127,57/22024,8*100%=0,6%;
Загальна величина умовно-постійних витрат у всій програмі виробництва по базовому періоді становить:
5600*22024,8*0,006=740033,28 (грн.);
Варіант 1): (740033,28*0,09+740033,28)/10800=74,69 (грн.)
Варіант 2): (740033,28*0,09+740033,28)/10000=80,7 (грн.)
Б) Зменшення трудомісткості виготовлення продукції в результаті впровадження більш прогресивної технології призведе до зменшення:
- фонду основної заробітної плати;
- фонду додаткової заробітної плати;
- відрахування на соціальні потреби;
- витрат на утримання і експлуатацію машин;
- загально-виробничих витрат.
Проектний 1.
- Використавши дані табл.16 , розрахуємо трудомісткість виробу:
, де
Tkі і Tбі– трудомісткість по і-тому виду робіт по проектному к-тому і базовому варіантах.
T1загот=7,8-7,8*27/100=5,6 (нормо-год.)
Т1механ=103-103∙27/100=75,2 (нормо-год.)
Т1сллад=44-44*27/100=32,1 (нормо-год.)
Т1маляр=28-28*27/100=20,4 (нормо-год.)
Т1ін=87-87*27/100=63,5 (нормо-год.)
Зтар.1і=Т1і∙годинна тарифна ставка
Зтар1загот=5,6*0,75=4,2 (грн.)
Зтар1механ=75,2∙0,85=63,9 (грн.)
Зтар1склад=32,1*1,02=32,7 (грн.)
Зтар1маляр=20,4*0,85=17,3 (грн.)
Зтар1ін=63,5*0,85=54 (грн.)
Зтар.1заг =4,2+63,9+32,7+17,3+54=172,1 (грн.)
Зосн.1.загот=4,2+4,2*20/100=5,0 (грн.)
Зосн.1.механ=63,9+63,9∙23/100=78,6 (грн.)
Зосн.1.склад=32,7+32,7*23/100=40,2 (грн.)
Зосн.1.маляр=17,3+17,3*20/100=20,7 (грн.)
Зосн.1.ін=54+54*20/100=64,8 (грн.)
Зосн.1.заг =209,3 (грн.)
Обчислимо трудомісткість виробу для проектного 2:
T2загот= 7,8-7,8*33/100=6 (нормо-год.)
Т2механ=103-103∙33/100=79,3 (нормо-год.)
Т2сллад=44-44*33/100=33,8 (нормо-год.)
Т2маляр=28-28*33/100=21,6 (нормо-год.)
Т2ін=87-87*33/100=67 (нормо-год.)
Тарифна зарплата по 2-гому варіанту складає:
Зтар2загот=6*0,75=4,5 (грн.)
Зтар2механ=79,3*0,85=67,4 (грн.)
Зтар2склад=33,8*1,02=34,5 (грн.)
Зтар2маляр=21,6*0,85=18,36 (грн.)
Зтар2ін=67*0,85=56,95 (грн.)
Зтар2заг=181,71 (грн.)
Зосн.2.загот=4,5+4,5*20/100=5,4 (грн.)
Зосн.2.механ=67,4+67,4*23/100=82,9 (грн.)
Зосн.2.склад=34,5+34,5*23/100=42,44 (грн.)
Зосн.2.маляр=18,36+18,36*20/100=22 (грн.)
Зосн.2.ін=56,95+56,95*20/100=68,34 (грн.)
Зосн.2.ін=221,08 (грн.)
-додаткова зарплата виробничих робітників:
Варіант 1): 209,3*0,1=20,9 (грн.)
Варіант 2): 221,08*0,1=22,1 (грн.)
-відрахування на соціальні потреби:
Варіант 1): (209,3+20,9)*0,3784=87,1 (грн.)
Варіант 2): (221,08+22,1)*0,3784=92,01 (грн.)
-витрати на утримання і експлуатацію машин і обладнання:
Варіант 1) 172,1*1,7=292,57 (грн.)
Варіант 2) 181,71*1,7=308,9 (грн.)
-загальновиробничі витрати:
Умовно-постійні:
Варіант 1) 92,9 (грн.)
Варіант 2) 98,12 (грн.)
Умовно-змінні:
Варіант 1): (172,1+292,57 )*0,1=46,46 (грн.)
Варіант 2): (181,71+308,9)*0,1=49,06 (грн.).
Витрати:
Варіант 1): 46,46+92,9=139,36 (грн.)
Варіант 2): 49,06+98,12=147,18 (грн.)
В) Зниження норм витрат матеріалів і напівфабрикатів, зниження вартості купівельних комплектуючих виробів відповідно призведе до зменшення матеріальних витрат.
Проектний 1.
