Стоит отметить, что в номинальном выражении относительно бюджета-2008 расходы бюджета-2010 по всем статьям выросли. Именно поэтому, с учетом «антикризисной» особенности 2009 года, к эмоциональным суждениям о снижении расходов на те или иные статьи бюджета в сравнении с текущим годом стоит относиться достаточно критично.
Рассмотрим проблему бюджетного дефицита субъектов РФ на примере Хабаровского края, а также проведем анализ доходов и расходов бюджета края.
Основные показатели исполнения доходов и расходов краевого бюджета приведены в таблице 2.
Таблица 2 – Исполнение бюджета Хабаровского края
В миллионах рублей
| Отчетное значение показателя | 2004 | 2009 | Темп роста, % |
| Доходыв том числе: | 28841,0 | 62797,7 | 217,7 |
| собственные доходы субъекта РФ | 22534,7 | 46216,9 | 205,1 |
| безвозмездные поступления (дотации, субвенции, трансферты) | 6306,3 | 16580,8 | 262,9 |
| Расходы в том числе: | 33125,1 | 65596,0 | 198,0 |
| общегосударственные вопросы, | 3804,5 | 6245,3 | 164,2 |
| национальная экономика – всего | 2353,8 | 7008,2 | 297,7 |
| дефицит (-); профицит (+) | -4284,1 | -2798,3 | 65,3 |
Согласно данным таблицы 2 наглядно видно, что на 2009 год бюджет Хабаровского край был дефицитным, при этом дефицит составил 2 798, 3 миллиона рублей. Относительно бюджета Хабаровского края за 2004 год, дефицит сократился на 34,7%. Ниже в таблице 3 приведены доходная и расходная части бюджета Хабаровского края за последние три года.
Таблица 3 – Доходы бюджета Хабаровского края
В миллионах рублей
| Наименование статьи бюджета | Отчетное значение показателя | Темп роста, % | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||
| Доходыв том числе: | 53844,4 | 62969,6 | 62797,7 | 116,6 |
| собственные доходы субъекта РФ | 41464,2 | 49007,4 | 46216,9 | 111,5 |
| налоговые доходыиз них: | 32862,3 | 40485,2 | 37918,5 | 115,4 |
| налог на прибыль | 8274,1 | 10330,1 | 5759,5 | 69,6 |
| налог на доходы физических лиц | 15035,3 | 18851,1 | 18958,5 | 126,1 |
| акцизы | 2352,0 | 2629,5 | 3465,0 | 147,3 |
| налоги на имущество | 4702,3 | 5569,7 | 6228,9 | 132,5 |
| транспортный налог | 572,5 | 703,6 | 713,9 | 124,7 |
| налог на игорный бизнес | 280,7 | 250,9 | 147,8 | 52,7 |
| земельный налог | 468,1 | 554,4 | 674,1 | 144,0 |
| налоги на совокупный доход – всего | 1658,6 | 2172,6 | 2592,5 | 156,3 |
| единый налог на вмененный доход | 892,0 | 1065,6 | 1067,9 | 119,7 |
| прочие налоги, сборы и платежи | 224,6 | 201,2 | 176,5 | 78,6 |
| неналоговые доходы – всего | 6105,6 | 5575,6 | 5390,7 | 88,3 |
| прочие доходы и расчеты | 2496,3 | 2946,6 | 2907,7 | 116,5 |
| безвозмездные поступления (дотации, субвенции, трансферты) | 12380,2 | 13962,2 | 16580,8 | 133,9 |
В соответствии с данными таблицы 3 доходы Хабаровского края за период с 2007 года по 2009 год выросли на 16,6% и составили 62797,7 млн руб. Собственные доходы субъекта РФ составляют в 2009 году 46216,9 млн руб., что относительно аналогичного показателя в 2007 году больше на 11,5%. Наибольшие темпы роста в 2009 году относительно 2007 года показали такие статьи доходов как: налоги на совокупный доход – 56,3%; акцизы – 47,3%; земельный налог – 44%. Однако, не все составляющие доходов бюджета Хабаровского края выросли в 2009 году, относительно 2007 года, так снизились доходы от налога на прибыль на 30,4%. Доходы от налога на игорный бизнес на 47,3%, что во многом объясняется принятым законом «Об игорном бизнесе». К тому же снизились доходы от прочих налогов, сборов и платежей на 21,4% и доходы бюджета поступающие от неналоговых доходов на 11,7%.
