Первый учредитель вносит свою долю (54%) основными средствами, следовательно, его доля составляет 1442,00 тыс. руб.
Уставный капитал = 1442 / 54 % * 100 % = 2670,37 (тыс.руб.)
Второй учредитель – 46% (100% - 54%) и его доля составляет в денежном выражении:
2670,37 * 0,46 = 1228,37 (тыс. руб.)
Имущество предприятия = 4831,00 тыс. руб.
Недостающая сумма = 4831,00 – 2670,37 = 2160,63 (тыс.руб.)
Краткосрочная кредиторская задолженность будет составлять норматив запаса по товару, то есть будет равна 272,00 тыс. руб. (таблица 3).
Долгосрочная задолженность (кредит в банке под 19 % годовых) = 2160,63 – 272,00 = 1888,63 (тыс.руб.)
5) Расчет экономической эффективности.
Таблица 6. Расчет финансовых результатов.
| Первый год, тыс. руб. | Второй год тыс. руб. | 3-5 года | |
| 1. Доход | 11000,00 | 13750,00 | 13750,00 |
| 2. Расход | 9358,84 | 11158,84 | 10800,00 |
| 3. Превышение доходов над расходами (1-2) | 1641,16 | 2591,16 | 2950,00 |
| 4. Единый налог (3*0,15) | 246,17 | 388,67 | 442,50 |
| 5 Чистая прибыль (3-4) | 1394,99 | 2202,49 | 2507,50 |
Расчеты:
Доход 2-5 года = 11000,00 * 1,25 = 13750,00 (тыс. руб.)
Расход в первый год = 9000 + 1888,63 * 0,19 (тыс. руб.)
Расход во второй год = 9000 * 1,20 + 1888,63 * 0,19 (тыс. руб.)
Расход в 3-5 года = 9000 * 1,20 (тыс. руб.)
Среднегодовая чистая прибыль (ЧПср.г.) = (ЧП1год+ЧП2год+…+ЧПnгод)/n
ЧПср.г = (1394,99+2202,49+2507,50*3) / 5 = 2224 (тыс.руб.)
Чистый доход (ЧД) = ЧПср.г * n – K,
(К – капитальные вложения (баланс))
ЧД = 2224* 5 - 4831,00 = 6289 (тыс.руб.)
Индекс доходности = ЧПср.г * n / K
Индекс доходности = 2224* 5 /4831,00 = 2,30
Cрок окупаемости (Ток) = К / ЧПср.г
Ток = 4831,00 / 2224= 2,17 (год)
Задача 2.
На основании приведенных в таблице 7 исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
- ценообразование и учет ведется в условных изделиях;
- амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20 %.
1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п. 5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.
Таблица 7. Исходные данные
| Показатель | Значение |
| Количество приемных пунктов, шт. | 4 |
| Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс. руб.) | 800 |
| Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс. руб.) | 209 |
| Норма амортизации для всех видов основных фондов, % | 14 |
| План за текущий год (тыс. условных изделий) | 6,5 |
| I | Нормы расхода на 1 условное изделие: |
| материалы (руб./шт.) | 409 |
| комплектующие (руб./шт.) | 809 |
| заработная плата основная (руб./шт.) | 400 |
| заработная плата дополнительная, % | 19 |
| II | Затраты на содержание 1 приемного пункта: |
| аренда помещения (тыс. руб./мес.) | 9 |
| заработная плата приемщицы (тыс. руб./мес.) | 6 |
| коммунальные платежи (тыс. руб./мес.) | 2,9 |
| освещение (руб./мес.) | 209 |
| расходы на ремонт (тыс. руб./год) | 33 |
| III | Затраты на содержание оборудования: |
| заработная плата ремонтника (тыс. руб./мес.) | 7 |
| запасные части (тыс. руб./год) | 109 |
| вспомогательные материалы (тыс. руб./год) | 74 |
| IV | Затраты на содержание цеха: |
| арендная плата (тыс. руб./мес.) | 19 |
| коммунальные платежи (тыс. руб./мес.) | 2,4 |
| электроэнергия (руб./мес.) | 890 |
| заработная плата мастера (тыс.руб/мес) | 13 |
| V | Затраты на управление: |
| заработная плата директора(тыс. руб./мес.) | 9 |
| заработная плата бухгалтера (тыс. руб./мес.) | 8 |
| заработная плата уборщицы (тыс. руб./мес.) | 5 |
| услуги связи (тыс. руб./мес.) | 2,3 |
| командировочные расходы (тыс. руб./год) | 6 |
| содержание автомобиля (тыс. руб./год) | 39 |
| бензин (тыс. руб./мес.) | 13 |
| VI | Затраты на реализацию: |
| реклама (тыс. руб./год) | 18 |
| участие в выставках (тыс. руб./год) | 14 |
| VII | Услуги банка: |
| расчетно-кассовое обслуживание (тыс. руб./год) | 26 |
| инкассация (% от выручки) | 0,3 |
| Налоги: | |
| НДС | 18 |
| ЕСН | 26 |
| обязательное страхование | 1 |
| налог на прибыль | 24 |
| налог на имущество | 2 |
| транспортный налог (тыс. руб.) | 1 |
| плановая рентабельность продукции, % | 29 |
| плановый прирост выпуска продукции, % | 12 |
Решение:
Таблица 8. Смета текущих расходов на базовый год, в тыс. руб.
