Расчёт технико-экономических показателей деятельности АТП (стр. 6 из 8)
, (8.19)где Дмес - среднемесячный фонд рабочего времени ;Дмес= 169,1 час; [17]
КИТР- межтарифный коэффициент ИТР и служащих (в курсовой работе может быть принят равным 0,90).
С=169,1*80*0,9=12175,2 руб.
Месячные оклады остальных ИТР и служащих определяются путем умножения полученного месячного оклада на рекомендуемый коэффициент, учитывающий соотношение окладов инженерно технических работников (таблица 8.6).
Таблица 8.6 - Соотношение окладов инженерно-технических работников
| Занимаемая должность | Количество ИТР и служащих | Месячный должностной оклад | Годовой фонд оплаты труда | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1) | Административно-управленческий персонал: | |||
| директор | 1 | 40485 | 485820 | |
| главный инженер | 1 | 32388 | 388656 | |
| заместитель директора по экономическим вопросам | 1 | 32388 | 388656 | |
| главный бухгалтер | 1 | 32388 | 388656 | |
| начальник отдела ПЭО | 1 | 26605 | 319260 | |
| экономист по планированию | 1 | 21978 | 263736 | |
| экономист по труду | 1 | 21978 | 263736 | |
| инженер по нормированию и организации труда | 1 | 20821 | 249852 | |
| бухгалтер | 1 | 20821 | 249852 | |
| кассир | 1 | 15037 | 180444 | |
| экономист по финансовой работе | 1 | 20821 | 249852 | |
| юрисконсульт | 1 | 20821 | 249852 | |
| инспектор по кадрам | 1 | 21978 | 263736 | |
| начальник отдела МТС | 1 | 28918 | 347016 | |
| экономист по МТС | 1 | 21978 | 263736 | |
| делопроизводитель | 1 | 12724 | 152688 | |
| заведующий складом | 1 | 21978 | 263736 | |
| учетчик | 1 | 12724 | 152688 | |
| агент по снабжению | 1 | 20821 | 249852 | |
| товаровед | 1 | 19664 | 235968 | |
| А | Итого фонд заработной платы административно-управленческого персонала (АУП) | 20 | 5241793 | |
| Б | Премиальный фонд АУП | 1572537,9 | ||
| В | Основной фонд заработной платы АУП с учетом районного коэффициента | 7836480,5 | ||
| Г | Отчисления на социальные нужды | 2037484,9 | ||
| Продолжение таблицы 8.6 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2) | Промышленно-производственный персонал: | |||
| начальник отдела эксплуатации | 1 | 28918 | 347016 | |
| инженер отдела эксплуатации | 1 | 20821 | 249852 | |
| диспетчер отдела эксплуатации | 1 | 20821 | 749556 | |
| инженер по безопасности движения | 2 | 20821 | 749556 | |
| начальник гаража АТП | 1 | 27977 | 335724 | |
| механик автоколонны | 1 | 28918 | 347016 | |
| Начальник технического отдела | 1 | 30075 | 360900 | |
| инженер | 1 | 20821 | 249852 | |
| Начальник ОТК | 1 | 30075 | 360900 | |
| начальник ремонтных мастерских | 1 | 32388 | 388656 | |
| механик | 1 | 20821 | 249852 | |
| начальник смены | 1 | 30075 | 360900 | |
| инженер по охране труда и технике безопасности | 1 | 20821 | 249852 | |
| А | Итого фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ППП) | 14 | 4702104 | |
| Б | Премиальный фонд ППП | 1410631,2 | ||
| В | Основной фонд заработной платы ППП с учетом районного коэффициента | 7029645,5 | ||
| Г | Отчисления единого социального налога ППП | 1827707,8 | ||
| 3) | Итого общий фонд оплаты труда ИТР и служащих | 34 | 14866126 | |
За выполнение и перевыполнения плана перевозок, объема оказанных услуг, плана прибыли и т.д. инженерно-техническим работникам и служащим рекомендуется предусмотреть премии в размере до 40 % окладного заработка.
8.9 Расчет общего фонда оплаты труда АТП
В штатном расписании автотранспортного предприятия следует предусмотрено 6 работников младшего обслуживающего персонала (МОП). Месячный оклад составит 4330 руб.
Анализируя полученные в таблице данные (особенно среднемесячный размер оплаты труда), делают выводы о соответствии принятых систем оплаты труда принципам дифференциации заработной платы между работниками отдельных профессий и о возможности проведения тех или иных выплат, достаточности средств, полученных от перевозок, для выплаты заработной платы и т.д.
