- маса основного матеріалу, кг 7,1
- відходи основного матеріалу, % 22
5. витрати на основні матеріали, грн.
- прокат кольорових металів 2,7
- лакофарбові матеріали 21,5
інші матеріали 678
Таблиця 13.
1. ціна основного матеріалу, грн.
- стальний прокат 1,48
- труба стальна 2,42
- литво чорних металів 3,8
- литво кольорових металів 260
2. ціна відходів основного матеріалу, грн.
- стальний прокат 0,26
- труби стальні 0,26
- литво чорних металів 0,26
- литво кольорових металів 3,7
3. витрати купівельних комплектуючих виробів на одиницю продукції, грн.
- електромотори, електронасоси, електроапаратура 149
- шафа управління 220
- гідроапаратура 40
- пневмообладнання 24
- вузли і деталі 996
- інші комплектуючі вироби 182
Таблиця 14.
Вихідні дані розрахунку заробітної плати виробничих робітників в собівартості виробу по базовому варіанту.
1. заготівельні роботи
а) трудомісткість, нормо-годин 8,1
б) середній розряд 3
в) годинна тарифна ставка, грн. 0,75
г) доплати по преміальній системі, % 24
2. механічні роботи
а) трудомісткість, нормо-годин 106
б) середній розряд 4
в) годинна тарифна ставка, грн. 0,85
г) доплати по преміальній системі, % 26
3. складальні роботи
а) трудомісткість, нормо-годин 43
б) середній розряд 5,5
в) годинна тарифна ставка, грн. 1,02
г) доплати по преміальній системі, % 26
4. малярні роботи
а) трудомісткість, нормо-годин 28
б) середній розряд 4
в) годинна тарифна ставка, грн. 0,85
г) доплати по преміальній системі, % 24
5. інші роботи
а) трудомісткість, нормо-годин 81
б) середній розряд 4
в) годинна тарифна ставка, грн. 0,85
г) доплати по преміальній системі, % 24
Таблиця 15.
Вихідні дані для розрахунку інших сталей собівартості, ціни на виріб по базовому варіанту
| Найменування сталей | Проценти | Підстава |
| Паливо і електроенергія для технологічних цілей | 10 | Від вартості матеріалів та комплектуючих виробів |
| Додаткова заробітна плата виробничих робітників | 10 | Від основної заробітної плати |
| Відрахування на соціальні потреби | 37,84 | Від суми основної і додаткової заробітної плати |
| Витрати на уримання і експлуатацію машин і обладнання | 170 | Від основної заробітної плати виробничих робітників і без доплат по преміальних системах. |
| 5. Загально виробничі витрати | 30 | Від суми основної заробітної плати виробничих робітників (без доплат по преміальних системах) і витрат на утримання і експлуатацію машин і обладнання. |
| в тому числі | ||
| умовно-змінні | 10 | |
| умовно-постійні | 20 | |
| 9. Норматив рентабельності. | 60 | До виробничої собівартості за вирахуванням прямих матеріальних витрат. |
Довідково: по варіантах проекту виробнича собівартість виробу в порівняні з базовим варіантом змінюється. Дані для розрахунку по варіантах проекту приведені в таблиці 16.
Таблиця 16.
1. зниження трудомісткості, %
варіант 1 26
варіант 2 28
2. зниження витрат стального прокату, чорного і кольорового литва, %
варіант 1 23
варіант 2 20
3. зниження витрат всіх інших видів матеріалів і вартості комплектуючих виробів, %
варіант 1 11
варіант 2 10
4. приріст умовно-постійних витрат, %
варіант 1 6
варіант 2 6
Таблиця 17.
Вихідні дані для розрахунку капітальних вкладень по варіантах
1. загальна сума капітальних вкладень, тис.грн.
а) базовий 36940
б) проектний 1
в) проектний 2
в тому числі
- в основні фонди
а) базовий 14000
б) проектний 1 13000
в) проектний 2 12800
- в оборотні кошти
а) базовий 5190
б) проектний 1
в) проектний 2
2. залишкова вартість основних фондів, які використовуються в новому варіанті виробництва, %
а) проектний 1 32
б) проектний 2 42
3. залишкова вартість основних фондів, які повинні піти на лом або дальніше використання яких невідоме, %
а) проектний 1 9
б) проектний 2 7
4. витрати на проектно-пошукові роботи, тис.грн.
