В отдельных случаях разрешение обслуживающего банка на расходование наличных денег из выручки не требуется и случаи эти зафиксированы в п. 15 Правил. В основном редакция этого пункта соответствует прежнему тексту, если не считать, что перечень дополнен таким основанием как расчеты с магазинами-складами в пределах норм установленных законодательством, проводимыми юридическими лицами, обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями. При отсутствии таких оснований разрешение юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам на расходование наличных денег из выручки выдается, как и прежде, ежегодно в течение первого квартала по представленной заявке при отсутствии претензий к текущему (расчетному) банковскому счете либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых отнесена к четвертой группе очередности платежей. При наличии претензий к текущему (расчетному) банковскому счету действие ранее выданных разрешений приостанавливается до полного расчета по платежам при условии, что такое правило предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета. В прежнем тексте Правил в качестве условия заключения такого договора предусматривалась ссылка на ответственность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов, наступающая в результате неисполнения условий договора. По основаниям, речь о которых пойдет ниже, в новую редакцию Правил № 166 нормы, касающиеся ответственности, не включены. Размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассы юридического лица, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частного нотариуса устанавливается дифференцированно для каждого клиента банка в зависимости от потребностей и вида уставной деятельности, но не более 50 % поступающей в месяц выручки. В эту сумму не включены денежные средства, израсходованные на оплату труда, пенсии, пособия, стипендии. Такие условия определения размера расходования наличных денег из выручки были введены в более ранний период. В то же время иногда выручка обособленных и иных подразделений, зачисляемая непосредственно на текущий (расчетный) банковский счет юридического лица, может быть сдана в кассу юридического лица, в которой находятся незначительные ежедневные поступления. Такую выручку Правилами так же разрешено использовать на оплату труда, командировочные расходы, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в полном объеме при отсутствии претензий к текущему (расчетному) банковскому счету. Использование юридическим лицом поступившей выручки от обособленных и иных подразделений на другие цели производится с учетом установленного размера расходования наличных денег.
В Правилах расширен перечень лиц, которым в повышенном размере (более 50%) может устанавливаться сумма расходования наличных денежных средств из выручки. К ним помимо организаций игорного бизнеса и ломбардов отнесены потребительские кооперативы граждан, целью которых является оказание финансовой взаимопомощи своим участникам, если эти средства направляются на выдачу займов физическим лицам - участникам кооперативов. Указанное изменение связано с реализацией Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы, утвержденной Указом Президента от 12.06.2006 № 384, Программой развития ООН, ратифицированной Законом от 09.11.1999 № 318-З "Содействие развитию микрофинансирования в Республике Беларусь", а также предложениями самих кооперативов, обеспечивающих доступ населения к финансово-кредитным ресурсам, особенно в отдаленных населенных пунктах и сельской местности.
Значительные изменения текста Правил связаны с приведением действующего нормативного правового акта в соответствие со статьями 11.7 и 12.19 Кодекса об административных правонарушениях (далее - КоАП) и Процессуально-исполнительным кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях, устанавливающих административную ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и нарушение порядка расчетом между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, но не предоставляющих права применения мер административной ответственности банкам к их клиентам. В соответствии с названными статьями за нарушение должностным лицом или кассиром юридического лица либо индивидуальным предпринимателем порядка ведения кассовых операций налагается штраф в размере от 4-х до 30 базовых величин. Нарушение порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями с применением наличных денежных средств приведет к штрафу равному двукратному размеру суммы таких платежей. Осуществление платежей вне очереди в счет погашения задолженности по выплате заработной платы, а также в счет погашения банковских кредитов, выданных на эти цели, в суммах, превышающих пределы, установленные законодательством, при наличии обязательств по уплате платежей, производимых в первоочередном порядке, влечет наложение штрафа в двукратном размере суммы превышения. В то же время постановлением Правления Национального банка от 27.06.2003 № 125 "Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь" (признано утратившим силу постановлением Правления Национального банка от 05.06.2007 № 123) был установлен и другой размер административной ответственности за аналогичные нарушения, равный 20 % суммы выручки, не сданной индивидуальным предпринимателем в установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь объемах и в установленные сроки. Конкретный размер административной ответственности определяется контролирующим органом, проводившим проверку, на основании Порядка организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций, утвержденного Указом Президента от 15 ноября 1999 г. № 673, исходя из наличия установленных и описанных в акте проверки фактов нарушения актов законодательства и вины работников субъекта предпринимательской деятельности в деяниях, повлекших административную ответственность.
Несмотря на то, что банки лишены права осуществления проверок юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов по соблюдению правил ведения кассовых операций, Национальному банку это право предоставлено, поскольку он осуществляет контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения, в связи с чем его центральный аппарат и главные управления по областям проводят проверки банков и их клиентов, по результатам которых составляют протоколы и рассматривают дела об административных правонарушениях с учетом минимальных требований, изложенных в главе 3 Правил № 166. В прежней редакции Правил минимальные требования были предусмотрены для банковских проверок клиентов и структурных подразделений Национального банка - банков, перечни которых были помещены в приложениях 7 и 9 к ним соответственно. В условиях, когда проверки банками не предусмотрены, при осуществлении проверки, проводимой должностными лицами Национального банка, последние обязаны рассматривать банковскую работу с точки зрения контроля за соблюдением банком:
- организации работы по исполнению законодательства (включая нормативные правовые акты и указания Национального банка), регулирующего наличное денежное обращение;
- правил расчетов наличными деньгами, осуществляемых юридическими лицами, обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами путем внесения наличных денег в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей;
- законодательства при выдаче из касс банка клиентам наличных денег; организации предварительного и последующего контроля при выдаче из касс банка наличных денег;
- своевременности и полноты сдачи клиентами наличных денег в кассу банка, ведением их учета при ежедневной сдаче выручки и при установленном ежедневном сроке сдачи выручки.
В объем минимальных требований при проверке банков входит проверка организации работы по установлению лимитов остатка кассы клиентом, применяемой банком практики согласования лимитов остатка касс юридическим лицам и подразделениям, сложившейся практики согласования и оформления разрешений на проведение расчетов наличными деньгами, реализации права расходования поступающей выручки, соблюдения банком установленного порядка составления и представления отчетов о кассовых оборотах банков, прочих сведений. Поскольку по материалам проведенных проверок составлялся акт (справка), эта практика Правилами не изменена. В то же время форма акта (справки) не устанавливается и каждый проверяющий будет подходить к формированию сведений, которые в нем надлежит отразить, произвольно.