Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал 2 (стр. 7 из 17)
Факторный анализ фондоотдачи ОПФ проводится по формулам:
1) факторы первого уровня:
ФОопф = Уда * ФОа = Уда * Удд * ФОд;
где ФОопф – общая фондоотдача ОПФ, Уда – удельный вес активной части ОПФ, ФОа – фондоотдача активной части ОПФ, Удд – удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ, ФОд – фондоотдача действующего оборудования.
На предприятии ООО "Астраханский Зерновой Терминал" Уда = Удд
ФОопф1= ∆Уда * Удд0 * ФОд0 = 0,05*0,95*0,66 = 0,030 – за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ на 5% фондоотдача увеличилась на 0,030 руб.
ФОопф2= Уда1 * ∆Удд * ФОд0 = 1*0,05*0,66 = 0,033 - за счет увеличения удельного веса действующего оборудования активной части ОПФ на 5% фондоотдача увеличилась на 0,033 руб.
ФОопф3= Уда1 * Удд1 *∆ФОд = 1*1*(-0,57) = -0,57 – за счет снижения фондоотдачи действующего оборудования фондоотдача ОПФ сократилась на 0,57 руб.
Общее влияние: ФОопф1+ФОопф2+ФОопф3 = 0,030+0,033-0,570 = -0,507 – за счет трех факторов фондоотдача уменьшилась на 0,507 руб.
2) факторы второго уровня:
ФОд = К*Тед*ЧВ / ОПФд = К*Д*Ксм*П*ЧВ / К*Ц = Д*Ксм*П*ЧВ / Ц,
DФОi = DФОдi * Уд1
где К – среднегодовой количество действующего оборудования, Тед – время работы действующего оборудования, ЧВ – среднечасовая выработка действующего оборудования, ОПФд – среднегодовая стоимость действующего оборудования, Д – количество дней, отработанных единицей оборудования, Ксм – коэффициент сменности, П – средняя продолжительность рабочей смены оборудования, Ц – среднегодовая стоимость единицы оборудования, Уд – удельный вес действующего оборудования в ОПФ.
ФОд = Д*Ксм*П*ЧВ / Ц
ФОд1 = ∆Д*Ксм0*П0*ЧВ0/Ц0 = (270-268)*1*7,8*0,47/3303= 0,002
ФОд2 = Д1*∆Ксм*П0*ЧВ0/Ц0 = 0
ФОд3 = Д1*Ксм1*∆П*ЧВ0/Ц0 = 270*1*(8-7,8)*0,47/3303 = 0,008
ФОд4 = Д1*Ксм1*П1*∆ЧВ/Ц0 = 270*1*8*(1-0,47)/3303 = 0,357
ФОд5 = Д1*Ксм1*П1*ЧВ1/∆Ц = 270*1*8*1/(5371-3303) = 1,04
ФОдобщ = 0,002+0+0,008+0,357+1,04 = 1,407 – факторы второго уровня увеличили фондоотдачу действующего оборудования на 1,407 руб.
Еще одним обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:
Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи.
| Показатель | Значение показателя | Абсолютное изменение | |
| 2004 | 2005 | ||
| Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. | -9278 | -6631 | +2647 |
| Объем выпуска услуг, тыс. руб. | 6727 | 3046 | -3681 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. | 33039 | 53717 | +20678 |
| Фондорентабельность (Rопф), % | 4,91 | 17,64 | +12,73 |
| Рентабельность продукции (Rвп), % | - | - | - |
| Фондоотдача ОПФ (ФОопф) | 0,20 | 0,06 | -0,14 |
Поскольку предприятие за анализируемый период получило убыток от реализации услуг, то, следовательно рентабельность продукции отсутствует, и за этот период невозможно рассчитать показатель фондорентабельности. Влияние факторов на изменение фондорентабельности можно определить используя способ абсолютных разниц:
1. Изменение фондорентабельности за счет изменения фондоотдачи ОПФ: DRопф=DФО*Rвп(2004)
2. Изменение фондорентабельности за счет изменения рентабельности продукции: DRопф=ФО(2005)*DRвп
Таблица 26
Уровень использования мощности производственного оборудования.
| Показатель | Прошлыйгод | Отчетный год | Изменение, % | ||
| план | отчет | по сравне-нию с прошлым годом | по сравне-нию с планом | ||
| 1.Мощность на начало года (по изделию), шт. | 22 | 49 | 63 | +65,08 | +22,22 |
| 2.Среднегодовой ввод мощности, шт.в том числе за счет:совершенствования организации производст-ва и трудаповышения технического уровня производст-ва | 3015 | 2210 | 258 | -20,00-87,50 | +12,00-25,00 |
| 3.Среднегодовой выбытие, шт. | 8 | 16 | 16 | +50 | 0 |
| 4.Среднегодовая мощность(стр.1+стр.2-стр.3) | 59 | 65 | 85 | +26,26 | +18,75 |
| 5. Фактический выпуск продукции, шт. | 13234 | 111500 | 12050 | -9,83 | +4,56 |
| 6.использование среднегодовой мощности по отчету, %(стр.5 : стр.4 *100%) | 20360 | 17692 | 11814 | -72,34 | -49,75 |
Производственная мощность оборудования в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 65,08%, а по сравнению с планом на 22,22%. Среднегодовое выбытие в 2004 г. составило 8 шт., а отчет совпадает с планом и составляет 16 шт. Следовательно, среднегодовая мощность оборудования в предыдущем периоде составила 59 шт., запланировано 65 единиц, а фактически получено 85 единиц, что на 18,75% больше плана.
Далее проводим анализ использования оборудования во времени.