а) проектний 1 700
б) проектний 2 700
5. супутні капітальні вкладення, тис.грн.
а) проектний 1 880
б) проектний 2 810
6. витрати, пов’язані з пуском, наладкою і освоєнням виробництва, тис.грн.
а) проектний 1 570
б) проектний 2 528
7. сполученні капітальні вкладення, тис.грн.
а) проектний 1 8160
б) проектний 2 7860
Таблиця 18.
1. річні витрати по кошторису витрат на виробництво, тис.грн.
- по допоміжних матеріалах
варіант 1 1030
варіант 2 930
- по інструменту, запасних частинах
варіант 1 3530
варіант 2 3200
- по паливу
варіант 1 689
варіант 2 573
2. норма запасу
- по основних матеріалах, купівельних напівфабрикатах комплектуючих виробах
варіант 1 67
варіант 2 64
- по допоміжних матеріалах
варіант 1 57
варіант 2 57
- по інструменту, запасних частинах, інвентарю
варіант 1 125
варіант 2 125
- по паливу
варіант 1 60
варіант 2 60
- по готовій продукції
варіант 1 15
варіант 2 10
3. тривалість виробничого циклу виготовлення виробу, днів
варіант 1 35
варіант 2 35
Розрахунок
Розрахунок планової собівартості оптової ціни по виробу в умовах даного виробництва проводиться по наступних калькуляційних статтях витрат
1. сировина і матеріали (зворотні відходи відраховуються);
2. потужні комплектуючи вироби, напівфабрикати;
3. паливо, електроенергія для технологічних цілей;
4. заробітна плата основних виробничих робітників;
5. відрахування на соціальні страхування;
6. витрати на утримання та експлуатацію машин та обладнання;
7. загально виробничі витрати;
8. виробнича собівартість;
1). Визначаємо витрати сировини і матеріалів
ВТі = mі * Ці;
ВТі – витрати основного матеріалу і-го виду, грн.;
mі – маса основного матеріалу і-го виду, кг.;
Ці – ціна 1кг. Основного матеріалу і-го виду, грн.;
ВТст.пр = 710 * 1,48 = 1050,8(грн.)
ВТтр.ст. = 39 * 2,42 = 94,38(грн.)
ВТлгм = 3215 * 3,8 = 12217(грн.)
ВТлкм = 7,1 * 260 = 1846(грн.)
До витрат сировини і матеріалів за умови задачі включено також: - витрати на прокат кольорових металів, які становлять 2,7грн.
- витрати на лакофарбові матеріали, які становлять 21,3грн.
- витрати на інші матеріали, які становлять 618грн.
Вартість визначаємо, відходів виробництва, які викликаються із суми калькуляційної статті під назвою: витрати на сировину і матеріали
Вст.пр = 710 * 0,26 * 0,43 = 79,4(грн.)
Втр.ст. = 39 * 0,26 * 0,13 = 1,32(грн.)
Влчм = 3215 * 0,26 * 0,34 = 284,20(грн.)
Влкм = 7,1 * 3,7 * 0,22 = 5,78(грн.)
Вартість відходів основних матеріалів становить:
В = Вст.пр + Втр.ст. + Влчм + Влкм
В = 79,4 + 1,32 + 284,20 + 5,78 = 370,7(грн.)
Отже, витратина сировину, матеріали становлять
ВСМ = 1050,8 + 94,38 + 12217 + 1846 + 2,7 + 21,5 + 678 + 370,7 = 15539,68(грн.)
2). Визначаємо витрати на покупки комплектуючих вироби і напівфабрикати. Виходячи із даних таблиці 13 отримаємо
ВПВН = 149 + 220 40 24 + 996 + 182 = 1611(грн.)
