Проанализируем структуру производства и реализации продукции ООО «Профит-систем».
Таблица 2.3 Структура производства и реализации продукции ООО «Профит-систем», %.
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Товарная (реализованная) продукция | 100,0 | 100,0 | - |
| в том числе по основным ассортиментным группам | |||
| сайдинг с двойным переломом | 26,9 | 26,3 | -0,6 |
| соффит | 20,3 | 20,1 | -0,2 |
| плинтус напольный печатанный | 15,2 | 15,6 | +0,4 |
| плинтус напольный оклеенный | 10,3 | 10,2 | -0,1 |
| панель для внутренней отделки (дэлфи) | 11,3 | 11,8 | +0,5 |
| панель для внутренней отделки (фантазия) | 12,3 | 12,8 | +0,5 |
| прочая продукция | 3,7 | 3,2 | -0,5 |
Видно, что в структуре производства и реализации продукции ООО «Профит-систем» в 2009 году существенных изменений по сравнению с прошлым годом не произошло.
Понятие производственной мощности достаточно часто используется для характеристики производственного потенциала предприятия или его структурного подразделения.
Производственная мощность – это показатель, отражающий максимальную способность предприятия (подразделения, объединения или отрасли) по осуществлению выпуска товарной продукции в натуральных или стоимостных единицах измерения, отнесенных к определенному периоду времени (смена, сутки, месяц, квартал, год). Этот показатель позволяет осуществить:
- сравнение производственного предприятия или его подразделения с другими аналогичными производствами;
- выявление резервов увеличения выпуска продукции путем увеличения загрузки оборудования;
- сравнение использования производственных возможностей предприятия в различные периоды времени.
То есть, этот показатель важен для анализа хозяйственной деятельности предприятия, так как позволяет ответить на многие вопросы, задаваемые в этой области изучения.
Рассчитаем производственную мощность основного технологического оборудования ООО «Профит-систем» в 2008 и 2009 году.
Таблица 2.4 Исходные данные для расчета производственной мощности ООО «Профит-систем»
| Наименование показателя | 2008 год | 2009 год | ||
| план | факт | план | факт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Количество станков (КС), штук | 15 | 15 | 15 | 15 |
| 2. Режимный фонд времени работы одного станка (ФВ), часов | 1992 | 1823 | 2009 | 1932 |
| 3. Часовая производительность одного станка (ЧП), изделий | 12 | 11 | 12 | 11 |
Тогда производственная мощность (плановая) равна:
ПМ = КС * ФВ * ЧП
- 2008 год:
ПМ (2008) = 15 * 1992 * 12 = 358560 изделий
- 2009 год:
ПМ (2009) = 15 * 2009 * 12 = 361440 изделий
Для расчета степени использования производственной мощности рассчитаем коэффициент экстенсивного, интенсивного использования оборудования.
а) коэффициент экстенсивного использования оборудования:
Кэкс = ФВфакт : ФВплан
- 2008 год:
Кэкс (2008) = 1823 : 1992 = 0,915
- 2009 год:
Кэкс (2009) = 1932 : 2009 = 0,962
Темп роста:
Тр = 0,962 : 0,915 * 100 % = 105,1 %
б) коэффициент интенсивного использования оборудования:
Кинт = ЧПфакт : ЧПплан
- 2008 год:
Кинт (2008) = 11 : 12 = 0,917
- 2009 год:
Кинт (2009) = 11 : 12 = 0,917
Темп роста:
Тр = 0,917 : 0,917 * 100 % = 100,0 %
б) интегральный коэффициент использования оборудования:
Ки = Кэкс * Кинт
- 2008 год:
Ки (2008) = 0,915 * 0,917 = 0,839
- 2009 год:
Ки (2009) = 0,962 * 0,917 = 0,882
Темп роста:
Тр = 0,882 : 0,839 * 100 % = 105,1 %
Результаты расчета использования производственной мощности приведём в таблице 2.5 (Приложение 4).
В 2009 году по сравнению с 2008 годом коэффициент экстенсивного использования оборудования ООО «Профит-систем» увеличился на 5,1 %, а коэффициент интенсивного использования оборудования увеличился на 0,0 %. В результате интегральный коэффициент использования оборудования ООО «Профит-систем» в 2009 году увеличился на 5,1 %. Анализируя уровень использования производственной мощности можно сделать вывод, что на ООО «Профит-систем» наблюдается увеличение эффективности использования производственной мощности в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Анализ себестоимости продукции начнем с изучения динамики общей суммы затрат в целом и по основным элементам.
Таблица 3.1 Динамика затрат на производство и реализацию продукции ООО «Профит-систем» за 2008-2009 годы, млн. руб.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |
| + – | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материальные затраты | 5590,4 | 6591,2 | +1000,7 | +17,9 |
| Затраты на оплату труда | 1945,4 | 2316,1 | +370,8 | +19,1 |
| Отчисления на соц. нужды | 680,9 | 810,6 | +129,8 | +19,1 |
| Амортизация | 903,9 | 1071,6 | +167,7 | +18,6 |
| Прочие затраты | 704,5 | 733,4 | +29,0 | +4,1 |
| Итого полная себестоимость | 9825,0 | 11523,0 | +1698,0 | +17,3 |
Как видно, затраты предприятия за 2009 год выросли на 1698,0 млн. руб. или на 17,3 %. Рост произошел по всем элементам затрат.
