Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере МУК ВЦ 2 (стр. 16 из 28)
Объем платных услуг населению по видам, тыс. р.
2005 г. 2006 г.
Рис.5.
Основным источником поступления внебюджетных средств является реализация художественных изделий, в том числе собственного производства (табл. 47)
Таблица 47.
Анализ динамики показателей по розничной продаже товаров.
Наименование показателя | 2005г., тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | Изменение | |
| Абсолютное(+,-) | Относительное, % | |||
| Оборот розничной торговли | 3205 | 4393 | 1188 | 37,1 |
| Из него продано товаров собственного производства | 262 | 393 | 131 | 50,0 |
Из таблицы 47 видно, что оборот розничной торговли в 2006 г. по сравнению с 2005 г увеличился на 37,1 %, абсолютный рост составил 1188 тыс. руб. При этом на 50 % увеличился оборот по продаже товаров собственного производства.Можно сделать вывод о том, что в 2006 г. по сравнению с 2005г. доходы значительно возросли, если не учитывать инфляцию.
2.3.4 Анализ исполнения бюджета
Динамика и структура кассового исполнения бюджета отражены в таблице 48.
Анализ показал, что в 2005 году дефицит бюджета составил 3505080,00 руб., а в 2006 году 4427000,00 руб., что на 921920 рублей больше, чем в 2005 году.
При этом сократились расходы: на оплату услуг связи на 7,9 % (4,1 тыс.руб.), на оплату транспортных услуг на 83,8 % (54,2 тыс руб.), расходы на содержание имущества на 5,1 % (3,9 тыс.руб.),. Увеличились расходы на коммунальные услуги на 0,8 % (2,5 тыс. руб.), сумма амортизации основных средств увеличилась на 29,9 % (83,1 тыс.руб.), расходование материальных запасов увеличилось на 42,9 % (174,8 тыс. руб.).
| Таблица 48 Сведения о динамике и структуре основных показателей кассового исполнения бюджета | ||||||||||
| Код бюджетной классификации | Утверждено на год законом о бюджете | Исполнено за год | Доля показателей в общем объеме доходов и расходов | |||||||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |||||||
| 2005 | 2006 | сумма | Процент к годовым назначениям с учетом изменений, % | сумма | Процент к годовым назначениям с учетом изменений, % | Годовых назначений | Исполненных за год | Годовых назначений | Исполненных за год | |
| 1.доходы всего | ||||||||||
| 2.расходы всего, в том числе: | 3505080,00 | 4427000,00 | 3503161,41 | 99,9 | 4355972,08 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 08014410000 | 3274000,00 | 4415000,00 | 3273384,90 | 100 | 4343972,08 | 100 | 93,4 | 93,4 | 99,7 | 99,7 |
| 08014418800 | 55416,00 | 55316,04 | 99,8 | 1,6 | 1,6 | |||||
| 08014410096 | 9632,0 | 9631,82 | 100 | 0,3 | 0,3 | |||||
| 01150929812 | 44000,00 | 44000,00 | 100 | 1.3 | 1.3 | |||||
| 01150929912 | 22000,00 | 22000,00 | 100 | 0,6 | 0,6 | |||||
| 01150920310 | 12000,00 | 12000,00 | 100 | 0,0 | 0,0 | 0,3 | 0,3 | |||
| 01150929801 | 100032,00 | 98828,65 | 98,8 | 2,9 | 2,8 | |||||
| 3.дефицит/проф. | -3505080,00 | - 4427000,00 | -3503161,41 | - 4355972,08 | ||||||
Проанализируем изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 год (таблица 49).
| Таблица 49.Анализ изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 г. | ||||
| Код раздела функциональной классификации расходов по БК | Утверждено на год | Разница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениями | Причины изменений | |
| Законом о бюджете, руб. | Уточненной бюджетной росписью | |||
| 08014410000Расходы по статьям музеи и постоянные выставки | 4132000 | 4415000 | 283000 | Увеличение заработной платы -распоряжение Администрации 174 от 09.11.2006 |
| 01150920310 | 12000 | 12000 | Решение Городской думы 54 от 14.02.2006 | |
| Итого | 4132000 | 4427000 | 29500 | |
Из таблицы 49 видно, что в 2006 году разница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениями составила 295000 рублей по причине увеличения заработной платы и автоматизации бухгалтерии в связи с переходом на новую инструкцию по бюджетному учету №25Н с 01.01.2006 года.
