 7,9 х (350-278,7) = 122 201,73 руб.

Вывод:

Таким образом, за отчетный период среднегодовая заработная плата одного рабочего выросла на 120 000 руб., на что повлияло два фактора:

1) За счет уменьшения количества рабочих дней, отработанных одним рабочим за год снизился на 2201,73 руб.

2) За счет увеличения среднечасовой заработной платы увеличился на 122201,73 руб.

В целом, проверка факторного анализа показывает, что задача решена верно:

∆ЗПгод =

120000 руб. = -2201,73+0+122201,73

Задание 2

Изучить динамику изменения объемов производства и реализации продукции на предприятии, исчислить базисные и цепные показатели темпов роста. Сделать выводы о характере изменения показателей.

Таблица 2.1 – Исходные данные к решению задания 2

Показатели	Годы
	1998	1999	2000
1	2	3	4
Объем производства продукции (работ, услуг) в ценах предприятия без НДС и прочих отчисления, млн.руб.:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	30 120 22 730	40 360 19 470	95 330 49 810
Объем реализованной продукции (работ, услуг) в ценах предприятия без НДС и прочих отчисления, млн.руб.:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	13 330 11 405	39 320 18 407	80 820 35 240

Решение:

Базисный темп роста рассчитывается по формуле:

,

где

- уровень изучаемого периода;

- базовый уровень.

Цепной темп роста рассчитывается по формуле:

,

где

- уровень изучаемого периода;

- уровень предшествующего периода.

Таблица 2.2 – Динамика изменения объема производства и реализации продукции

Показатели	Годы
	1998	1999	2000
1	2	3	4
1. Объем производства продукции (работ, услуг) в ценах предприятия без НДС и прочих отчисления, млн.руб.:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	30 120 22 730	40 360 19 470	95 330 49 810
2. Базисные темпы роста объема производства продукции, %:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	- -	134.0 85,7	316,5 219,1
3. Цепные темпы роста объема производства продукции, %:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	- -	134,0 85,7	236,2 255,8
4. Объем реализованной продукции (работ, услуг) в ценах предприятия без НДС и прочих отчисления, млн.руб.:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	13 330 11 405	39 320 18 407	80 820 35 240
5. Базисные темпы роста объема реализованной продукции, %:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	- -	294,97 161,4	606,3 308,99
6. Цепные темпы роста объема реализованной продукции, %:- в фактических ценах отчетного года- в сопоставимых ценах	- -	294,97 161,39	205,54 191,45

Вывод:

Из таблицы видно, что объем производства продукции (работ, услуг) в 2000 году по отношению к 1998 году в фактических ценах отчетного года вырос на 216,5%, а в сопоставимых ценах на 119,1%. В 1999 г. по отношению к 1998 г. объем производства продукции (работ, услуг) в фактических ценах вырос на 34%, а в сопоставимых ценах уменьшился на 14,3 %. В 2000 г. по отношению к 1999 г. объем производства продукции (работ, услуг) в фактических ценах вырос на 132,5 %, в сопоставимых ценах на 148,1 %. Объем реализованной продукции (работ, услуг) за три года в фактических ценах увеличился на 463,2 %, а в сопоставимых ценах на 195,3 %. За последний год объем реализованной продукции в фактических ценах увеличился на 101,3 % по отношению к 1999 году, а сопоставимых ценах на 87,2%. В целом видно, что в связи с увеличением объема производства продукции (работ, услуг) увеличился объем реализованной продукции.

Задание 3

Проанализировать степень выполнения плана по ассортименту продукции.

Решение:

Таблица 3.1 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Перечень ассортиментных позиций	Объем производства продукции, тыс.пар		Отклонение от плана, тыс.пар	Процент выполнения плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс.пар.
	план	отчет
1	2	3	4	5	6
1.Изделие А	460	440	-20	95,65	440
2.Изделие Б	250	270	20	108	250
3.Изделие В	150	130	-20	86,67	130
4.Изделие Г	520	520	0	100	520
6.Изделие Д	910	870	-40	95,6	870
7.Изделие Е	1150	1200	50	104,35	1150
8.Изделие Ж	620	670	50	108,06	620
Итого	4060	4100	40	100,99	3980

Средний процент выполнения плана по ассортименту рассчитывается по формуле:

где Вф (в пределах плана) – фактический объем производства в пределах плана в натуральном или стоимостном выражении;

Впл – плановый объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении.

.

Вывод:

Несмотря на перевыполнение фактического выпуска продукции на 0,99 %, план по ассортименту выполнен всего на 98,03 %.

Задание 4

Исследовать ритмичность работы предприятия. Рассчитать коэффициенты ритмичности выполнения плана по объему выпуска продукции и ритмичности производства. Сопоставить их и сделать выводы.

Решение:

Таблица 1.4 – Анализ ритмичности выпуска продукции (по декадам)

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс.руб.		Удельный вес продукции, %		Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
	По плану	По отчету	По плану	По отчету	Тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1	5100	4860	31,76	30,19	4860	30,19
2	5600	5200	34,87	32,3	5200	32,3
3	5360	6040	33,37	37,51	5360	33,37
Итого за месяц	16060	16100	100	100	15420	95,86

Коэффициенты ритмичности рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент ритмичности выполнения плана по объему продукции:

,

где

- соответственно фактические и плановые объемы выпуска отдельных видов продукции за день, неделю, декаду, месяц.

2. Коэффициент ритмичности производства:

,

где

- среднее из показателей объема выпуска продукции ниже средней арифметической;

- среднее из показателей объема выпуска продукции выше средней арифметической;

,

Ср.ариф.=5367,

,

,

.

Вывод:

Согласно расчетам видно, что предприятие в течении месяца работало неритмично. Наблюдается невыполнение плана ритмичности на 3,99 %, а также не выполнение ритмичности производства на 16,7 %.

Задание 5

Оценить динамику и выполнение плана по качеству продукции. Сделать выводы.

Решение:

Таблица 5.1 – Анализ показателей качества продукции

Показатели	Ед. изм.	За предыдущий год	За отчетный год		Отклонение
					Предыдущего года		Плана
			По плану	Фактически	В абсол. сум.	В %	В абсол. сум.	В %
Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах	Млн.р.	19600	24850	24750	5150	126,28	-100	99,6
Из объема продукции (работ, услуг) сертифицированная продукция:-Стоимость	Млн.р.	13840	19870	21300	7460	153,9	1430	107,2
-Удельный вес к общему объему	%	70,6	79,96	86,06	х	15,46	х	6,1
Рекламации:-Количество принятых рекламаций	Шт	8	х	5	-3	62,5	х	х
-Стоимость зарекламированной продукции в действующих ценах	Млн.р	20	х	24	4	120	х	х
-Удельный вес зарекламированной продукции	%	0,1	х	0,1	х	0	х	х
Продукция, поставленная на экспорт	Млн.р.	3800	7220	7740	3940	203,68	520	107,2
Удельный вес экспортной продукции	%	19,39	29,05	31,27	х	11,88	х	2,22

Вывод: