Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности за 2006 год.
| Кредиторская задолженность | На начало года | На конец года | Изменение | ||||
| руб. | удельный вес, % | руб. | Удельныйвес, % | Абсолютное, руб. | Относительное, % | По удельному весу | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1257607,95 | 89,6 | 1140175,18 | 97,8 | -117432,77 | -9,3 | 8,2 |
| В том числе | |||||||
| расчеты по заработной плате | 219325,33 | 15,6 | 2774,54 | 0,2 | - 216550,79 | -98,7 | -15,4 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи | 7827,88 | 0,6 | 6591,09 | 0,6 | - 1236,79 | -15,7 | - |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг | 26192,66 | 1,9 | 30272,88 | 2,6 | 4080,22 | 15,6 | 0,7 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества | 7151,56 | 0,5 | 12919,98 | 1,1 | 5768,42 | 80,7 | 0,6 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг | 993027,27 | 70,7 | 1083533,44 | 92,9 | 90506,17 | 9,1 | 22,2 |
| расчеты по прочим расходам | 834,9 | 0,1 | 834,9 | 0,1 | - | - | - |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов | 3248,35 | 0,2 | 3248,35 | 0,3 | - | - | 0,1 |
| Расчеты по платежам в бюджеты | 146757,77 | 10,4 | 26084,25 | 2,2 | -120673,52 | -82,2 | -8,2 |
| В том числе: | |||||||
| расчеты по налогу на доходы физических лиц | 83363,58 | 5,9 | 774,54 | 0,1 | -82589,04 | -99,1 | -5,8 |
| расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ | 61924,29 | 4,4 | 7739,19 | 0,6 | -54185,1 | -87,5 | -3,8 |
| расчеты по налогу на прибыль | - | 14424,7 | 1,2 | 14424,7 | 100 | 1,2 | |
| расчеты по прочим платежам в бюджет | 1022,96 | 0,1 | 3143,96 | 0,3 | 2121,00 | 207,3 | 0,2 |
| расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 446,94 | 0,03 | 1,86 | 0,0002 | -445,08 | -99,6 | -0,0298 |
| Итого | 1404365,72 | 100 | 1166259,43 | 100 | -238106,29 | -17,0 | - |
Из таблицы 36 видно, что за 2005 год кредиторская задолженность уменьшилась на 10,8 % (абсолютное изменение составило 172608,35 руб.). Изменилась структура кредиторской задолженности. Уменьшился удельный вес по задолженности с поставщиками и подрядчиками на 3,2 процентного пункта, удельный вес задолженности по платежам в бюджет увеличился на 1,6 % (абсолютный рост составил 8101,87 руб.), удельный вес прочих расчетов с кредиторами также увеличился на 1,6 % (абсолютный рост составил 22853,13 руб.). В структуре задолженности с поставщиками и подрядчиками увеличилась задолженность по оплате труда на 59,7 % (абсолютный рост 82003,56 руб.). Сумма задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи увеличилась на 39,7% (2223,92 руб.), сумма расчетов с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов увеличилась на 123,2 % (1793 руб.). Дополнительно образовалась задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества в размере 7151,56 руб. Сумма расчетов с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг уменьшилась на 30 % (10681,07 руб.), а расчетов с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг на 22,4 % (286054,32руб.) Возникла задолженность по прочим платежам в бюджет в размере 1022,96 руб. и по расчетам по обязательному медицинскому страхованию на 446,94 руб. За 2006 год образовалась задолженность по прочим расчетам с кредиторами на сумму 22853,13 руб.
Как показывают данные таблицы 37 , в составе и структуре кредиторской задолженности за 2006 год произошли некоторые изменения. Увеличился удельный вес кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 8,2 процентного пункта. При этом уменьшился удельный вес расчетов по заработной плате на 15,4 % ( абсолютное значение 216550,79 руб.), увеличился удельный вес расчетов с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг на 22,2 % ( абсолютный рост составил 90506,17 руб.) Уменьшился удельный вес расчетов по платежам в бюджеты на 8,2 %, что составило 120673,52 руб. Однако в абсолютной сумме и в относительном выражении кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 9,3 % (117432,77руб.), задолженность по платежам в бюджеты уменьшилась на 82,2 % (120673,52 руб.). И в целом кредиторская задолженность в 2006 году уменьшилась на 17 % , в абсолютном значении на 238106,29 руб.
В таблицах 38 и 39,40 обозначены причины образования задолженностей.
Таблица 38.
Сведения о кредиторской задолженности по бюджету за 2006 год.
| Номер счета бюджетного учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 30201000 | 0.00 | |
| 30203000 | 0.00 | |
| 30204000 | 0.00 | |
| 30208000 | 5768,42 | с/ф за декабрь 2006 года |
| 30206000 | 25537,32 | с/ф за декабрь 2006 года |
| 30218000 | 834,90 | Отсутствие денежных средств для оплаты |
| 30222000 | 0,01 | Не истек срок исковой давности для списания задолженности |
| 30301000 | 0.00 | |
| 30302000 | 0.00 | |
| 30306000 | 0.00 | |
| Всего задолженности | 32140,65 |
Просроченная кредиторская задолженность 834,90 руб.
Таблица 39.
Сведения по дебиторской задолженности по внебюджету за 2006 год.
| Номер счета бюджетного учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 20604000 | 2099,87 | Текущая задолженность по договорам |
| 20609000 | 20279,17 | Текущая задолженность по договорам |
| Всего задолженности | 22379,04 |
Таблица 40.
Сведения по кредиторской задолженности по внебюджету за 2006 год
| Номер счета бюджетного учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 30201000 | 2774,54 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30203000 | 0.00 | |
| 30204000 | 6591,09 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30206000 | 4735,56 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30208000 | 7151,56 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30209000 | 1083533,44 | Текущая задолженность по договорам |
| 30222000 | 3248,34 | Текущая задолженность по договорам |
| 30301000 | 774,54 | Текущая задолженность |
| 30302000 | 7739,19 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30303000 | 14424,70 | Текущая задолженность |
| 30305000 | 3143,96 | Текущая задолженность |
| 30306000 | 1,86 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| Всего задолженности | 1341118,78 |
Просроченной кредиторской задолженности нет.
2.2.4 .Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности.
Дебиторская и кредиторская задолженность анализируются комплексно во взаимосвязи друг с другом. Показательным для сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение остатков кредиторской задолженности к остаткам дебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода и показывает, какая доля обязательств учреждения может быть погашена при поступлении отвлеченных в дебиторскую задолженность ресурсов учреждения. При этом коэффициенты для бюджетных и внебюджетных обязательств рассчитываются обособленно. Для МУК ВЦ «Галерея» этот коэффициент, его изменение и факторы, оказавшие на него влияние, отражены в таблицах 41 и 42. Из таблицы 41 видно, что к концу 2005 года обеспеченность кредиторской задолженности задолженностью учреждению повысилась, как по бюджетным, так и по внебюджетным средствам. Фактором, повлиявшим на увеличение коэффициента, является уменьшение кредиторской задолженности на 172698,35 руб., а снижение дебиторской задолженности на 100852,03 руб. Из таблицы 42 видно, что к концу 2006 года обеспеченность кредиторской задолженности задолженностью учреждению снизилась, но при этом по бюджетным средствам она снизилась, а по внебюджетным средствам незначительно увеличилась (на 0,2). Кредиторская задолженность к концу 2006 года уменьшилась на 238106,29 руб., а дебиторская задолженность снизилась на 2557,86 руб.
Таблица 41.
Анализ коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности за 2005 год.