Общее увеличение товарооборота является положительной тенденцией для предприятия. Товарооборот увеличивается за счет роста цен на товары и за счет открытия новых магазинов в городе Вологда (магазин № 24, 21), в с. им. Бабушкино (магазин № 23), в г. Никольске (магазин № 19), точек общественного питания в п. Фетинино (столовая для работников СХПК Тепличный и школьная столовая). План в 2008г. по товарообороту выполнен на 108 %. по сравнению с 2007г.
Валовой доход в 2008г. увеличился в сравнении с 2007г. на 124,7% или на 16 688 тыс.руб. Валовой доход в наибольшей степени вырос в розничной торговле на 129,8% и наибольший в магазине № 20 г. В.Устюг на 189,5%, в магазине № 13 г. В.Устюг на 158,1%, магазине № 14 п. Вожега на 144%; в оптовой торговле наблюдается общий рост на 111% и наибольший в ТП г.Харовск на 159% и ТП г.В.Устюг на 127%. По оптовому складу ЛАД наблюдается снижение объемов продаж на 89,7% в 2008г. План по валовому доходу перевыполнен на 112,34%. Данная тенденция благоприятна для предприятия. Рост валового дохода в 2008г. объясняется увеличением фактической торговой наценки в среднем на 1 % и увеличение товарооборота на 77 892 тыс. руб.
Издержки предприятия в 2008г. в сравнении с плановыми выросли на 105%. Открытие новых торговых точек привело к увеличение затрат, а также увеличение транспортных затрат и фонда потребления. В сравнении с 2007г. издержки в 2008г. выросли на 124,32%. Это объясняется ростом дополнительных затрат по открытию новых торговых точек, а также ростом тарифов на коммунальные платежи, увеличением затрат на аренду и транспортных затрат.
Рост фактической прибыли от продаж в 2008г. на 253,63% к плану произошел в большей степени за счет большего роста товарооборота и роста валового дохода и меньшего роста издержек предприятия. Прирост прибыли от продаж по сравнению с прошлым годом на 28,19 % или на 2 008 тыс.руб. произошел в результате повышения цен на продукцию (средняя торговая наценка за 2008 год составила 17,4 % к уровню 2007 года в 16,6%), расширения ассортимента реализуемой продукции и расширения сбыта продукции в регионах.
Чистая прибыль в 2008г. составила 4 136 тыс. руб., что составляет к плану 226 % и к факту прошлого года 109,62 % роста.
Фонд потребления в 2008г. составил 35 691 тыс. руб., что составляет к плану 103 % и к прошлому году рост 124%. Рост фонда потребления объясняется в основном расширением штата предприятия (продавцы, повара и рабочие в новых торговых точках) и ростом средней заработной платы на 1-го работающего на 119,52 % в сравнении с 2007г.
Для справки средняя заработная плата составляет:
- в 2008г. 14 422 руб. на 1 работающего;
- в 2007г. 12 067 руб. на 1 работающего;
Фонд потребления на на 1 работающего составляет:
- в 2008г. 15098 руб.;
- в 2007г. 12437 руб.
Фактические издержки обращения на 1 рубль товарооборота составляют 15,51 в 2008г., что к плановому результату снижается на 97,31%. Это положительная тенденция и говорит о том, что затраты увеличиваются меньшим темпом, чем прирост товарооборота. Увеличение издержки обращения на 1 рубль товарооборота в 2008г. в сравнении с прошлым годом на 104% объясняется ростом затрат на открытие новых торговых точек и ростом тарифов на энергоресурсы и услуги.
Рост средней торговой наценки в 2008г. в среднем на 1% объясняется средним ростам цен на товары, реализуемые в розничной и оптовой торговле, а также увеличение процента инфляции.
Для оценки эффективности работы предприятия рассмотрим показатели рентабельности. Показатели рентабельности по прибыли от реализации возрастают в 2008г. в сравнении с прошлым годом по товарообороту на 107,55 % и по издержкам на 103,11% за счет меньшего темпа увеличения затрат, чем прирост товарооборота. Это говорит о более эффективной работе предприятия в 2008г.
Чистая рентабельность (от чистой прибыли) снижается в 2008г. в сравнении с прошлым годом по товарообороту на 91,97 % и по издержкам на 88,18% за счет увеличения внереализационных результатов в сторону убытка (на 174%). Данный результат сложился также за счет дополнительных вложений в открытие новых торговых точек.
Далее необходимо проанализировать показатели финансовой устойчивости и ликвидности ЗАО ТД «Тепличный» с 2006-2008 гг.
Таблица 1.2. - Анализ финансовой устойчивости ЗАО ТД «Тепличный»
| Показатель | Значение показателя | Рекомендуемое значение | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008г. | ||
| 1.Коэффициент автономии | 0,11 | 0,25 | 0,39 | Минимальное пороговое значение 0,4 |
| 2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 7,95 | 2,99 | 1,57 | Менее 1,5 |
| 3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,1 | 0,1 | 0,2 | Более 0,1 |
| 4.Коэффициент финансовой устойчивости | 0,11 | 0,25 | 0,39 | Более0,6 |
Коэффициент автономии характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия. Доля собственных средств выросла к концу 2008г. года, что говорит о увеличении финансовой независимости предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Данный показатель падает, что говорит снижении зависимости предприятия от внешних источников средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Данный показатель растет, что говорит о улучшении финансового состояния предприятия
Коэффициент финансовой устойчивости по сравнению с 2007г. и началом 2008г. Возрос, а это говорит о том, что предприятие к концу года не испытывает финансового затруднения.[18]
Таблица 1.3.- Анализ показателей ликвидности ЗАО ТД «Тепличный»
| Показатели | Значение показателя | Рекомендуемое значение | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | ||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,24 | 0,32 | 0,47 | Более 0,2-0,7 |
| 2.Коэффициент текущей ликвидности | 0,95 | 1,15 | 1,48 | Не менее 2 |
| 3.Коэффициент покрытия (критической оценки) | 0,54 | 0,63 | 0,81 | Допустимое: 07-0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует рекомендуемым значениям и показывает, что предприятие ликвидно.
Рост показателя текущей ликвидности к концу 2008г. в сравнении с началом года говорит о том, что предприятие может погасить большую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент покрытия находиться в допустимых границах и показывает, что предприятие платежеспособно в условиях немедленного погашения краткосрочных обязательств.[17]
Далее необходимо проанализировать показатели деловой активности и рентабельности ЗАО «Торговый дом «Тепличный за период с 2007 по 2008 гг. Для чего необходимо сделать расчеты и результаты оформить в виде таблиц.
Таблица 1.4. - Анализ деловой активности ЗАО ТД «Тепличный»
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+,-) 2008 к 2007 гг. | ||
| 2007 г | 2008 г | Абсолютное (тыс. руб) | Относительное (%) | |
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, т. руб | 347 514 | 414 215 | 66701 | 119,19 |
| 2.Валовая прибыль, т. руб | 67 494 | 84 182 | 16688 | 124,73 |
| 3.Прибыль от продаж, т. руб. | 7 123 | 9 131 | 2008 | 128,19 |
| 4.Прибыль до налогообложения, т. руб. | 4 803 | 5 707 | 904 | 118,82 |
| 5.Чистая прибыль, т. руб. | 3 772 | 4 136 | 364 | 109,65 |
| 6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 4,18 | 4,63 | 0,45 | 110,77 |
| 7.Средний срок оборота оборотных средств | 87 | 79 | -8 | 90,80 |
| 8.Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 3,34 | 3,83 | 0,49 | 114,67 |
| 9.Средний срок оборота капитала | 109 | 95 | -14 | 87,16 |
| 10.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 58,02 | 75,43 | 17,41 | 130,01 |
| 11.Средний срок оборота дебиторской задолженности | 6 | 5 | -1 | 83,33 |
| 12.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 17,52 | 24,17 | 6,65 | 137,96 |
| 13.Средний срок оборота кредиторской задолженности | 21 | 15 | -6 | 71,43 |
В 2008 году объем выручки от продажи увеличился на 19 % в сравнении с 2007г. Рост объемов продаж увеличился за счет открытия новых магазинов № 19, 23, 24
В 2008 году объем валового дохода увеличился на 25 % в сравнении с 2007г. Рост объемов доходов увеличился за счет увеличения товарооборота и увеличением торговой наценки.
В 2008 году прибыль от продаж увеличилась на 28%, прибыль до налогообложения - на 19% и чистая прибыль на 10%.
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась за счет роста выручки от продаж.
Средний срок оборота оборотных средств сократился на 4 дня, что говорит о более скором обороте материальных и денежных ресурсов предприятия.
Скорость оборота всех средств предприятия в 2008г. снизилась незначительно.
Средний срок оборота оборотных средств сократился на 14 дней, что говорит о более скором обороте всех средств предприятия.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает ухудшение расчетов с дебиторами.
Средний срок оборота дебиторской задолженности сократился на 6 дней, в сравнении с 2007 годом, это является положительной тенденцией.
Скорость оборота кредиторской задолженности предприятия ускоряется, что может неблагоприятно сказаться на ликвидности.
Средний период покрытия срочной задолженности увеличился на 23 дня в 2008г. в сравнении с 2007г., что является положительной тенденцией.
Таблица 1.5. - Анализ рентабельности ЗАО ТД «Тепличный»
| Показатели | Значение показателя | Изменение (+,-), 2008 г. к 2007 г (%) | |
| 2007 г. | 2008 г. | ||
| 1.Рентабельность продаж, % | 1,38 | 1,38 | - |
| 2.Рентабельность основной деятельности, % | 2,54 | 2,77 | 0,23 |
| 3.Рентабельность издержек, % | 7,82 | 7,45 | -0,37 |
| 4.Рентабельность оборотных средств, % | 3,63 | 3,82 | 0,19 |
| 5.Рентабельность капитала, % | 19,89 | 11,89 | -8 |
[22]