Витрати матеріалу = (Витратибаз-витратибаз*%зниження витрат)/100;
| Найменування матеріалів | Процент зниження витрат | Витрати на основні матеріали, грн. В базовому році | Витрати на основні матеріали, грн. |
| Стальний прокат | 22 | 1084,8 | 846,14 |
| Труби стальні | 14 | 73,2 | 63 |
| Литво чорних металів | 22 | 14193 | 11070,5 |
| Прокат кольорових металів | 14 | 3,0 | 2,6 |
| Литво кольорових металів | 22 | 1480,5 | 1154,8 |
| Лакофарбові матеріали | 14 | 20,6 | 17,7 |
| Інші матеріали | 14 | 670 | 576 |
| Всього витрат | 13730,7 |
| Найменування матеріалів | Процент зниження витрат | Витрати на основні матеріали, грн. в базовому році | Витрати на основні матеріали, грн. |
| Стальний прокат | 16 | 1084,8 | 911,2 |
| Труби стальні | 15 | 73,2 | 62,2 |
| Литво чорних металів | 16 | 14193 | 11922,1 |
| Прокат кольорових металів | 15 | 3,0 | 2,55 |
| Литво кольорових металів | 16 | 1480,5 | 1243,6 |
| Лакофарбові матеріали | 15 | 20,6 | 17,5 |
| Інші матеріали | 15 | 670 | 569,5 |
| Всього витрат | 14728,65 |
загальні витрати на сировину і матеріали складуть:
13730,7-223,27=13507,4 (грн.)
загальні витрати на сировину і матеріали складуть:
14728,65-240,41=14488,24 (грн.)
Витрати на комплектуючі вироби=1583-1583∙14/100=1361,4 (грн.)
Витрати на комплектуючі вироби=1597-1597∙15/100=1357,5 (грн.)
-паливо і електроенергія для технологічних цілей:
Варіант 1): (13507,4+1361,4)*0,1=1486,88 (грн.)
Варіант 2): (14488,4+1357,5)*0,1=1584,9 (грн.)
Сума витрат по всіх калькуляційних статтях складе виробничу собівартість, яка становитиме:
Варіант 1):
13507,4+1361,4+209,3+1486,88+20,9+87,1+292,57+139,36=17104,91 (грн.)
Варіант 2):
14488,24+1357,5+221,08+1584,9+22,1+92,01+308,9+147,18=18221,91 (грн.)
| Статті калькуляції | Сума, грн. | |
| 1 варіант | 2 варіант | |
| 1. Сировина і матеріали (мінус зворотні відходи)2. Купівельні комплектуючі і напівфабрикати3. Паливо і електроенергія для технологічних цілей4. Основна зарплата виробничих робітників5. Додаткова зарплата виробничих робітників6. Відрахування на соціальні потреби7. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 8. Загальновиробничі витрати9. виробнича собівартість | 13507,41361,41486,88209,320,987,1292,57139,3617104,91 | 14488,241357,51584,9221,0822,192,01308,9147,1818221,91 |
П=(17104,91-13507,4-1361,4-1486,88)*0,6=809,54 (грн.)
Ціна =17104,91+809,54=17914,45 (грн.)
П=(18221,91-14488,24-1357,5-1584,9)*0,6=474,77 (грн.)
Ціна =18221,91+474,77=18696,68 ( грн.)
3. Загальна сума капіталовкладень по варіантах представляє суму вкладень в розширення даного підприємства і в суміжні галузі (сполучені капітальні вкладення ):
Кі=Косн.+Коб.+Кпд.+Ксуп+Кпно+Кпом+Квих+Ксп ,де
Кі – загальна сума капітальних вкладень по і-тому кварталу;
Косн. – капітальні витрати на створення основних фондів;
Коб – витрати на створення нормативу обігових коштів;
Кпд – витрати на проектно-дослідні роботи;
Ксуп – супутні капіталовкладення;
Кпно – витрати на випуск, наладку і освоєння виробництва;
Клом – залишкова вартість основних фондів, які повинні піти на лом або подальше використання яких невідоме;
Квих – залишкова вартість основних фондів діючого виробництва, які будуть використовуватись в новому варіанті;
Ксп.- сполучені капіталовкладення.
-основні матеріали:
для всіх елементів норматив обігових коштів розраховується за формулою:
, де
Но.к.і – норматив обігових коштів по і-тому елементу, тис.грн.
Qi – сумарні витрати по і-тому елементу обігових коштів в кошторисі витрат на виробництво на плановий період, тис.грн.
Тнор. – норма запасу, встановлена для і-того елемента обігових коштів, дн.
Fріч – календарна тривалість періоду, дн.
По основних матеріалах і напівфабрикатах сумарні витрати необхідно розрахувати – виходячи з їх вартості на один виріб і річного плану випуску продукції; поготовій продукції – виходячи з плану випуску і виробничої собівартості.
Отже,
-Основні матеріали, купівельні напівфабрикати і комплектуючі вироби:
Варіант 1) Н комп.вироби.=14,9*10800*67/360=29949 (тис.грн.);
Варіант 2) Н комп.вироби.=15,8*10000*63/360=27650 (тис.грн.);