Казначейская система исполнения федерального бюджета проблемы и перспективы (стр. 9 из 15)

Рис. 3.1. График выполнения работ по тиражированию базовой системы.

В 2008 году в рамках проведения работ по созданию СИО планируется завершить разработку и согласование ПСД на создание СИО в УФК и ОФК, находящихся в федеральной собственности, осуществить выбор подрядчика по монтажу оборудования для соответствующих ОФК и приступить к практическому созданию указанных систем. В этих целях, Федеральным казначейством завершается согласование с проектировщиком дополнительного соглашения к действующему государственному контракту, предусматривающего более активное его участие в работах по согласованию проектно-сметной документации в государственных надзорных органах, включая территориальные органы Главгосэкспертизы России и усиление ответственности за соблюдение сроков выполнения соответствующего этапа работ. Одновременно, Казначейством России проводится открытый конкурс на выполнение подрядных работ по созданию СИО объектов ОФК. Выборы генподрядчика ОФК и заключение государственного контракта планируется завершить в июне 2008 года.

Работы генподрядчика по созданию СИО ОФК, находящихся в федеральной собственности, планируется начать в июле 2008 года и завершить через 12 месяцев, - в середине 2009 года. Соответственно поставка оборудования в отделения Федерального казначейства начнется также уже в июле текущего года. Выполнение указанных работ напрямую зависит от качества ПСД на объекты уровня ОФК и эффективности организации этих работ в территориальных органах.

В планах Федерального казначейства в 2008 году завершить создание СИО практически на всех объектах УФК. Реализация этой сложной задачи возможна только при объединении усилий и слаженной работе руководства УФК, рабочих групп управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, подрядчиков, проектировщика и сотрудников центрального аппарата Федерального казначейства.

График выполнения работ по созданию СИО на объектах ОФК представлены на рис. 3.2.

Рис. 2. График выполнения работ по созданию систем инженерного обеспечения на объектах отделений Федерального казначейства.

К настоящему моменту выполнены все необходимые условия для начала реализации пилотного этапа создания ВТС, в рамках которого планируется спроектировать и построить элементы ВТС в центральном аппарате Федерального казначейства и на всех объектах территориальных органов Федерального казначейства в пилотных регионах – Ульяновской, Самарской и Саратовской областях.

Осенью 2008 года планируется провести тестовую эксплуатацию системы, по итогам которой, возможно, будут внесены соответствующие коррективы в разработанные технологические решения.

Кроме того, в 2008 году планируется согласовать порядок подключения к ВТС всех объектов УФК и ОФК (кроме пилотных), а также, в случае успешного проведения тестовой эксплуатации, – в декабре 2008 года начать полномасштабное создание ВТС.

В целях эффективной организации работ по созданию ВТС в территориальных органах Федерального казначейства с учетом новых технологических решений, отраженных в Системном проекте, в сентябре 2008 года планируется провести соответствующе межрегиональное совещание в УФК по Краснодарскому краю.

График выполнения работ по созданию ВТС представлен на рис. 3.3.

Рис. 3.3. График выполнения работ по созданию ведомственной транспортной сети на объектах территориальных органов Федерального казначейства.

Одна из основных задач Федерального казначейства, реализуемых в 2008 году, - это координация работ по всем основным направлениям работ, связанных с реализацией Проекта, обеспечивающая своевременное завершение всех подготовительных работ по внедрению ППО. График выполнения всех работ представлен на рис. 3.4.

Рис. 3.4. График выполнения работ по созданию ведомственной транспортной сети систем инженерного обеспечения и внедрения АС ФК на объектах территориальных органов Федерального казначейства.

§ 3.2. Перспективы перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета

На протяжении 15 лет функционирования системы Федерального казначейства кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета является одним из основных направлений деятельности, в рамках которого в последние годы происходят заметные изменения, связанные с разработкой и внедрением в существующую практику элементов управления ликвидностью единого счета федерального бюджета. Целью такой работы является создание условий для более качественного и эффективного управления бюджетными средствами, направленного на обеспечение безусловного исполнения денежных обязательств федерального бюджета по мере наступления сроков платежей по ним.