Проведем анализ исполнения кассового бюджета по бюджету и внебюджету за 2005 и 2006 годы (табл.50-53).
Таблица 50.
Анализ исполнения кассового бюджета за 2005 год по бюджету.
| Код бюджетной классификации | Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью | Исполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. | Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи | |
| Сумма, руб. | Причина отклонения | |||
| 1.Доходы | 0 | 0 | 0 | |
| 2.Расходы | 3505080,00 | 3503161,41 | 1918,59 | |
| Из них:08014410000 расходы по статьям музеи и постоянные выставки | 3274000,00 | 3273384,90 | 615,10 | |
| 01150929801 проведение общегородс. праздников и мероприят. | 100032,00 | 98828,65 | 1203,35 | |
| 01150929812 расходы на реформирование бюджетного учета (прочие услуги) | 44000,00 | 44000,00 | ||
| 01150929912 расходы на реформирование бюджетного учета (субв. прочие услуги) | 22000,00 | 22000,00 | ||
| 08014410096 вз. расчет коммунальные услуги | 9632,00 | 9631,82 | 0,18 | |
| 08011441880 резерв. фонд (услуги по содержанию имущества) | 55416,00 | 55316,04 | 99,96 | |
| Дефицит/профицит (доходы – расходы) | -3505080,00 | -3503161,41 | -1918,59 | |
Таблица 50 показывает, что в 2005 году отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи по расходам составили 1918,59 рублей.
Таблица 51. Анализ исполнения кассового бюджета за 2006 год по бюджету.
| Код бюджетной классификации | Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью | Исполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. | Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи | |
| Сумма, руб. | Причина отклонения | |||
| 1.Доходы | 0 | 0 | 0 | |
| 2.Расходы | 4427000 | 4355972,08 | 71027,92 | |
| Из них:08014410000 | 4415000 | 4349972,08 | 71027,92 | Снятие по итогам КРО |
| 01150920310 | 12000 | 12000 | 0 | |
| Дефицит/профицит (доходы – расходы) | - 4427000 | -4355972,08 | -71027,92 | |
Таблица 51 показывает, что в 2006 году отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи составили 71027,92 рублей.
Таблица 52.
Анализ сведений о кассовом исполнении бюджета по внебюджету в 2005 году
| Код бюджетной классификации | Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью | Исполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. | Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи | |
| Сумма, руб. | Причина отклонения | |||
| 1.Доходы | 4456000,00 | 4243293,34 | 212706,66 | |
| Из них: | ||||
| Доходы от продажи услуг зачт. в местный бюджет | 910000,00 | 713636,84 | 196363,16 | |
| Доходы от продажи товаров зачт. в местный бюджет | 3529700,00 | 3529656,50 | 43,50 | |
| Безвозмездные поступления от бюджетов бюдж. сист. | 16300,00 | - | 16300,00 | |
| 2.Расходы | 4456000,00 | 4286998,11 | 169001,89 | |
| Из них: 08014410000 | 4456000,00 | 4286998,11 | ||
| Дефицит/профицит (доходы-расходы) | 0,00 | -43704,77 | 43704,77 | |
Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи по внебюджету в 2005 году составили 212706,66 рублей, дефицит по внебюджету составил - 43704,77 рублей.
Таблица 53.
Анализ сведений о кассовом исполнении бюджета по внебюджету в 2006 году.
| Код бюджетной классификации | Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью | Исполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. | Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи | |
| Сумма, руб. | Причина отклонения | |||
| 1.Доходы | 6219800,00 | 5609267,01 | 610532,99 | От плановой сметы на начало года дополн. сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены. |
| Из них: | ||||
| Доходы от продажи услуг, зач. в бюджет гор. округ. | 2040000,00 | 1429541,00 | 610459,00 | |
| Доходы от продажи товаров, зач. в бюдж. гор. округ. | 4179800,00 | 4179726,01 | 73,99 | |
| 2.Расходы | 6219800,00 | 5585909,77 | 633890,23 | |
| Из них: 08014410000 расходы по статье музеи и постоянные выставки (заработная плата, прочие выплаты, начисления на оплату труда, услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги и прочие расходы) | 6219800,00 | 6219800,00 | 633890,23 | |
| Дефицит/профицит (доходы-расходы) | 0,00 | 23357,24 | -23357,24 | |
| 3.Источники финансирования дефицитов бюджетов | через банковские счета | |||
В 2006 году от плановой сметы на начало года дополнительными сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены.