Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал 2 (стр. 5 из 17)
Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.
Проанализировав показатели качества продукции модно сделать вывод, что технический уровень продукции (услуг) составляет 101% планируемого значения, соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам – 104,17% планируемого значения, а продукции на экспорт изготовлено на 115,94%.
Таблица 15
Анализ обобщающих показателей качества продукции.
| Показатель | По плану | Фактически | Выполнение плана, % | Темп роста, % | ||
| на отчетный период с начала года | за год | на отчетный период с начала года | за год | |||
| Технический уровень продукции (услуг) | 500 | 1000 | 550 | 1010 | 101,00 | 101,00 |
| соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам | 150 | 240 | 150 | 250 | 104,17 | 102,30 |
| Продукция на экспорт | 660 | 690 | 700 | 800 | 115,94 | 107,59 |
Таблица 16
Оценка выполнения плана по сортности.
| Коэффициент | Сорт | Цена за единицу, руб. | План | Фактически | Удельный вес | Стоимость по цене 1 сорта, руб. | |||
| шт. | руб. | шт. | руб. | план | фактически | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1,124 | I | 1000 | 5 | 5000 | 6 | 6000 | 43,59 | 51,41 | 6000 |
| 1,090 | II | 970 | 3 | 2910 | 3 | 3000 | 25,37 | 25,71 | 2910 |
| 1,000 | III | 890 | 4 | 3560 | 3 | 2670 | 31,04 | 22,88 | 2670 |
| Всего | - | - | - | 11470 | - | 11670 | 100,00 | 100,00 | 11580 |
Далее рассчитываем средний коэффициент сортности по плану и средний коэффициент сортности фактически.
Для начала рассчитаем общий коэффициент сортности.
Ксортности = (ΣQi*pi)/(Q*p1сорт)
Ксортности =11670/(6*1000+3*1000+3*1000) = 0,9725
Средний коэффициент сортности по плану (по табл.16) =
.Средний коэффициент сортности по плану = (5*1,124+3*1,090+4*1)/12 = (5,62+3,27+4)/12 = 1,074
Средний коэффициент сортности фактически (по табл.7) =
.Средний коэффициент сортности фактически = (6*1,124+3*1,090+3*1)/12 = (6,744+3,27+3)/12 = 1,085
Рекламация – предъявление претензий с правом возврата продукции.
Таблица 17
Анализ качества продукции по данным рекламаций.
| Показатель | Изделие (услуга) | |||||
| Перевалка зерна | Переработка зерна | Стоянка судов | ||||
| за предшест-вующий год | за отчетный год | за предшест-вующий год | за отчетный год | за предшест-вующий год | за отчетный год | |
| Количество произведенной продукции, шт. | 200 | 250 | 210 | 220 | 130 | 140 |
| Количество принятых предприятием рекламаций, шт. | 20 | 5 | 11 | 2 | 2 | - |
| Количество изделий, по которым приняты рекламации, шт. | 10 | 4 | 11 | 1 | 2 | - |
| Удельный вес изделий, по которым приняты рекламации, % | 50 | 80 | 100 | 50 | 100 | - |
Количество рекламаций в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом сократилось. По перевалке зерна рекламации сократились на 15 шт., а были приняты только 4 шт. или 80%, по переработке зерна в отчетном периоде принято 2 рекламации на 1 изделие, по переработке зерна в 2005 г. рекламаций не было.
Далее проводится анализ бракованной продукции. Брак делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности.
Таблица 18
Оценка внутрипроизводственного брака за год.
| Вид продукции (услуги) | Потери от брака в стоимостном выражении, тыс. руб. | Динамика изменения | ||||
| всего | окончательный брак | исправимый брак | общих потерь | окончательного брака | исправимого брака | |
| Перевалка зерна | 6 | 3 | 3 | 31.58 | 21.43 | 60.00 |
| Переработка зерна | 10 | 9 | 1 | 52.63 | 64.29 | 20.00 |
| Стоянка судов | 3 | 2 | 1 | 15.79 | 14.29 | 20.00 |
| Итого | 19 | 14 | 5 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
В отчетном периоде потерь от брака было на 19 т.р., максимальная доля (10 т.р. или 52,63%) образовалась за счет переработки зерна. Из них на 9 т.р. исправимый брак. Наименьшим образом повлиял внутрипроизводственный брак от стоянки судов. Предприятие ООО "Астраханский Зерновой Терминал" успешно стремится к сокращению забракованной продукции.
