Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 4 (стр. 1 из 2)
Министерство сельского хозяйства РФ
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный аграрный университет»
Факультет заочного и дополнительного образования
Отдел переподготовки и повышения квалификации
Специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Контрольная работа
по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
ВыполнилаБычихина
Елена Васильевна
ПроверилаПоспелова
Ирина Николаевна,
к.с.-х.н., доцент
Отметка о регистрации
Дата ____________ Подпись___________
Отметка о проверке
Дата______ Оценка____Подпись_____
Барнаул 2009
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа деятельности организации……………........................................................……..3
2. Поэтапный анализ использования всех видов ресурсов организации по методике комплексного экономического анализа…………………………….…..4
2.1. Определение изменения каждого вида ресурсов в динамике…………………………………………………………………………………..4
2.2. Расчет абсолютной и относительной экономии (перерасхода) по каждому виду ресурсов, а также в целом по организации……………...……..4
2.3. Расчет соотношения прироста каждого вида ресурса и прироста объема производства………………………….………………………….………5
3. Факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым показателям………………………………………………………………………….…..7
4. Анализ затрат на производство продукции……………………..…………12
5. Анализ показателей прибыли и рентабельности…………………………..13
6. Анализ оборотных средств………………………………………………….14
1. Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа деятельности организации
Таблица 1
Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа ООО «Постер» за 2007-2008гг.
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Период | Отклонение | ||
| 2007 | 2008 | абс. | отн., % | |||
| 1 | Товарная продукция в сопоставимых ценах (ТП) | Тыс. руб. | 10034 | 11682 | +1648 | 116,42 |
| 2 | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП) | Чел. | 310 | 313 | +3 | 100,97 |
| 3 | Фонд оплаты труда (ФОТ) | Тыс. руб. | 6335 | 6392 | +57 | 100,90 |
| 4 | Материальные затраты (МЗ) | Тыс. руб. | 8610 | 11943 | +3333 | 138,71 |
| 5 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) | Тыс. руб. | 5129 | 4746 | -383 | 92,53 |
| 6 | Амортизация (А) | Тыс. руб. | 164 | 251 | +87 | 153,05 |
| 7 | Оборотные средства (ОбС) | Тыс. руб. | 7574 | 9863 | +2289 | 130,22 |
2. Поэтапный анализ использования всех видов ресурсов организации по методике комплексного экономического анализа
2.1. Определение изменения каждого вида ресурсов в динамике
Рассчитаем абсолютное отклонение (абсолютный прирост) по формуле:
,где Х1 – значение показателя в отчетном периоде;
Х2 – значение показателя в базисном периоде.
Рассчитаем относительное отклонение (темп роста) по формуле:
,Расчеты производим в таблице 2.
Таблица 2
Расчет абсолютного и относительного отклонения
| Показатели | Отклонение | |
| Абсолютное | Относительное, % | |
| ТП | 11682-10034=+1648 | 11682/10034*100=116,42 |
| ППП | 313-310=+3 | 313/310*100=100,97 |
| ФОТ | 6392-6335=+57 | 6392/6335*100=100,90 |
| МЗ | 11943-8610=+3333 | 11943/8610*100=138,71 |
| ОПФ | 4746-5129=+-383 | 4746/5129*100=92,53 |
| А | 251-164=+87 | 251/164*100=153,05 |
| ОбС | 9863-7574=+2289 | 9863/7574*100=130,22 |
2.2. Расчет абсолютной и относительной экономии (перерасхода) по каждому виду ресурсов, а также в целом по организации
Рассчитаем абсолютную экономию (перерасход) по формуле:
Э(П)абс=Аб.пр. (табл.2)
Рассчитаем относительную экономию (перерасход) по формуле:
,где КрТП – коэффициент роста товарной продукции.
ФОТ: 6392-6335*1,1642=-983,21
МЗ: 11943-8610*1,1642=1919,24
ОПФ: 4746-5129*1,1642=-1225,18
ОбС: 9863-7574*1,1642=1045,35
2.3. Расчет соотношения прироста каждого вида ресурса и прироста объема производства
Рассчитаем данное соотношение по формуле:
.ФОТ: (100,90-100)/(116,42-100)=+0,0548
МЗ: (138,71-100)/16,42=+2,3575
ОПФ: (92,53-100)/16,42=-0,4549
ОбС: (130,22-100)/16,42=+1,8404
Сводный расчет произведем в таблице 3.