Рассмотрим расходную часть бюджета Хабаровского края согласно данным таблицы 4.
Таблица 4 – Расходы и дефицит (профицит) бюджета края
В миллионах рублей
| Наименования статьи бюджета | Отчетное значение показателя | Темп роста, % | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||
| Расходы, в том числе: | 49512,6 | 64424,4 | 65596,0 | 132,5 |
| общегосударственные вопросы | 2732,0 | 5966,8 | 6245,3 | 228,6 |
| национальная экономика – всего | 6017,5 | 6813,8 | 7008,2 | 116,5 |
| топливо и энергетика | 1018,0 | 913,4 | 123,3 | 12,1 |
| сельское и лесное хозяйство, рыболовство | 1806,6 | 1822,4 | 1865,6 | 103,3 |
| транспорт | 2632,8 | 560,9 | 443,9 | 16,9 |
| прикладные научные исследования | 19,7 | 16,4 | 26,2 | 133,0 |
| жилищно-коммунальное хозяйство | 7133,9 | 8473,1 | 8431,2 | 118,2 |
| здравоохранение и спорт | 10435,0 | 12313,7 | 9055,9 | 86,8 |
| образование | 12066,5 | 14777,7 | 15614,2 | 129,4 |
| социальная политика | 6280,9 | 7535,9 | 10238,2 | 163,0 |
| прочие расходы | 3024,6 | 5981,7 | 6559,7 | 216,9 |
| Дефицит (-); профицит (+) | 4331,8 | -1454,8 | -2798,3 | -64,6 |
Расходы бюджета Хабаровского края с 2007 по 2009 год выросли на 32,5%. Наибольший рост расходов за рассмотренный период наблюдается по статье «Общегосударственные вопросы», расходы по ней 2009 году относительно 2007 года выросли на 128,6%. Также выросли расходы по статье «Прочие расходы» на 116,4%. При этом произошло снижение расходов бюджета по таким статьям как топливо и энергетика на 87,9%, транспорт на 83,1%, здравоохранение и спорт на 13,2%, соответственно. За рассмотренный период наблюдается профицит бюджета в 2007 году и дефицит бюджета в 2008 и 2009 годах. При этом дефицит за 2009 год относительно 2007 года увеличился на 164,6%. Причиной увеличения дефицита может быть снижение доходов бюджета в целом или ее отдельных статей, при общем росте статей расходов бюджета.
3 БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА РФ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ
3.1 Основные виды бюджетно-налоговой политики
Бюджетно-налоговая политика – это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВВП.
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальнаяэкспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налоговили комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и оптимизацией структуры государственных расходов.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция)имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спросаценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клинможет послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции,особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, чтонередко встречается в экономиках переходного периода, в том числе и в России.
В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.
Бюджетно-налоговая политика является частью финансовой политики — совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Финансовая политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействовать на экономику), бюджетную (в области регулирования бюджета) политику и финансовые программы.
Основной рычаг фискальной политики государства — изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Влияние налогов на объем ВВП осуществляется через механизм налогового мультипликатора. Вторая составляющая фискальной политики — изменение государственных расходов. Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям, и, подобно инвестициям, обладают мультипликативным эффектом.
Налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов — к его росту. При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.
Снижение налогов для потребителей означает рост их доходов и соответственно рост их расходов, что выражается в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов для фирм ведет к росту доходов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые инвестиции и вызывает рост спроса на инвестиционные товары.