Состав и количественное соотношение элементов затрат определяют структуру себестоимости продукции. Под структурой себестоимости понимаются ее состав по экономическим элементам и их доля в полной себестоимости.
Анализ структуры себестоимости продукции ООО «Профит-систем» и ее динамики представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2 Структура себестоимости ООО «Профит-систем»
за 2008-2009 гг., %
| Наименование показателя | 2008 год | 2009 год | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 56,9 | 57,2 | +0,3 |
| Затраты на оплату труда | 19,8 | 20,1 | +0,3 |
| Отчисления на соц. нужды | 6,9 | 7,0 | +0,1 |
| Амортизация | 9,2 | 9,3 | +0,1 |
| Прочие затраты | 7,2 | 6,4 | -0,8 |
| Итого полная себестоимость | 100,0 | 100,0 | - |
Видно, что основным элементом в структуре затрат ООО «Профит-систем» в 2008-2009 гг. являются материальные затраты (56,9 и 57,2 % соответственно), что характерно для промышленного предприятия, то есть можно сделать вывод, что производство предприятия является материалоемким. Анализ изменения в структуре затрат показывает, что существенных изменений структура затрат ООО «Профит-систем» в 2009 году по сравнению с прошлым годом не претерпела.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Он выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный, а во-вторых, наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью.
В процессе анализа следует изучить динамику и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю.
Затраты на рубль товарной продукции:
Зр = ПС / НВ
- 2008 год:
Зр (2008) = 9825 : 11256 = 0,873 руб. на 1 руб. ТП
- 2009 год:
Зр (2009) = 11523 : 14023 = 0,822 руб. на 1 руб. ТП
Темп роста:
Тр = 0,822 : 0,873 * 100 % = 94,1 %
Уровень затрат на рубль товарной продукции в 2009 году составил 0,822 руб. на 1 руб. ТП и уменьшился по сравнению с 2008 годом на 5,9 %., что свидетельствует об увеличении эффективности хозяйственной деятельности ООО «Профит-систем», то есть о снижении уровня затратоемкости продукции предприятия.
Любое коммерческое предприятие основной целью своей деятельности считает получение прибыли. Прибыль является одним из финансовых результатов деятельности предприятия и свидетельствует о его успешной деятельности, которая достигается, если доходы превышают расходы. В обратном случае предприятие получает убыток. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности. По прибыли определяется доля доходов учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов. Прибыль используется также для расчета рентабельности собственных и заемных средств, основных средств, всего авансированного капитала и каждой акции. Однако прибыль является не только основной целью деятельности любой коммерческой организации, но и важнейшей экономической категорией.
Рассчитаем основные показатели рентабельности:
- рентабельность продукции:
Рп = прибыль от реализации : себестоимость * 100 %
- 2008 год:
Рп (2008) = 1431 : 9825 * 100 % = 14,6 %
- 2009 год:
Рп (2009) = 2500 : 11523 * 100 % = 21,7 %
- рентабельность продаж:
Р = прибыль от реализации : выручка * 100 %
- 2008 год:
Р (2008) = 1431 : 11256 * 100 % = 12,7 %
- 2009 год:
Р (2009) = 2500 : 14023 * 100 % = 17,8 %
- рентабельность оборотных средств:
Рос = чистая прибыль : среднегодовая сумма оборотных средств * 100 %
- 2008 год:
Рос (2008) = 1454 : 486,0 * 100 % = 299,1 %
- 2009 год:
Рос (2009) = 2079 : 498,0 * 100 % = 417,6 %
- рентабельность основных средств:
Рс = чистая прибыль : среднегодовая сумма основных средств * 100 %
- 2008 год:
Рс (2008) = 1454 : 2365,5 * 100 % = 61,5 %
- 2009 год:
Рс (2009) = 2079 : 2446,0 * 100 % = 85,0 %
- рентабельность совокупного капитала:
Рк = чистая прибыль : среднегодовая сумма основных и оборотных средств * 100 %
- 2008 год:
Рк (2008) = 1454 : ( 2365,5 + 486,0 ) * 100 % = 51,0 %
- 2009 год:
Рк (2009) = 2079 : ( 2446,0 + 498,0 ) * 100 % = 70,6 %
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.3. (Приложение 5).
Анализ показателей прибыли предприятия показал, что все основные показатели прибыли в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом. Так, в 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации увеличилась на 74,7 % (или на 1069 млн. руб.), валовая прибыль предприятия увеличилась на 45,1 % (или на 951 млн. руб.), чистая прибыль увеличилась на 43,0 % (на 626 млн. руб.).