Таблица 3
Сводная таблица определения типа развития производства
| Вид ресурса | Абс. экономия (перерасход) ресурса, тыс. руб. | Отн. экономия (перерасход) ресурса, тыс. руб. | Прирост ресурса на 1% прироста продукции, % | Доля влияния на 100 % прироста продукции | |
| экстенсивность | интенсивность | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4=3*(100) | 5=(100)-4 | |
| ФОТ | +57 | -983,21 | +0,0548 | +5,48 | 94,52 |
| МЗ | +3333 | +1919,24 | +2,3575 | +235,75 | -135,75 |
| ОПФ | -383 | -1225,18 | -0,4549 | -45,49 | 145,49 |
| ОбС | +2289 | +1045,35 | +1,8404 | +184,04 | -84,04 |
| Комплексная оценка (∑) | +5296 | +756,2 | +3,7978 | +379,78 | -279,78 |
Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать следующие выводы: при абсолютном перерасходе всех ресурсов на 5296 тыс.руб. относительная экономия составила 756,2 тыс.руб.; для увеличения объема товарной продукции на 1% необходимо увеличить ФОТ на 0,0548%, МЗ на 2,3575%, ОбС на 1,8404%, а ОПФ уменьшить на 0,4549% т.е. необходимо весь совокупный ресурс увеличить на 3,7978%; трудовые ресурсы используются преимущественно интенсивно, материальные затраты и оборотные средства полностью экстенсивно, основные производственные фонды полностью интенсивно, а в целом производство развивается экстенсивны путем из-за экстенсивности использования МЗ и ОбС.
3. Факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым показателям
Для наглядности и удобства проведения расчетов методом факторного анализа составим вспомогательные таблицы (табл. 4-8).
Таблица 4
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Численность ППП (ЧР) | Чел. | 310 | 313 | + 3 | 100,9677 |
| 3. Производительность труда (ПТ) (1:2) | Т.р. | 32,3677 | 37,3227 | + 4,9550 | 115,3085 |
| 4. Трудоемкость (2:1) | Т.р. | 0,0309 | 0,0268 | - 0,0041 | 86,7314 |
Факторная модель: ТП=ЧР*ПТ – двухфакторная, мультипликативная;
ТП – результат, ЧР*ПТ – факторы; ЧР – количественный экстенсивный фактор, ПТ – качественный интенсивный фактор; между ТП и ЧР*ПТ прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ЧР0*ПТ0=310*32,3677=10033,987
2) ТПусл1=ЧР1*ПТ0=313*32,3677=10131,0901
3) ТП1=ЧР1*ПТ1=313*37,3227=11682,0051
4) ∆ТПЧР=10131,0901-10033,987=97,1031
5) ∆ТППТ=11682,0051-10131,0901=1550,915
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,0051-10033,987=1648,0181
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 97,1031 т.р. за счет увеличения числа работников на 3 человека; на сумму 1550,915 т.р. за счет повышения производительности труда на 4,9550 т.р. в расчете на 1 работника; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0181 т.р.
Таблица 5
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Фонд оплаты труда (ФОТ) | Т.р. | 6335 | 6392 | + 57 | 100,9677 |
| 3. Зарплатоотдача (ЗО) (1:2) | Р. | 1,5839 | 1,8276 | + 0,2437 | 115,3861 |
| 4. Зарплатоемкость (2:1) | Р. | 0,6314 | 0,5472 | - 0,0842 | 86,6646 |
Факторная модель: ТП=ФОТ*ЗО – двухфакторная, мультипликативная;
ТП – результат, ФОТ*ЗО – факторы; ФОТ – количественный экстенсивный фактор, ЗО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ФОТ*ЗО прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ФОТ0*ЗО0=6335*1,5839=10034,0065
2) ТПусл1=ФОТ1*ЗО0=6392*1,5839=10124,2888
3) ТП1=ФОТ1*ЗО1=6392*1,8276=11682,0192
4) ∆ТПФОТ=10124,2888-10034,0065=90,2823
5) ∆ТПЗО=11682,0192-10124,2888=1557,7304
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,0192-10034,0065=1648,0127
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 90,2823 т.р. за счет увеличения размера фонда оплаты труда на 57 т.р.; на сумму 1557,7304 т.р. за счет повышения зарплатоотдачи на 0,2437; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0127 т.р.
Таблица 6