Таблица 8.7 - Общий фонд оплаты труда ИТР и служащих
| Категории работающих | Численность, чел. | Основной фонд зар-ой платы с учетом районного коэф-та | Дополнительный фонд заработной платы | Общий фонд заработной платы | Отчисление ЕСН | Среднемесячная заработная плата |
| 1) Рабочие: | ||||||
| в том числе: | ||||||
| - водители | 286 | 85440003,8 | 8544000,4 | 93984004,2 | 24435841,1 | 27375 |
| - ремонтные рабочие | 75 | 14270734,1 | 1427073,4 | 15697807,5 | 4081430 | 17442 |
| - подсобно-вспомогательные рабочие | 18 | 3347449,3 | 262055,6 | 3609504,9 | 938471,3 | 16710 |
| 2) ИТР и служащие | 34 | 14866126 | ххх | 14866126 | 3865192,8 | 36437 |
| 3) Младший обслуживающий персонал | 5 | 298770 | ххх | 298770 | 77680,2 | 4 980 |
| Итого по АТП | 418 | 118223083 | 10233129 | 128456212,6 | 33398615 | 25609 |
9 Расчет накладных расходов и прочих отчислений и платежей
9.1 Расходы на страхование ответственности владельцев автотранспортных средств (ОСАГО)
Расходы на ОСАГО рассчитываются на год по следующим формулам:
для грузовых автомобилей:
Зосаго = Aсп.j * Сосаго * КТ * КБМ * КВС * КО * КС * КП * КН (9.1)
где Aсп.j- списочное количество автомобилей j-й марки;
Сосаго - базовая ставка страховых тарифов, руб.; [17]
Кт - коэффициент страховых тарифов, учитывающий территорию преимущественного использования транспортного средства; [17]
КБМ - коэффициент, учитывающий наличие или отсутствие страховых выплат в предшествующие периоды; [17]
КВС - коэффициент страховых тарифов, учитывающий возраст и стаж водителя; [17]
КО - коэффициент страховых тарифов, учитывающий количество лиц, допущенных к управлению транспортным средством; [17]
КС - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие период использования транспортного средства; [17]
КП - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие срок страхования; [17]
КН - коэффициент, учитывающий наличие нарушений, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".[13]
При наличии нарушений применяется коэффициент страхового тарифа (КН) - 1,5.
Зосаго=185*2025*1,3*1*1*1,5*1*1*1=730518,8 руб.
9.2 Транспортный налог
Зтр = Aсп.j * N.j * Стн (9.4)
где N.j – мощность транспортного средства j-ой марки в лошадиных силах;
Стн – ставка транспортного налога, руб. [17]
Зтр = 185*160*10=296000 руб.
9.3 Налог на имущество предприятия (глава 30 НК РФ) [13]
ЗИМ = Сост. * Сим /100 (9.5)
где Сим – ставка налога на имущество предприятия (согласно главе 30 НК РФ в 2007 году ставка равна 2,2 % ), %.
Сост – остаточная стоимость имущества предприятия, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации , руб.
ЗИМ = 204264529,5*2,2/100= 4493819,6 руб.
Так как данный налог подлежит уплате ежеквартально, в курсовой работе остаточная стоимость имущества может быть определена упрощенно как среднегодовая остаточная стоимость основных средств организации
Сост. = [Сосн + (Сосн – Ав)] /2, (9.6)
где Сосн – стоимость основных фондов автотранспортного предприятия руб.;
Ав – сумма годовых амортизационных отчислений руб.
Сост. = [210008424,3+(210008424,3-11487789,6)]/2= 204264529,5 руб.,
В дальнейшем следует учитывать, что налог на имущество организации относится не на себестоимость продукции, а на финансовый результат деятельности предприятия.
10 Расчет оборотных средств автотранспортного предприятия
10.1 Расчет общей стоимости оборотных средств
В курсовой работе величина общей стоимости оборотных средств может быть определена по формуле
Соб = Сосн * аоб / 100, (10.1)
где аоб - соотношение стоимости оборотных средств к стоимости основных фондов АТП (принимается по данным АТП или 3-5 %).
Соб = 210008424,3 * 3 / 100 = 6300252,7 руб.
10.2 Число оборотов оборотных средств
Показатель оборачиваемости оборотных средств определяется как частное от деления валового дохода предприятия на стоимость оборотных средств
nоб = Вд / Соб, (10.2)
где Вд - валовый доход (выручка от реализации) предприятия, руб.
nоб = 261257211 / 6300252,7 = 41,5
10.3 Продолжительность одного оборота оборотных средств определяется делением количества календарных дней в году на число оборотов за год
Тоб = 360 / nоб. (10.3)
Тоб = 360 / 41,5 = 8,7
11 расчет текущих затрат и себестоимости перевозок АТП
Таблица 11.1 - Себестоимость перевозок
| № | Статьи себестоимости перевозок по экономическим элементам | Общие расходы по статьям себестоимости | Объем транспортной работы | Себестоимость единицы транспортной работы |
| 1 | Расходы на топливо | 60359538,9 | 66096445 | 0,91 |
| 2 | Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы итог | 3272887,5 | 0,05 | |
| 3 | Расходы в ремонтный фонд | 24680274,3 | 0,37 | |
| 4 | Расходы на оплату труда всех работников АТП | 128456212,6 | 1,94 | |
| в том числе водителей | 93984004,2 | 1,42 | ||
| 5 | Отчисления на социальные нужды, связанные с оплатой труда работников АТП | 33398615 | 0,51 | |
| 6 | Затраты на восстановление и ремонт шин | 52420487,2 | 0,79 | |
| 7 | Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава | 2423355,1 | 0,04 | |
| 8 | Накладные расходы | 12771998 | 0,19 | |
| 9 | Прочие платежи и отчисления | 1214978 | 0,018 | |
| Итого | 412982350,8 | 66096445 | 6,25 |
12 Расчет прибыли и других показателей АТП