3). Витрати на паливо і електроенергію для технологічних цілей визначаємо із даних табл. 15 і коли становлять 10% від вартості матеріалів та комплектуючих виробів. ВПЕС = (15539,68 + 1611) * 0,1 = 1715,07(грн.)
4). Визначаємо заробітну плату (ЗП) виробничих робітників (яка включає основну і додаткову заробітну плату) в собівартості виробу по базовому варіанту:
Зпосл = ЗПпар + Дн,
Зпосл - заробітна плата основних виробничих робітників, грн.
Запар – тарифна заробітна плата виробничих робітників, грн.
Дн – доплати по преміальних системах, %
ЗПпар = Ті * Сі ,
Ті – трудомісткість (нормо-годин),
Сі – година тарифна ставка, грн.
А) заготівельні роботи ЗПтар1 = 8,1 * 0,75 = 6,075(грн.)
Б) складальні роботи ЗПтар2 = 43 * 1,02 = 43,86(грн.)
В) механічні роботи ЗПтар3 = 106 * 0,85 = 90,1(грн.)
Г) столярні роботи ЗПтар4 = 28 * 0,85 = 23,8(грн.)
Д) інші роботи ЗПтар5 = 81 * 0,85 = 68,85(грн.)
Загальна тарифна зарплата виробничих робітників в собівартості виробу по базовому варіанту становить: ЗПтарз = ЗПтар1 + ЗПтар2 + ЗПтар3 + ЗПтар4 + ЗПтар5
ЗПтарз = 6,075 + 43,86 + 90,1 + 23,8 + 68,85 = 232,685(*грн.)
а) загально звітні роботи Дн1 = 6,075 * 0,24 = 1,458(грн.)
б) механічні роботи Дн2 = 90,1 * 0,26 = 23,426(грн.)
в) складальні роботи Дн3 = 43,86 * 0,26 = 11,404(грн.)
г) столярні роботи Дн4 = 23,8 * 0,24 = 5,712(грн.)
д) інші роботи Дн5 = 68,85 * 0,24 = 16,524(грн.)
загальна сума доплат по преміальній системі становить:
Днз = Дн1 + Дн2 + Дн3 + Дн4 + Дн5 ,
Днз = 1,458 + 23,426 + 11,404 + 5,712 + 16,524 = 58,524(грн.)
ЗПон = 232,685 + 58,524 = 291, 209(грн.)
Додаткова заробітна плата виробничих робітників становить 10% від основної заробітної плати. ЗПдод = 291,209 * 0,1 = 29,12(грн.)
Отже, зарплата виробничих робітників становить ЗП = 291,209 + 29,12 = 320,33(грн.)
5). Відрахування на соціальне страхування становить 37,84% від суми зарплати виробничих робітників
ВСС = 320,33 * 0,3784 = 121,2(грн.)
6). Витрати на утримання, експлуатацію машин і обладнання становить 170% від основної заробітної плати виробничих робітників без доплати преміальних системах ВУЕМ = 232,685 * 1,7 = 395,56(грн.)
7). Загально-виробничі витрати становлять 30% від суми основної заробітної плати виробничих робітників (без доплат по преміальних системах) витрат на утримання і експлуатацію машин і обладнання.
ЗВВ = (232,685 + 395,56) * 0,3 = 188,5(грн.)
В тому числі: умовно-змінні витрати становлять:
ЗВВуз = (232,685 + 395,56) * 0,1 = 62,8(грн.)
умовно-постійні витрати становлять:
ЗВВуп = (232,685 + 395,56) * 0,2 = 125,6(грн.)
8). У базовому році виробнича собівартість становить:
ВСПб = ВСМ + ВПВН + ВПЕС + ЗП + ВСС + ВУЕМ + ЗВВ..............
ВСПб = 15539,68 + 1611 + 1713,07 + 320,33 + 121,2 + 395,56 + 188,5 = 19891,3(грн.)
Визначимо ціну на виріб по базовому варіанті за нормативом рентабельності по відповідно до виробничої собівартості за вирахуванням прямих матеріальних витрат Р = П / С * 100%,
Р- норматив рентабельності, %
П – прибуток по базовому варіанті, грн.
С – собівартість виробу, грн.