Технико-экономический анализ деятельности предприятия фирмы (стр. 3 из 6)

Руководству цеха и предприятия необходимо определить наличие объективной необходимости сверхурочной работы и отклонений от нормальных условий труда, разработать комплекс мероприятий по их сокращению или устранению, а также пересмотреть штатное расписание в части установления должностных окладов, а также провести анализ использования рабочего времени.

Задача 4

На основании следующих данных определить потери товарной продукции по изделию "Г" цеха 4.

Показатели	План	Факт
1. Отработано 1 рабочим дней в году	195	185
2. Неявки на работу, всего, дн.	170	180
В том числе: - прогулы - целодневные простои - болезни	- - 4	3 4 7
3. Количество внутрисменных простоев, тыс. чел.-час.	2,22
4. Количество рабочих в цехе, чел.	110	120
5. Выпуск продукции (изделия "Г") рабочим за 1 час, руб.	3000
6. Продолжительность рабочего дня, час	7,5	7,4
7. Объем выпущенной продукции, млн.	482,625	492,84

Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель:

.

= 492,84 – 482,625 = +10,215 млн. руб.

ассчитаем влияние каждого фактора:

·

= (120 – 110) · 195 · 7,5 · 3 = +43,875 млн. руб.;

·

= 120 · (185 – 195) · 7,5 · 3 = -27 млн. руб.;

·

= 120 · 185 · (7,4 – 7,5) · 3 = -6,66 млн. руб.;

· выпуск продукции одним рабочим за час не изменился, поэтому влияние на объем выпуска товарной продукции равно 0;

БУ = 43,875 – 27 – 6,66 = +10,215 млн. руб.

Анализ.

Объем выпущенной продукции в цехе 4 вырос на 10,215 млн. руб. (492,84 – 482,625). Максимально возможный прирост товарной продукции по изделию "Г" должен был составить 43,875 млн. руб. ((120 – 110) · 195 · 7,5 · 3), который был обусловлен ростом численности рабочих на предприятии в количестве 10 человек (120 – 110). Количество дней, отработанных одним рабочим на предприятии за один год сократилось на 10 дней (185 – 195). Однако резерв на основании аналитической информации по причинам целодневных потерь фактически составил 10 дней (3 + 4 + (7 – 4)), в том числе:

· прогулы 3 дня;

· целодневные простои 4 дня;

· рост болезней 3 дня (7 – 4).

При фактической численности и сохранении всех остальных условий на уровне плана устранение целодневных потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции на 27 млн. руб. (10 · 120 · 7,5 · 3 / 1000). На предприятии имеются внутрисменные потери, за счет которых фонд времени, отработанный одним рабочим за год, сократился на 2,22 тыс. человеко-часов (120 · 185 · (7,4 – 7,5)). Это означает, что наличие внутренних простоев обусловило сокращение объема выпущенной продукции в цехе на 6,66 млн. руб. (2,22 · 3). Таким образом, общий резерв по выпуску товарной продукции изделия "Г" должен составить 33,66 млн. руб. (27 + 6,66).

Руководству цеха необходимо проанализировать причины роста целодневных и внутрисменных простоев и разработать мероприятия по их устранению, а также обратить внимание на укрепление трудовой дисциплины, так как в цехе имеются прогулы.

Задача 5

По данным таблицы 1 найти влияние основных факторов на изменение фондоотдачи основных фондов. Аналитические данные представить в таблице. Сделать выводы.

Показатели	План	Отчет
1. Выпуск продукции, млн. руб.	1120	1158
2. Среднегодовая стоимость ОС, млн. руб., в том числе активная часть	6200 4000	6528 4128
3. Удельный вес активной части в стоимости ОС, %	64,51	63,23
4. Фондоотдача ОС, коп.	18,06	17,73
5. Фондоотдача активной части ОС, руб.	0,28	0,2824
6. Выпуск продукции по нормативной зарплате, млн. руб.	362	433

Определим влияние факторов на фондоотдачу активной части:

· из-за нарушения структуры предприятие получило убыток –181,66 млн. руб. (

= -181,66). При среднегодовой стоимости активной части основных фондов 4128 млн. руб. это дает понижение фондоотдачи активной части 3 на коп. ( );

· фактическая фондоотдача активной части ОС в условиях, сопоставимых с плановыми, по структуре будет 0,3245 руб. (

). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна быть 0,3311 руб. ( ). Уменьшение удельного веса активной части ОС в общей стоимости ОС позволило уменьшить фондоотдачу активной части на 0,66 коп. (32,45 – 33,11).

· снижение эффективности использования активной части -30,66 коп. ((1773 – 1806) – (-3) – 0,66).

Отбросив влияние структуры, которое не связано с уровнем использования, фондоотдача активной части за счет второго и третьего фактора снизится на 30 коп (-30,66 + 0,66).

Непременным условием повышения фондоотдачи является опережающий рост объема выпуска продукции по сравнению с темпами роста ОС. Объем выпуска возрос на 3,39% (

), а стоимость основных активной части – на 3,2% ( ).

Влияние факторов на ОС:

· влияние структуры –2,783коп. (

);

· удельного веса активной части ОС 20,521 (

).

План по фондоотдаче активной части выполнен на 100,85% (

). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна составить 18,213 коп. (18,06 · 1,0085). Влияние удельного веса +2,308 коп. (20,521 – 18,213).

· увеличение эффективности использования активной части ОС – + 0,153 коп (18,213-18,06).

Влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции.

Объем выпущенной продукции увеличился на +38 млн. руб. (1158 – 1120), в том числе:

· влияния структуры на -83,49 (-2,783 · 30);

· изменение удельного веса активной части ОС на +69,24 тыс. руб. (+2,308 · 30);

· эффективности использования активной части ОС на +4,59 млн. руб. (+0,153 · 30);

· изменения стоимости на 59,23 млн. руб. ((6528 – 6200) · 18,06).

Задача 6

На основании данных по вариантам к задаче 6 заполнить таблицу "Анализ реализации продукции" и найти влияние основных факторов на отклонение фактической реализации продукции от плановой. Определить потери реализационной продукции, используя дополнительную информацию к задаче. Плановую рентабельность нереализованной продукции на конец года рассчитать, используя данные по вариантам.

Анализ реализации продукции

Показатели	План		Факт в ценах плана	Отклонение от плана, в ценах плана (+,-)	Факторы, влияющие на отклонение от плана по реализо- ванной. продукции
	По себе-стоимости	В ценах плана
1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб.	50	50	67	+17	+17
2. Выпуск товарной продукции, млн. руб.	1000	1120	1300	+180	+180
3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб.	200	200	467	+267	-267
4. Реализованная продукция, млн. руб. (стр.1+стр.2-стр.3)	850	970	900	-70	-70

Дополнительная информация.

В составе нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года находятся:

1. Готовая продукция – 50 млн. руб., при нормативе – 30 млн. руб.

2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил – ? млн. руб.

3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам, – 10 млн. руб.

4. Товары на ответственном хранении у покупателя – 20 млн. руб.

5. В фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 40 млн. руб.

В отчетном периоде объем реализованной продукция по сравнению с планируемым объемом снизился на 70 млн. руб. Это произошло в результате увеличения сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года по сравнению с планом на 267 млн. руб. (467 – 200). Но благодаря увеличению выпуска товарной продукции на 180 млн. руб. (1300 – 1120) и остатков нереализованной продукции на начало года на 17 млн. руб. (67 – 50) произошло снижение остатков нереализованной продукции на конец года.

Для выяснения причин увеличения сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года используем дополнительную информацию, которую сведем в аналитическую таблицу.

Таблица – Остатки нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года, млн. руб.

Статьи товарных запасов	Факт	Норматив	Сверхнормативный запас	Резерв по реализации продукции
1. Готовая продукция на складе	50	30	+20	+20
2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил	345	–	–	–
3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам	10	–	–	+10
4. Товары на ответственном хранении у покупателя	20	–	–	+20
Итого:	425	+50

Определим резерв реализованной продукции в стоимостном выражении (в ценах плана):