Фондоотдача в отчетном периоде равна 0,09, а в предыдущем периоде составила 0,66. Она сократилась на 0,57 за счет увеличения стоимости каждого вида оборудования и за счет сокращения объема выпуска продукции. Фондоотдача нового оборудования в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 0,01 руб. Фондоотдача остальных видов оборудования сократилась: прогрессивного – на 0,64 руб., механизированного – на 26,6 руб. и автоматизированного – на 2,33 руб.
Выработка от внедрения мероприятий на предприятии увеличилась: от замены старого оборудования – с 0,15 до 0,20 руб. От модернизации действующего оборудования – с 0,09 до 0,14 руб. От совершенствования технологии – с 0,33 до 0,44 руб. Мероприятия были введены в начале года, следовательно, 8 ч. * 240 дн.=1920 ч.
Таблица 4
Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования.
| Мероприятие | Выработка за 1 машино-час, руб | Время работы после проведения мероприятия, ч | DВП,Т. руб. | DЧВ, руб.(DВП / Тф) | |
| до | после | ||||
| Замена старого оборудования | 0,15 | 0,20 | 1920 | 96 | 0,05 |
| Модернизация действующего оборудования | 0,09 | 0,14 | 1920 | 96 | 0,05 |
| Совершенствование технологии | 0,33 | 0,44 | 1920 | 211,2 | 0,11 |
| Итого | 057 | 0,78 | 5760 | 403,2 | 0,21 |
Выпуск продукции от внедрения мероприятий увеличился на 403,2 т.р. Причем за счет замены старого оборудования и за счет модернизации действующего оборудования – на 96 т.р. каждый. И за счет совершенствования технологии – на 211,2 т.р.
При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации продукции.
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Все необходимые данные для анализа приведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации.
| Квартал | Темп роста материально-технического снабжения | Темп роста производства продукции (работ, услуг) | Темп роста реализации продукции (работ, услуг) |
| I квартал | +10 | +1000 | -2200 |
| II квартал | -25 | -500 | +100 |
| III квартал | +6 | -750 | -2000 |
| IV квартал | +1 | -934 | -3781 |
| Итого за год | -8 | -1184 | -3681 |
Темпы роста материально-технического снабжения, производства продукции (работ, услуг) и реализации продукции (работ, услуг) уменьшились в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 8, 1184 и 3681 т.р. соответственно.
Темп роста материально-технического снабжения за I квартал 2005 г. положительный и составляет 10 т.р., за II квартал составляет -25 т.р. и за второе полугодие происходит увеличение на 6 т.р. и на 1 т.р. соответственно.
Темп роста производства продукции (работ, услуг) за I квартал равен +1000 т.р., за II квартал -500 т.р., за III квартал -750 т.р. и за IV квартал -934 т.р.
Темп роста реализации продукции (работ, услуг) за I квартал равен -2200 т.р., за II квартал +100 т.р., за III квартал -2000 т.р. и за IV квартал -3781 т.р.
Объем производства и реализации продукции, работ, услуг может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:
· оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции;
· определение влияния факторов на изменение объема и ассортимента продукции;
· оценка выполнения договоров по объему, ритмичности поставок, качеству и комплектности продукции;
· выявление внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции, улучшения ее качества.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, услуг, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Источниками информации для проведения анализа послужили: форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности предприятия» и различные расчеты. Все данные ООО "Астраханский Зерновой Терминал" для проведения данного анализа занесены в таблицу 6.
Таблица 6
Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года.
| Месяц, квартал | Объем производства продукции(работ, услуг), тыс. руб. | Изменение против предыдущего года | ||||||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | руб. | темп роста, % | |||||
| отчет-ный год | преды-дущий год | отчет-ный год | преды-дущий год | в дейст-вующихценах | в сопоста-вимыхценах | в дейст-вующих ценах | в сопоста-вимыхценах | |
| Январь | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| Февраль | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За два месяца | 2000 | 2940 | 1506 | 2204 | -940 | -698 | +147 | +146 |
| Март | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За I квартал | 3000 | 4410 | 2259 | 3306 | -1410 | -1047 | +147 | +146 |
| Апрель | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За четыре месяца | 4000 | 5880 | 3012 | 4408 | -1880 | -1396 | +147 | +146 |
| Май | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За пять месяцев | 5000 | 7350 | 3765 | 5510 | -2350 | -1745 | +147 | +146 |
| Июнь | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За I полугодие | 6000 | 8820 | 4518 | 6612 | -2820 | -2094 | +147 | +146 |
| Июль | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За семь месяцев | 7000 | 10290 | 5271 | 7714 | -3290 | -2443 | +147 | +146 |
| Август | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За восемь месяцев | 8000 | 11760 | 6024 | 8816 | -3760 | -2792 | +147 | +146 |
| Сентябрь | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За 9 месяцев | 9000 | 13230 | 6777 | 9918 | -4230 | -3141 | +147 | +146 |
| Октябрь | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За десять месяцев | 10000 | 14700 | 7530 | 11020 | -4700 | -3490 | +147 | +146 |
| Ноябрь | 1000 | 1470 | 753 | 1102 | -470 | -349 | +147 | +146 |
| За 11 месяцев | 11000 | 16170 | 8283 | 12122 | -5170 | -3839 | +147 | +146 |
| Декабрь | 1050 | 1475 | 755 | 1112 | -425 | -357 | +140 | +147 |
| За год | 12050 | 17645 | 9038 | 13234 | -5595 | -4196 | +146 | +146 |
Действующая цена составляет 1000 руб., сопоставимая цена составляет 750 руб. Выпуск продукции осуществляется равными долями с начала года, но существуют различия в декабре.
В действующих ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 12050 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в действующих ценах составил 17645 тыс. руб.
В сопоставимых ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 9038 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в сопоставимых ценах составил 13234 тыс. руб.
В действующих ценах итоговый темп роста увеличился на 147%, а в сопоставимых – также на 146%.
Далее необходимо провести анализ динамики реализации продукции.
Таблица 7
Анализ динамики реализации продукции.
| Показатель | 2004 год | 2005 год | ||
| I полугодие | II полугодие | I полугодие | II полугодие | |
| Реализация в действующих ценах, руб. | 3363 | 3364 | 1500 | 1546 |
| Темпы роста, %:к предыдущему полугодиюк полугодию предыдущего года | -- | +100,02- | -44,59-44,59 | +103,07-45,96 |
За I полугодие 2004 г. было реализовано 3363 т. р. продукции (услуг), за II полугодие 2004 г. – 3364 т. р. в пересчете на действующие цены. За I полугодие 2005 г. было реализовано 1500 т. р. продукции (услуг), что на 1863 т.р. меньше, чем за аналогичный период предыдущего года, за II полугодие 2005 г. реализовано 1546 т. р. Что на 45,96% ниже уровня 2004 г.
Также необходимо провести анализ ассортимента продукции.
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Таблица 8
Анализ ассортимента продукции.