1) Оптимизация затрат возможна за счёт:
- снижения затрат – необходимо снизить затраты на 120 тыс. руб.
Минимизацию расходов планируется осуществить успешно несколькими путями.
Доход автосервиса напрямую зависит от времени, в течение которого обслуживается или ремонтируется автомобиль. Разумеется, чем больше клиентов удалось обслужить в течение дня, тем больший доход получит компания.
Круглосуточное использование площадей. Автосервис работает посменно в течение суток. Это выгодно, т.к. автомобили ремонтируются все 24 часа. Клиент заинтересован сдать автомобиль вечером и забрать его утром.
Использование автоматического инструмента. Автоматический инструмент повышает скорость выполнения многих операций в разы. Новое современное оборудование дало возможность ощутимо сократить время выполнения работ.
Комбинированная оплата труда. Этот вид оплаты предполагает наличие фиксированного оклада у сотрудников ремонтной зоны и начисление бонусов за количество выполненной работы. Если в ремонте нет автомобиля, слесарь получает только оклад.
- снижения дебиторской задолженности покупателей на 472 тыс. руб., что вполне реально, учитывая её увеличение за 2008год с 301 тыс. руб. до 511 тыс. руб.
2) Для увеличения собственных оборотных средств предлагается направить на увеличение оборотных средств часть чистой прибыли 250 тыс. руб.
3) Для увеличения долгосрочных оборотных средств необходимо получить кредит в сумме 600 тыс. руб. с целью модернизации оборудования.
При выборе предложений для оптимизации финансовой устойчивости предприятия исходим из следующих предпосылок: для того, чтобы предприятие стало финансово устойчивым, необходимо иметь сумму собственных оборотных средств больше суммы запасов и НДС. Отсюда напрашивается вывод: необходимо увеличить собственные оборотные средства и сократить запасы.
Количественная оценка финансовой устойчивости предприятия при выполнении предложений к финансовой стратегии указывает на возможность улучшения финансового состояния с минимальными затратами.
При этом выручка от продажи продукции увеличится на 1920 тыс. руб., чистая прибыль – на 280 тыс. руб.
При выполнении предложений по формированию финансового плана обеспечивается величина собственных источников формирования запасов, собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств, общей величины источников формирования запасов – компания переходит в нормальное устойчивое финансовое состояние.
Реализация финансового плана зависит как от руководства предприятия, так и от внешних условий, в частности сможет ли компания получить необходимые кредиты.
3.2 Совершенствование финансового планирования на предприятии и повышение его эффективности
Совершенствование финансового планирования на предприятии и повышение его эффективности сводится к исчислению возможных источников поступления и оттока денежных средств.
Поскольку большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой точностью, прогнозирование денежного потока сводят к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации, доля выручки, поступающая на предприятие за различные периоды; прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществляется в разрезе подпериодов: год по кварталам, год по месяцам, квартал по месяцам и т.п.
Проведем прогнозирование денежного потока ООО «Автотехсервис», принимая следующие условия:
1. В среднем 20% стоимости услуг предприятие реализует с отсрочкой платежа (юридическим лицам по безналичному расчету), а 80% — оплата по факту. Как правило, предприятие предоставляет своим клиентам 30-дневную отсрочку платежа.
Статистика платежей показывает, что 70% платежей оплачиваются контрагентами во время, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца.
2. При установлении цен на услуги автосервиса предприятие придерживается следующей политики: затраты на материалы должны составлять около 65%, а прочие расходы — около 15% в отпускной цене услуг, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.
3. Материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего месяца; оплата сырья осуществляется с лагом в 30 дней.
4. Предприятие намерено наращивать объемы реализованных услуг с темпом прироста 1,2% в месяц (14,4% в год), чтобы превзойти уровень предыдущего года). Прогнозируемое изменение цен на услуги составит в планируемом втором полугодии 2009 года 1,15% в месяц; прогнозируемый уровень инфляции — 0,68% в месяц (8,25% в год). Прогнозирование денежного потока на второе полугодие 2009 года (руб.) представлено в Приложении 1.
5. Остаток средств на счете на 1 января планируемого года составляет 108,5 тыс. руб. (чистая прибыль), на конец месяца – 798,4 тыс. руб. (чистая прибыль на начало месяца плюс сальдо денежного потока 690,0 тыс. руб.; его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.