| Элементы затрат | Прямые расходы | РСЭО | Цеховые расходы | Управленч. расходы | Коммерч. расходы | Итого |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. Материальные, в т. ч. | 7917,00 | 183,00 | 10,68 | 156,00 | 10,03 | 8276,71 |
| материалы | 2658,50 | 74,00 | 2732,50 | |||
| комплектующие | 5258,50 | 5258,50 | ||||
| запчасти | 109,00 | 109,00 | ||||
| топливо | 156,00 | 156,00 | ||||
| электроэнергия | 10,68 | 10,03 | 20,71 | |||
| 2. Оплата труда, в т.ч. | 3929,38 | 106,68 | 198,12 | 335,28 | 365,76 | 4935,22 |
| основная ЗП | 2600,00 | 84,00 | 156,00 | 264,00 | 288,00 | 3392,00 |
| дополнительная ЗП | 494,00 | 494,00 | ||||
| ЕСН | 804,44 | 21,84 | 40,56 | 68,64 | 74,88 | 1010,36 |
| Обязат. страхование | 30,94 | 0,84 | 1,56 | 2,64 | 2,88 | 38,86 |
| 3. Амортизация | 112,00 | 117,04 | 229,04 | |||
| 4. Прочее, в т.ч. | 0,00 | 0,00 | 256,80 | 158,60 | 471,20 | 886,60 |
| аренда | 228,00 | 168,00 | 384,00 | |||
| коммунальн. платеж | 28,80 | 139,20 | 168,00 | |||
| реклама | 18,00 | 18,00 | ||||
| ремонт | 132,00 | 132,00 | ||||
| остальное | 158,60 | 14,00 | 172,60 | |||
| Итого | 11846,38 | 289,68 | 577,60 | 649,88 | 964,03 | 14327,57 |
Таблица 9. Калькуляция на условное изделие.
| Статьи калькуляции | Годоваяпрограммав тыс. руб. | Калькуляция на одно изделие в руб. |
| сырье | 2658,50 | 409,00 |
| комплект | 5258,50 | 809,00 |
| основная ЗП | 2600,00 | 400,00 |
| дополнительная ЗП | 494,00 | 76,00 |
| ЕСН | 804,44 | 123,76 |
| обязательное страхование | 30,94 | 4,76 |
| Итого прямых затрат | 11846,38 | 1822,52 |
| РСЭО | 289,68 | 44,57 |
| цеховые расходы | 577,60 | 88,86 |
| управленч. расходы | 649,88 | 99,98 |
| комерч. расходы | 964,03 | 148,31 |
| Итого косвенных затрат | 2481,19 | 381,72 |
| Всего | 14327,57 | 2204,24 |
По одной из классификаций все затраты делятся на условно-постоянные и условно-переменные.
Условно-переменные затраты (зависят от изменения объема производства) =11846,38 (тыс. руб.)
Условно-постоянные = 2481,19 (тыс. руб.)
Прирост = 1822,52* 1,12 = 2041,22 (тыс. руб.)
Всего с изменениями себестоимость на единицу =
2041,22 + 381,72 = 2422,94 (тыс. руб.)
Таблица 10. Определение цены условного изделия (базовый год)
| Показатель | Значение | |
| на 1 изделие | всего | |
| полная себестоимость | 2204,24 | 14327,57 |
| рентабельность | 29 | |
| прибыль | 639,23 | 4155,00 |
| оптовая цена | 2843,47 | 18482,57 |
| НДС | 511,82 | 3326,86 |
| отпускная цена | 3355,29 | 21809,43 |
Таблица 11. Определение цены условного изделия (плановый год)
| Показатель | Значение | |
| на 1 изделие | всего | |
| полная себестоимость | 2422,94 | 15749,11 |
| рентабельность | 29 | |
| прибыль | 702,65 | 4567,24 |
| оптовая цена | 3125,59 | 20316,35 |
| НДС | 562,61 | 3656,94 |
| отпускная цена | 3668,20 | 23973,29 |
Таблица 12. определение финансовых результатов в тыс. руб.
| Показатель | Базовый год | Плановый год |
| кол-во условных изделий | 6500,00 | 7280,00 |
| выручка-брутто | 21809,43 | 23973,29 |
| НДС (18%) | 3326,86 | 3656,94 |
| объем реализации | 18482,57 | 20316,35 |
| себестоимость | 12713,66 | 14135,2 |
| валовая прибыль | 5768,91 | 6181,15 |
| управленческие расходы | 649,88 | 649,88 |
| коммерческие расходы | 964,03 | 964,03 |
| прибыль от реализации | 4155,00 | 4567,24 |
| прочие расходы, в т.ч. | 1115,79 | 1122,28 |
| налог на имущество (2%) | 24,36 | 24,36 |
| транспортный налог | 1000.00 | 1000.00 |
| услуги банка | 91,43 | 97,92 |
| балансовая прибыль | 3039,21 | 3444,96 |
| налог на прибыль | 729,41 | 826,79 |
| чистая прибыль | 2309,80 | 2618,17 |
| рентабельность продукции, % | 32,68 | 32,31 |
| расчетная рентабельность, % | 15,87 | 16,28 |
Объем реализации = выручка-брутто – НДС