Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования товарооборота увеличился на 1,1%, материальной заинтересованности – на 32,7%. В тоже время произошло снижение показателей стимулирования прибыли (уменьшение на 26,3%), интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы снизился на 13,9%.
Результаты сравнения условного показателя с фактическим характеризуют влияние того или иного фактора на эти показатели.
По данным таблицы 13 произведем расчет условных показателей стимулирования и обобщим влияние факторов на эти показатели (табл.14 и 15).
| Показатель | Условный показатель стимулирования | 2007 | 2008 | Отклонение | В том числе за счет | ||
| товарооборота | Прибыли | ФЗП | |||||
| Товарооборот на рубль ФЗП (показатель стимулирования товарооборота) | 15,8 | 12,07 | 12,2 | +0,13 | +3,73 | __ | -3,6 |
| Балансовая прибыль на рубль ФЗП (показатель стимулирования прибыли) | 1,95 | 2,05 | 1,51 | -0,54 | __ | -0,1 | -0,44 |
Таблица 14 – Обобщение влияния факторов на показатели стимулирования товарооборота и прибыли
| Показатель | Условный показатель | 2007 | 2008 | Отклонение | В том числе за счет | |
| Изменения ФЗП | Численности работников | |||||
| ФЗП на одного работника | 5,9 | 4,56 | 6,05 | +1,49 | +1,34 | +0,15 |
Таблица 15 – Определение влияния факторов на показатель стимулирования материальной заинтересованности работников
Из таблицы 14 видно, что наибольшее влияние на показатель стимулирования товарооборота оказало увеличение объемов реализации (за счет этого фактора показатель стимулирования товарооборота возрос на 3,73, а в результате роста фонда заработной платы – уменьшился на 3,6). Неблагоприятная тенденция отмечается при анализе динамики показателя стимулирования прибыли. Его снижение обусловлено уменьшением прибыли по сравнению с прошлым годом. Так, за счет этого фактора показатель стимулирования прибыли снизился на 0,1, а за счет роста фонда заработной платы – на 0,44. Данные таблицы 15 показывают, что показатель материальной заинтересованности в большей степени увеличился из-за роста фонда заработной платы (+1,34), а за счет уменьшения численности – на +0,15.
Дополним проведенные расчеты изучением коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы за 2008 год (табл.16).
| Коэффициент эффективности использования ФЗП | Расчет за 2008 год | Величина коэффициента за 2007 год |
| 1.Отношениеиндекса товарооборота к индексу ФЗП | 1,31:1,295 | 1,011 |
| 2.Отношение индекса валового дохода к индексу ФЗП | 1,14:1,295 | 0,88 |
| 3.Отношение индекса балансовой прибыли к индексу ФЗП | 0,95:1,295 | 0,734 |
| 4.Отношение индекса чистой прибыли к индексу ФЗП | 0,809:1,295 | 0,62 |
| 5.Отношение индекса товарооборота на одного работника к индексу ФЗП | 1,343:1,295 | 1,04 |
| 6.Отношение индекса товарооборота на одного работника к индексу средней заработной платы | 1,343:1,327 | 1,012 |
| 7. Отношение индекса балансовой прибыли на одного работника к индексу ФЗП | 0,973:1,295 | 0,75 |
| 8. Отношение индекса чистой прибыли на одного работника к индексу ФЗП | 0,833:1,295 | 0,64 |
| 9. Отношение индекса балансовой прибыли на одного работника к индексу средней заработной платы | 0,973:1,327 | 0,733 |
| 10. Отношение индекса чистой прибыли на одного работника к индексу средней заработной платы | 0,833:1,327 | 0,63 |
| 11.Отношение индекса ФЗП к индексу численности работников | 1,295:0,975 | 1,33 |
Из таблицы 16 видно, что в 2008 году из 11 рассчитанных коэффициентов только четыре больше единицы. Поэтому можно сделать вывод о том, что использование фонда заработной платы нельзя признать эффективным.
2.5 Планирование фонда заработной платы
После проведения анализа и определения путей рационального использования фонда заработной платы приступают к планированию фонда заработной платы.
При планировании фонда заработной платы могут быть использованы экономико-статистические методы с применением различных средних величин, в частности метод скользящей средней и другие.
При прогнозировании фонда заработной платы можно также использовать расчетно-аналитический метод на основе экспертной оценки динамики показателей темпов роста выработки и средней заработной платы по группе работников производства и работников торговой и прочих групп предприятия питания. В этом случае для определения фонда заработной платы по каждой группе работников используется формула
ФЗП = (Т * СЗП) : В
При прогнозировании фонда заработной платы применяют метод с расчетом коэффициента эластичности. По данным таблицы 4 найдем коэффициент эластичности фонда заработной платы:
Кэ = ((478,1-369,3)/369,3) : ((5840-4458)/4458) = 0,94
Коэффициент эластичности показывает, что при увеличении товарооборота на 1% фонд заработной платы возрастет на 0,94%.
Заключение
В данной курсовой работе мы провели анализ фонда заработной платы РАЙПО г.Сенно.
При анализе динамики фонда заработной платы мы получили, что общая сумма фонда заработной платы в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 29,5% и составила 478,1 млн.руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросла на 10,9% и составила 369,3 млн.руб. Уровень фонда заработной платы снизился с 8,3% в 2007 году до 8,2% в 2008 году. В связи с этим наблюдается его относительная экономия, которая составила 5,84 млн.руб.
При анализе состава и структуры фонда заработной платы мы получили, что оплата по тарифным ставкам в 2007 году повысилась до 70,6%. Наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время.
В результате снижения численности работников в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2 человека годовой фонд заработной платы уменьшился на 9,1 млн.руб. Вследствие повышения средней заработной платы годовой фонд заработной платы увеличился на 117,9 млн.руб.
В результате сравнения соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы мы выявили, что предприятие работает эффективно, так как темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.