Основные документы финансового плана предприятия:
1. Смета затрат на производство
Смета затрат на производство отражает все затраты предприятия на выпуск годового объема продукции. Затраты группируются по статьям калькуляции и экономическим элементам, взаимно дополняют друг друга и дают возможность более полно раскрыть содержание отдельных видов затрат в себестоимости продукции. На основе сметы затрат на производство определяется структура затрат.
В данному курсовому проекту плановая смета затрат составляется по пяти экономическим элементам.
2. Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия
Целью данного прогноза является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и прежде всего чистой прибыли. Этот документ обычно готовится одним из первых среди финансовых прогнозов, потому что сумма прибыли остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, в последствии отражается в прогнозном балансе в качестве показателя «нераспределенная прибыль».
Исходной точкой для разработки прогноза финансовых результатов являются планы по производству и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.
3. План денежных потоков
План денежных потоков (кассовый бюджет) является инструментом ежеквартального, ежемесячного планирования денежных поступлений и отчислений. Он показывает сумму излишка или недостатка денежных средств в течении планового периода. При этом указания на конец периода по кассовому бюджету будет соответствовать аналогичному показателю по прогнозному балансу.
План денежных потоков – это матричная форма баланса доходов и расходов. Он обеспечивает специальное детальное планирование поступлений и отчислений денежных средств, позволяет увидеть пики их дефицита и составить график получения информации, необходимого для анализа финансового состояния предприятия на перспективу.
4. Прогнозный баланс
Прогнозный баланс – это заключительный документ финансового плана. При его составлении опираются на баланс за отчетный период, план денежных потоков, прогноз финансовых результатов работы предприятия, а также прогнозы по поступлению и использования средств (по производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, кредиторской задолженности и др.). Так же должно быть соблюдено требование о сбалансированности показателей баланса, то есть сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
В финансовый отдел предприятия, осуществляющего массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь.
1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.
Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):
Таблица 2
| Вариант | 26 |
| Цена, руб. | 6300 |
В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму:
Таблица 3
Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года, тыс.руб.
| Вариант | ноябрь | декабрь |
| 26 | 500 | 700 |
2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах 4 и 5:
Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.
Таблица 1
Объем производства продукции на планируемый год, шт.
| Месяц | вариант |
| 26 | |
| Январь | 160 |
| Февраль | 120 |
| Март | 200 |
| Апрель | 160 |
| Май | 172 |
| Июнь | 240 |
| Июль | 240 |
| Август | 200 |
| Сентябрь | 220 |
| Октябрь | 280 |
| Ноябрь | 320 |
| Декабрь | 320 |
Таблица 4
Нормы расхода основных материалов, кг/шт.
| Вариант | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| 26 | 0,1 | 0,5 | 0,5 | 0,4 |
Таблица 5
Стоимость основных материалов, тыс.руб./кг
| Вариант | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| 26 | 9 | 8 | 5 | 2 |
Таблица 6
Вспомогательные материальные затраты в квартал
| Вариант | Сумма, тыс. руб. |
| 26 | 45 |
3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами.
Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца.
Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:
Таблица 7
Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы
| Вариант | Часовая тарифная ставка, руб. | Трудоемкость изготовления изделия, нормо-час. |
| 26 | 10 | 10 |
Таблица 8
Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)
| Вариант | Среднемесячный оклад, руб. | Количество работников, чел. | ||
| вспомогательные рабочие | АУП | вспомогательные рабочие | АУП | |
| 26 | 3100 | 6800 | 14 | 13 |
4. Прочие расходы включаемые в смету затрат – таблица 9:
Таблица 9
| Вариант | Годовая сумма, тыс. руб. |
| 26 | 920 |
5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. В планируемом году предполагается сократить задолженность покупателей по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику:
Таблица 10
Срок оплаты счетов покупателями, дни
| Дата | Срок, дни | Дата | Срок, дни | Дата | Срок, дни |
| на 30.11 прош. года | 60 | на 30.04 | 50 | на 30.09 | 40 |
| на 31.12 прош. года | 60 | на 31.05 | 50 | на 31.10 | 30 |
| на 31.01 | 60 | на 30.06 | 50 | на 30.11 | 30 |
| на 28.02 | 60 | на 31.07 | 40 | на 31.12 | 30 |
| на 31.03 | 60 | на 31.08 | 40 |
6. Закупка и оплата материальных ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней.
7. Нормы незавершенного производства на 1 и 2 полугодие представлены в таблице 11:
Таблица 11
Нормы незавершенного производства, дни
| Вариант | 1 полугодие | 2 полугодие |
| 26 | 4 | 3 |
8. Коммерческие расходы составляют 2% от выручки от реализации.
Управленческие расходы составляют 0,5% от выручки от реализации.
9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок службы - 10 лет.
10. В планируемом году предприятие должно произвести выплаты по предъявленным векселям – таблица 12. А также получить по векселям от должников – таблица 13.
Таблица 12
Выплаты по векселям
| Вариант | Сумма, тыс.руб. |
| 26 | март-400 |
Таблица 13
Поступление платежей по векселям
| Вариант | Сумма, тыс. руб. |
| 26 | март-150, июнь-150 |
11. В марте планируемого года предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице 14:
Таблица 14
| Вариант | Сумма кредита, тыс.руб. | Процентная ставка, % |
| 26 | 1600 | 18 |
12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года – таблица 15.
Таблица 15
| Вариант | |
| 26 | |
АКТИВ | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| нематериальные активы | 0 |
| основные средства | 5600 |
| незавершенное строительство | 0 |
| долгосрочные финансовые вложения | 1600 |
| прочие внеоборотные активы | 0 |
| ИТОГО по разделу I | 7200 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| незавершенное производство | 300 |
| дебиторская задолженность | 1200 |
| производственные запасы | 1260 |
| готовая продукция | 1230 |
| векселя к получению | 500 |
| денежные средства | 640 |
| прочие текущие активы | 25 |
| ИТОГО по разделу II | 5155 |
БАЛАНС | 12355 |
Продолжение таблицы 15