Среди таких источников можно выделить:
· прогноз инфляционной ситуации;
· прогноз изменений в государственной политике денежного обращения;
· прогноз изменений налоговой политики;
· прогноз конъюнктуры кредитного рынка (условия выдачи кредита, ставка процентов за кредит, объемы кредитования, субъекты кредитования);
· прогноз конъюнктуры фондового рынка (объем фондовых операций, цена купли и продажи ценных бумаг, их ликвидность);
· прогноз развития страхового рынка (виды страховых услуг, цены на эти услуги, финансовые возможности страховых компаний);
· информация о направлениях развития валютного рынка и его государственного регулирования;
· оценка инвестиционного климата в данной сфере экономики.
Финансовое планирование включает составление финансового плана (в форме баланса доходов и расходов предприятия); кредитного плана; кассового плана и других расчетов. Финансовый план предусматривает определение потребности предприятия общественного питания в финансовых ресурсах, источников их образования (собственные и заемные) и направлений использования, а также взаимоотношений предприятия с финансовой системой по платежам в бюджет.
Финансовый план предприятия должен способствовать решению следующих задач:
· получение прибыли для удовлетворения экономических интересов собственника и членов трудового коллектива;
· повышение эффективности использования собственных средств;
· установление источников поступления средств;
· повышение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.
1.2. Состав и структура имущества, источники его образования
Финансовая устойчивость предприятия во многом зависит от состава и структуры его имущества. Имуществом предприятия называется совокупность экономических ресурсов, представленная активами.
Имущество предприятия неоднородно, в его составе выделяются такие группы, как основные средства, другие виды внеоборотных активов, запасы товарно-материальных ценностей, денежные средства и средства в расчетах (Приложение 1).
Основной капитал предприятия общественного питания представлен следующими видами внеоборотных активов:
1) основными фондами;
2) нематериальными активами;
3) незавершенными капитальными вложениями;
4) долгосрочными финансовыми вложениями;
5) прочими внеоборотными активами.
В состав внеоборотного капитала входят следующие виды оборотных активов:
1) товарно-материальные ценности;
2) дебиторская задолженность;
3) денежные средства во всех видах и формах.
На процесс формирования имущества оказывают влияние внутренние и внешние факторы.
К внутренним факторам относятся: тип, категория предприятия общественного питания, объем деятельности, стратегические и тактические цели, стадия жизненного цикла предприятия и др.
К внешним факторам относятся: состояние экономики государства, конъюнктура рынка имущества, наличие конкурентов в данной сфере предпринимательской деятельности и др.
Формирование имущества, которое находится в распоряжении предприятия, происходит за счет использования различных источников, которые можно подразделить на две группы: внутренние (собственные) и внешние (заемные и привлеченные).
Внутренние и внешние источники финансирования капитала отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. При этом должно соблюдаться равенство активов и пассивов (Приложение 2).
Собственный капитал предприятия по своему объему должен превышать потребность в формировании внеоборотных активов.
Это создает условия для формирования собственного оборотного капитала и является фактором стабильного развития предприятия, его финансового обеспечения, снижения хозяйственного риска.
Необходимый размер формирования собственного капитала отвечает следующему условию:
СК = ВА + СОбА,
где СК— собственный капитал; ВА — потребность в формировании внеоборотных активов; СОбА — необходимый размер формирования оборотных активов за счет собственных финансовых ресурсов.
1.3. Составление финансового плана
Финансовый план для вновь создаваемых и существующих предприятий является самым сложным и ответственным разделом бизнес-плана.
Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объемы поступления и расходования денежных средств, представленный в виде баланса доходов и направлений расходов предприятия на планируемый год. Финансовый план необходим предприятию для того, чтобы прогнозировать финансовые результаты своей деятельности и рационально использовать финансовые ресурсы в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
Главная цель составления финансового плана заключается в согласовании намечаемых расходов с финансовыми возможностями предприятия.
При разработке финансового плана следует придерживаться следующих требований к его составлению:
· достоверность используемых данных;
· наличие нескольких альтернативных решений;
· гибкость и оперативность в планировании;
· согласованность и взаимосвязь со всеми другими разделами плана хозяйственной деятельности предприятия (бизнес-плана).
Для составления финансового плана используется следующая информация:
· бухгалтерский баланс за 2—3 года, предшествующие планируемому;
· данные анализа финансового состояния предприятия;
· прогнозные данные об основных показателях деятельности предприятия (товарообороте, валовых доходах, издержках производства и обращения, прибыли и др.);
· данные об объемах капитальных вложений;
· сведения о движении основных фондов и оборотных средств;
· нормативы отчислений налогов в бюджет, бюджетные фонды;
· нормы амортизационных отчислений;
· другие сведения.
В процессе составления финансового плана:
· определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);
· изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет получения кредитов, выпуска ценных бумаг и др.;
· выбираются рациональные формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношения с бюджетом, банковскими учреждениями, вышестоящей организацией, своими работниками;
· устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов для развития предприятия, материального стимулирования работников, удовлетворения социальных потребностей членов трудового коллектива или вложения их в деятельность других предприятий (долевое участие в формировании уставных фондов, операции на финансовом рынке);
· определяются целесообразность и экономическая эффективность планируемых капитальных вложений;
· выявляются резервы роста рентабельности предприятия.
Прежде чем составить финансовый план, необходимо провести экономические расчеты следующих показателей:
· потребности в собственных оборотных средствах;
· прибыли и ее распределения;
· фонда потребления и фонда накопления и сметы их расходования;
· прироста устойчивых пассивов;
· источников финансирования капитальных вложений.
Формой финансового плана на предприятии питания служит баланс доходов и расходов.
Форма финансового плана варьируется в зависимости от формы собственности. В частности, предприятия негосударственной формы собственности не планируют ассигнования из бюджета, так как все расходы финансируются за счет собственных ресурсов.
Глава 2. Финансовое планирование в ООО «Калигула»
История создания и развития, организационно-правовая форма, цели и виды деятельности
ООО « Калигула» учреждено общим собранием учредителей в декабре 2007 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Калигула» создано в соответствии с главой IV ГК РФ, ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими законодательными актами РФ.
Общество является коммерческой организацией.
Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства. Имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование.
Общество обладает обособленным имуществом, учитываемом на самостоятельном балансе, является его собственником, и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
Общества учреждено двумя физическими лицами. Уставный капитал Общества составляет 318 560 руб. Уставный капитал внесен участниками 50%.
Место нахождения: юридический адрес 426053, г. Пермь, ул. Советской Армии, 49.
Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
Общество имеет гражданские права и гражданские обязанности, необходимые для осуществления следующих видов деятельности.
Услуги, оказываемые ООО «Калигула»:
1. Услуги по изготовлению кулинарной продукции и кондитерских изделий:
- производство кулинарной продукции и мучных изделий
- изготовление по заказам потребителей, в том числе, в сложном исполнении и с дополнительным оформлением на предприятии;
- услугу повара по изготовлению блюд на дому;
2. Услуги по организации потребления и обслуживания:
- организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий;
- доставка кулинарной продукции и кондитерских изделий по заказам потребителя;
- бронирование мест в зале;
3. Услуги по организации досуга:
- организационно-музыкальное обслуживание;
- шоу-програма каждые выходные;