Таблица 27
Анализ использования оборудования во времени.
| Показатель | Значение | Изменение, (+,-) | |
| Плановое значение | Фактически в отчетном году | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Количество единиц наличного оборудования | 49 | 63 | +14 |
| 2.Количество работающих единиц оборудования | 40 | 60 | +20 |
| 3.Календарный фонд времени единицы оборудования, ч. | 2160 | 2160 | 0 |
| 4.Общий календарный фонд времени (станко-ч), ч.(стр.3*стр.2) | 123120 | 129600 | +6480 |
| 5.Затраты на планово-предупредительный ремонт, ч. | 70 | 80 | +10 |
| 6.Время выходных и праздничных дней, ч. | 750 | 760 | +10 |
| 7.Располагаемый фонд рабочего времени оборудования, ч.(стр.4-стр.5-стр.6) | 89020 | 128760 | +39740 |
| 8.Годовой объем производства изделия, шт. | 1350 | 1570 | +220 |
| 9.Прогрессивная норма затрат времени на 1 шт. (станкоемкость), ч. | 85 | 85 | 0 |
| 10.Необходимые затраты времени на объем выпускаемой продукции, ч.(стр.8*стр.9) | 114750 | 133450 | +18700 |
| 11.Отработанное время (станко-ч), ч. | 114750 | 133446 | +18696 |
| 12.Внеплановые простои, ч.(стр.10-стр.11) | 0 | 4 | +4 |
| 13.Резервный фонд времени работы оборудования, ч.(стр.7-стр.11) | 220 | 324 | +104 |
| 14.Использование наличного оборудования, %(стр.2 / стр.1 * 100) | 81,63 | 95,24 | +13,61 |
| 15.Экстенсивное использование оборудования, %:к располагаемому фонду времени ((стр.11 / стр.7)*100)к календарному (стр.11 / стр.4 - 100)к плановому (стр.11гр.4 / стр.11гр.3 - 100) | 99,98-99-98,95 | 99,88-97-95,99 | -0,10+2+2,96 |
Предприятие ООО "Астраханский Зерновой Терминал" планировало иметь в своем распоряжении 49 ед. оборудования (из них 40 ед. работающих), фактически – 63 ед. оборудования (из них 60 ед. работает). Общий фонд рабочего времени увеличился на 6480 станко-часов по сравнению с планом. Затраты на ремонт тоже увеличились с 70 ч. до 80 ч. Также увеличилось количество простоев на 4 ч. Предприятие планировало использовать 81,63% оборудования, фактически использует 95,24%.
Таблица 28
Анализ интенсивности загрузки оборудования.
| Показатель | По плану | Фактически | Отклонение от плана, (+,-) |
| 1.Выработано | 2160 | 2160 | - |
| 2.Среднегодовой количество работающих станков или другого оборудования | 40 | 60 | +20 |
| 3.Продолжительность работы станка, станко-ч. | 123120 | 129600 | +6480 |
| 4.Средняя выработка за машино-ч, руб.(стр.1 / стр.3 * стр.2) | 0,47 | 1,00 | +0,53 |
| 5.Коэффициент интенсивной загрузки оборудования(стр.4гр.2 / стр.4гр.1) | 2,13 | - | - |
| 6.Коэффициент экстенсивного использования оборудования по отношению к плановому фонду времени(стр.3гр.2 / стр.3гр.1) | 1,05 | - | - |
| 7.Коэффициент интегральной нагрузки(стр.5гр.2 * стр.6гр.2) | 2,03 | - | - |
Каждый станок за год отрабатывает 2160 ч. Планировалось использовать 40 ед. рабочего оборудования. Фактически используется – 60 ед. Плановая выработка за 1 машино-ч. 0,47 руб., фактическая – 1 руб. Коэффициент интенсивной загрузки оборудования = 2,13. Коэффициент экстенсивного использования оборудования по отношению к плановому фонду времени = 1,05. Коэффициент интегральной нагрузки = 2,03.
Таблица 29
Выявление резервов повышения эффективности использования ОПФ (тыс. руб.).
| Резерв увеличения выпуска продукции | Алгоритм расчета | Влияние на выпускпродукции |
| Выпуск продукции до проведения мероприятий по его повышению | 3046 | |
| Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие дополнительного оборудования | РК*Д1*Ксм1*П1*ЧB1 | (58-57)*270*1*8*0,012 = 25,92 |
| Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев | Квозм*РД*Ксм1*П1*ЧB1 | 60*(271-270)*1*8*0,012 = 5,76 |
| Резерв увеличения выпуска продукции за счет улучшения организации производства и повышения коэффициента сменности | Квозм*Двозм*РКсм*П1*ЧB1 | 60*270*2*8*0,012 = 3110,4 |
| Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения внутрисменных простоев | Квозм*Двозм*Ксм.возм*РП*ЧB1 | 60*270*1*9*0,012 = 1749,6 |
| Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования | Квозм*Двозм*Ксм.возм*Пвозм*РЧB | 60*270*1*8*0,015 = 2187 |
| Выпуск продукции после проведения мероприятий по его повышению | 10124,68 | |
При введении дополнительной единицы оборудования, находящейся в резерве предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал", выпуск продукции увеличится на 25,92 т.р. При сокращении одного целодневного простоя выпуск продукции увеличится на 5,76 т.р. При использовании двух смен для производства выпуск продукции увеличится на 3110,4 т.р. При сокращении одного внутрисменного простоя выпуск продукции увеличится на 1749,6 т.р. При увеличении среднечасовой выработки на 0,001 руб. выпуск продукции увеличится на 2187 т.р. Следовательно, после введения данного мероприятия выпуск продукции будет составлять 10124,68 т.р.