6. Доля налогов и прочих отчислений в бюджет составляет приблизительно 22,0% валовой прибыли предприятия (20,0% - налог на прибыль, 2,0% - остальные налоги и сборы).
Составим помесячный график движения денежных средств на второе полугодие планируемого года.
Сделаем необходимые пояснения к расчету.
1. Исходным пунктом методики планирования является расчет затрат на реализацию услуг, при этом:
- затраты на материалы рассчитываются исходя из фактической их величины в июне (Зсм = 732812*0,65 = 476,3 руб./мес.), а также кумулятивных темпов расширения производства и изменения цен на материалы:
Зш = 476,3* 1,0115*1,012 = 487 тыс. руб.
- величина прочих расходов рассчитывается исходя из фактических данных июня 2009 года (3п.р = 732,8*0,15 = 109 руб./мес.).
2. Выручка от реализации (ВР) планируется исходя из общей суммы затрат и условия (2), в соответствии с которым их доля должна составить 80%.
Поэтому:
ВРиюнь.2009г. = (476328 + 109922)/ 0,8 = 732812 руб.
ВРиюль.2009г. = 732812 руб. * 1,0115*1,012 = 750134 руб.
3. Величина налогов и прочих отчислений от прибыли (НП) составляет 22,0% планируемой валовой прибыли (150572 руб.):
ВП = (750134 – 487587 - 111975)*0,22 = 150572 руб.
4. Раздел 2 таблицы заполнен исходя из условия (1). Так, в августе будут закуплены дополнительные материалы в размере сентябрьской потребности, и в то же время произойдет оплата необходимых материалов, закупленных в июле, но потребленных в августе.
5. Поступление денежных средств рассчитывается исходя из условия (1).
6. Отток денежных средств рассчитывается исходя из обычной логики расчетов и условий (1) и (3).
7. Сальдо денежного потока (Сдп) рассчитывается как разность между поступлением и оттоком денежных средств:
Сдп = 1329084– 638711= 690372 руб.
8. Остаток денежных средств на конец месяца (Одк) рассчитывается суммированием остатка денежных средств на начало месяца и сальдо денежного потока за истекший месяц:
Одк = 108456 + 689911= 798367 руб.
9. Целевое сальдо денежных средств (ЦС) рассчитывается исходя из условия обеспечения затрат на сырьё и материалы, прочих расходов и налогов на 2 месяца.
По результатам проведенного анализа можно сделать выводы, что положение с денежным потоком при выполнении принятых условий на предприятии будет достаточно благополучное, т.е. превышение поступления денежных средств над их оттоком, что обеспечивает постоянный излишек денежных средств.
Заключение
В заключение можно сделать следующие выводы по работе:
Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях: прибыльность его работы и финансовое положение.
На примере рассматриваемого предприятия ООО «Автотехсервис» можно убедиться, что значение финансового планирования и устойчивости очень важная характеристика работы предприятия.
Рассматриваемое предприятие ООО «Автотехсервис» уже занимает свою определенную нишу на рынке Калининградской области, но, тем не менее, оно не стоит на месте и руководство рассматривает новые виды деятельности и старается постоянно развиваться. Существующая на сегодняшний момент стратегия у предприятия является защитной, что позволяет ей получать прибыль в условиях конкуренции и кризиса.
В ходе планирования необходимо делать выводы относительно причин провалов в работе, учитывать эти факторы наряду с положительным опытом при составлении финансовых планов на очередной период.
Планы должны ориентироваться на достижение поставленных целей. Причем основой плана должны быть реальные возможности компании, а не ее достижения на настоящий момент.
Финансовый план должен если не рассматривать различные варианты развития событий, то, по крайней мере, содержать в себе определенную стратегию действий при возникновении наиболее вероятных прогнозных ситуаций.
Важной проблемой реализации финансовых планов является контроль величины осуществляемых затрат. Финансовый план, направленный на увеличение сбыта продукции и повышение показателей доходности, доблестно выполняемый в части увеличения сбыта продукции, вероятнее всего не приведет к получению больших прибылей, если затраты будут осуществляться бесконтрольно.
Количественная оценка финансового планирования на предприятия при выполнении предложений к финансовой стратегии указывает на возможность улучшения финансового состояния с минимальными затратами. При этом выручка от продажи продукции увеличится на 1920 тыс. руб., чистая прибыль – на 280 тыс. руб.