Ликвидность единого счета федерального бюджета можно определить как способность в определенный момент финансового года произвести своевременную оплату денежных обязательств федерального бюджета. Реализация полномочий по кассовому исполнению федерального бюджета ставит перед Федеральным казначейством задачу обеспечить в определенные сроки исполнение денежных обязательств, предъявленных бюджетополучателями к оплате. Успешное решение этой задачи во многом зависит от состояния единого счета федерального бюджета, то есть от наличия на счете достаточного для покрытия обязательств объема денежных средств. В процессе исполнения федерального бюджета состояние единого счета федерального бюджета может характеризоваться как недостатком денежных средств, необходимых для оплаты всего объема предъявленных денежных обязательств, так и их избытком по отношению к указанному объему. Недостаток денежных средств ведет к возникновению временного кассового разрыва, который представляет собой краткосрочный недостаток денежных средств на едином счете федерального бюджета для покрытия предъявленных денежных обязательств. Основным источником для покрытия такого разрыва в настоящее время являются свободные остатки средств федерального бюджета. Размер свободных остатков, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов, которые возникают в течение финансового года при исполнении федерального бюджета, определяется п. 4 ст. 94 «Источники финансирования дефицита федерального бюджета» Бюджетного кодекса РФ.

Однако переход к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета, направленный на совершенствование процессов и процедур управления денежными средствами, позволяет отказаться от такого использования свободных остатков средств федерального бюджета, объем которых не всегда может обеспечить покрытие временного кассового разрыва. В этой связи возникает необходимость применения механизма краткосрочного заимствования денежных средств на финансовом рынке. Внедрение такого механизма в сочетании с используемыми в настоящее время механизмами средне- и долгосрочного заимствований даст возможность усовершенствовать процесс управления государственным долгом.

Избыток денежных средств характеризуется наличием на едином счете федерального бюджета временно свободных денежных средств, образовавшихся вследствие разницы в сроках и объемах поступлений в федеральный бюджет и осуществления выплат с единого счета федерального бюджета. В таком случае в федеральный бюджет могут поступить дополнительные доходы за счет размещения временно свободных денежных средств на финансовом рынке в виде банковских депозитов или передачи их в доверительное управление.

Зарубежный опыт показывает, что управление ликвидностью объединяет в себе вышеуказанные возможности – обеспечения необходимого минимального уровня денежных средств на едином счете и получения дополнительных доходов бюджета за счет размещения временно свободных остатков средств, а также позволяет контролировать риски. Во многих экономически развитых странах помимо казначейств существуют специализированные организации, отвечающие непосредственно за управление ликвидностью единого счета и управление государственным долгом.

Основные функции такой организации отражают ее роль агента государства в указанных вопросах и не совмещаются ни с какими другими функциями, в том числе функциями кредитных организаций.

Например, главной задачей Финансового агентства в Германии является обеспечение рационального и эффективного использования средств единого счета и управление государственным долгом при соответствующем снижении издержек. Финансовое агентство, в числе прочего, занимается привлечением на финансовом рынке средств для покрытия временных кассовых разрывов единого счета бюджета или размещением временно свободных остатков.

Внедрение механизма управления ликвидностью позволяет в конечном итоге экономить государственные средства и снижать управленческие затраты в процессе исполнения бюджета.

Принимая во внимание сложившуюся практику кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, структуру единого счета федерального бюджета и особенности действующего бюджетного законодательства, переход к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета предлагается осуществить по следующим направлениям:

· совершенствование механизма функционирования единого счета федерального бюджета;

· внедрение процедур финансового прогнозирования и кассового планирования в процессе исполнения федерального бюджета;

· совершенствование и развитие процедур управления денежными средствами федерального бюджета;