Таблица 19
Анализ факторов изменения реализации продукции (работ, услуг).
| Показатель | По плану | По отчету | Влияние на объем реализации (рост +, снижение -), руб.(гр.3-гр.2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Остатки готовой продукции на складе в действующих ценах без налогов, руб.:а) на начало года,б) на конец года* | -- | -- | -- |
| 2. Объем произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налогов, руб. | 13239 | 12050 | -1189 |
| 3. Отгрузка продукции за год, руб.(стр.1.а + стр.2 – стр.1.б) | 13239 | 12050 | -1189 |
| 4. Остатки товаров, отгруженных покупателям, в действующих ценах без налогов, руб.:а) на начало года,б) на конец года* | -- | -- | -- |
| 5. Реализация продукции за год по отгрузке без налогов, руб.(стр.4.а + стр.3 – стр.4б) | 13239 | 12050 | -1189 |
На данном предприятии оказываются услуги, следовательно, у него отсутствуют остатки продукции на начало и конец периода. План производства не выполнен в 2005 г. Планировалось оказать услуг на 13239 т.р., а фактически оказано услуг на 1189 т.р. меньше, то есть меньше на 1189 т.р.
Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции приведен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции (работ, услуг).
| Внутренние ресурсы предприятия | Факторная модель | Резервы увеличения выпуска продукции |
| Трудовые ресурсы | ВП = ЧР * ГВ = ЧР * Уд * Д * П * ЧВ | Р↑ВП(ЧР) = Р↑ЧР*ГВ1Р↑ВП(ФРВ) = Р↑ФРВ*ЧВ1Р↑ВП(ЧВ) = Р↑ЧВ*ФРВвозм |
| Основные фонды | ВП = ОПФ * ФО = К * Д * Ксм * П * ЧВ | Р↑ВП(К) = Р↑К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1Р↑ВП(Д) = Квозм*Р↑Д*Ксм1*П1*ЧВ1Р↑ВП(Ксм) = Квозм*Двозм*Р↑Ксм*П1*ЧВ1Р↑ВП(П) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Р↑П*ЧВ1Р↑ВП(ЧВ) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Пвозм*Р↑ЧВ |
| Материальные ресурсы | ВП = МЗ * МО | Р↑ВП(МЗ) = Р↓МЗ*МО1 |
На выпуск продукции (работ, услуг) влияют трудовые ресурсы предприятия. Для более удобного проведения факторного анализа воспользуемся вспомогательной таблицей.
Таблица 20.1
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Отклонен.от прошл.года ("+", "-") | Отклонен.отпрош.годав % |
| Товарооборот, тыс.руб. | 402090 | 1153580 | +751490 | +186,89 |
| Среднесписочная численность ППП, чел | 497 | 645 | +148 | +12,76 |
| рабочих (КР), чел. | 572 | 645 | +73 | +14,08 |
| Удельный вес рабочих в общей числен- | ||||
| ности промышленно-производственного | ||||
| персонала (УД), % | 86,9 | 87,9 | +1,0 | +1,15 |
| Отработано одним рабочим за год (Д) | 217 | 222 | +5 | +2,3 |
| Средняя продолжительность рабочего | ||||
| дня (П), ч | 7,52 | 7,37 | -0,15 | -1,99 |
| Общее количество отработанного времени | ||||
| всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч. | 810,9 | 927,9 | +117 | +14,43 |
| в том числе одним рабочим, чел.-ч. | 1632 | 1637 | +5 | +0,31 |
| Среднегодовая выработка, тыс.руб.: | ||||
| одного работающего (ГВ) | 703,0 | 1788,5 | +1085,5 | +154,41 |
| одного рабочего (ГВ' ) | 809,0 | 2034,5 | +1225,5 | +151,48 |
| Среднедневная выработка рабочего | ||||
| (ДВ), руб. | 3728,1 | 9164,4 | +5436,3 | +145,82 |
| Среднечасовая выработка рабочего | ||||
| (ЧВ), руб. | 495,8 | 1243,5 | +747,7 | +150,81 |
| Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс.руб. | — | 24200 | — | __ |
Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции: