Смекни!
smekni.com

Разработка общего бюджета промышленного предприятия 2 (стр. 6 из 8)

2.15 Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Исходной целью БДДС является формирование информации о денежных поступлениях и выплатах, любых изменениях в состоянии денежных средств организации за плановый период.

БДДС дает возможность оценивать потребность организации в капитале, вырабатывать стратегию финансирования предприятия, оценивать эффективность использования капитала и качества развития предприятия.

Бюджет движения денежных средств составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. При этом в российской практике под данными видами деятельности понимают:

под текущей деятельностью - основную производственно-хозяйственная деятельность предприятия (операционная деятельность);

под инвестиционной - деятельность, связанная с приобретением или продажей внеоборотных активов с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации и работой на рынке ценных бумаг долгосрочного характера;

под финансовой - деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, продажей ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

Таблица 2.15

Планрасчетов с бюджетом по НДС

Статьи Дебет Кредит
База для расчета налога, т.р. Ставка, % Сумма НДС, т.р. База для расчета налога, т.р. Ставка, % Сумма НДС, т.р.
НДС от реализации продукции - - - 18,0000 496683
Авансы полученные денежные - - - 10000,0000 15,2542 1525,4237
Закупка основного сырья и материалов 1488450 18,0000 267921,0000 - - -
Закупка вспомогательного сырья 2257,3000 18,0000 406,3140 - - -
Закупка энергоресурсов 38737,5310 18,0000 6972,7556 - - -
Хозяйственные принадлежности 4015,8500 18,0000 722,8530 - - -
Текущие и капительные ремонты 16743,5600 18,0000 3013,8408 - - -
Прочие услуги 23768,0000 18,0000 4278,2400 - - -
Гашение КЗ за поставленные сырье и материалы 8000,0000 15,2542 1220,3390 - - -
Сторно НДС по гашению КЗ отгрузкой 125425 18 22576,5000 - - -
ОБОРОТЫ 307111,8424 498208,4237
Промежуточное сальдо 191096,5814
Корректировка сумм, причитающихся к уплате в бюджет (возмещение уплаченного НДС по капитальным вложениям) 20000 18 3600,0000
Итоговое сальдо 187496,5814

2.16 Бюджет по балансовому листу

Целью формирования ББЛ является получение информации о финансовом и имущественном положении организации на конец планового периода.

Таблица 2.16

Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.

Наименование показателя Показатель
Операционная деятельность
Поступления 2996530
Поступления выручки от реализации 2960030
Поступления в счет гашения ДЗ 26500
Авансы полученные 10000
Выплаты 2425063,687
Гашение КЗ за поставку энергоресурсов 8000
Выданные денежные средства 40000
Закупка основного сырья 1756371,0000
Закупка вспомогательного сырья 2663,6140
Оплата энергозатрат 45710,2866
Закупка хоз. принадлежностей 4738,7030
Оплата услуг по проведению текущих и капитальных ремонтов 19757,4008
Оплата прочих услуг сторонних организаций 28046,2400
Оплата подрядных работ по монтажу оборудования 3540
Заработная плата 27099,82
Начисления на заработную плату 7045,9532
НДС 187496,5814
Налоги, включаемые в ОХР 20000
Налог на прибыль 246844,0882
Налоги из прибыли от реализации 27750
Сальдо по операционной деятельности 571466,3128
Инвестиционная деятельность
Поступления 0
Реализация имущества 0
Прочие 0
Выплаты 20060
Капиталовложения 20060
НИОКР 0
Сальдо по инвестиционной деятельности -20060
Сальдо по операционной и инвестиционной деятельности 551406,3128
Наименование показателя Показатель
Финансовая деятельность
Поступления 0
Кредиты
Финансовые вложения 0
Прочее 0
Выплаты 0
Проценты по кредитам 0
Возврат кредитов 0
Дивиденды 0
Пени и штрафы 0
Поощрения 0
Сальдо по финансовой деятельности 0
ИТОГОВОЕ САЛЬДО 551406,3128

Таблица 2.17

Расчеты с контрагентами

Контрагенты Операция Изменения ДЗ Изменения КЗ
Со стороны предприятия
Потребители Отгрузка в счет гашения КЗ -148001,5
Потребители Отгрузка в счет увеличения ДЗ 148002
Поставщики Гашение КЗ денежными средствами -8000
Поставщики Денежные авансы выданные 40000
Со стороны поставщиков и потребителей
Поставщики Поступление сырья в счет уменьшения ДЗ 0
Поставщики Поступление сырья в счет увеличения КЗ 0
Потребители Поступление денег в счет уменьшения ДЗ -26500
Потребители Денежные авансы полученные 10000
Сторно НДС гашения КЗ 22576,5000
Проводка НДС по авансу денежному -1525,4237
ИТОГО 161502 -124950,4237

Изменение дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ соответственно) отражаются в ББЛ с учетом косвенных налогов, в том числе и НДС. Это связано с тем, что и предприятие и самому предприятию выставляются счет-фактуры. Счет-фактура является тем документом, согласно которому налогоплательщик НДС может возместить данный налог из бюджета.

Стоит отметить, что знаком « - » обозначается снижение обязательств, знаком «+» - увеличение обязательств.

Таблица 2.18

Бюджет по балансовому листу

АКТИВ Код показателя На начало планового периода Обороты за плановый период На конец планового периода
1 2 3 4 5
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 0 0 0
Основные средства 120 157500 16291 173791
Незавершенное строительство 130 0 0 0
Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0
Итого по разделу I 157500 16291 173791
II. Оборотные активы
Запасы: 210 314185 -28149 286036
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 5685 17981 23666
готовая продукция и товары для перепродажи 214 308500 -46129 262371
НДС по приобретенным ценностям 220 1563 -1220 343
Дебиторская задолженность 230 (240) 35000 161502 196502
Денежные средства 260 50000 551406 601406
Прочие оборотные активы 270 0 0 0
Итого по разделу II 290 400748 683539 1084287
БАЛАНС 300 558248 699830 1258078
ПАССИВ Код показателя На начало планового периода Обороты за плановый период На конец планового периода
1 2 3 4 5
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 410 25000 0 25000
Добавочный капитал 420 234213 0 234213
Резервный капитал 430 0 41239 41239
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 0 767250 767250
Итого по разделу III 490 259213 824781 1083994
VI. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность 620 299035 -124950 174085
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 0
Итого по разделу VI 690 299035 -124950 174085
БАЛАНС 700 558248 699830 1258078

Глава 3. Анализ планируемого состояния хозяйствующего субъекта