Состояние основных фондов считается удовлетворительным, если коэффициент износа ниже 50%, неудовлетворительным, если коэффициент износа принимает значение от 50 до 70%, критическим, если коэффициент износа выше 70%.
Таблица 3.5 - Показатели технического состояния ОФ
| Группы ОФ | На начало года | На конец года | Откл., | ||||
| первоначальная стоимость, тыс.р. | износ, тыс.р. | коэффициент износа, % | первоначальная стоимость, тыс.р. | износ, тыс.р. | коэффициент износа, % | % | |
| Основные средства, всего | 120 454 | 50973 | 42,32% | 110424 | 53507 | 48,46% | 6,14% |
| Здания | 34 454 | 8 340 | 24,21% | 33757 | 9077 | 26,89% | 2,68% |
| Сооружения | 3 932 | 1245 | 31,66% | 3932 | 1354 | 34,44% | 2,77% |
| Машины и оборудование | 60 974 | 32121 | 52,68% | 63276 | 37985 | 60,03% | 7,35% |
| Транспортные средства | 14 528 | 6852 | 47,16% | 4640 | 2987 | 64,38% | 17,21% |
| Инструмент | 543 | 230 | 42,36% | 402 | 234 | 58,21% | 15,85% |
| Активная часть | 91 545 | 38739 | 42,32% | 93980 | 45539 | 48,46% | 6,14% |
| Пассивная часть | 22 886 | 12234 | 53,45% | 12027 | 7968 | 66,25% | 12,80% |
| Непроизводственные основные фонды | 6 023 | 2 185 | 36,28% | 4417 | 1 870 | 42,34% | 6,06% |
| Другие виды основных средств | 1 273 | 310 | 24,35% | 1421 | 329 | 23,15% | -1,20% |
| Здания | 4 750 | 1 875 | 39,48% | 2996 | 1541 | 51,44% | 11,96% |
Анализ технического состояния по данным таблицы 3.5. свидетельствует об удовлетворительной степени годности ОФ. Так, коэффициент износа составил в отчетном периоде 48,46 %, причем по сравнению с базовым периодом снизился на 6,14 %. Положительным моментом является превышение износа активной части над пассивной..
Наиболее изношенными являются транспортные средства. По ним износ составил 60,3 %, увеличившись на 7,35 % по сравнению с прошлым годом. Наибольшую степень годности имеют здания 73,11 %, износ по данной группе увеличился на 2,68 %.
Анализ эффективности использования основных средств
Производительность труда на предприятии и эффективность производства в большей мере зависят от эффективности использования ОФ.
Эффективность использования фондов отражают следующие показатели: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.
Таблица 3.6 - Показатели использования ОФ
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонения, +, – | Темп роста, % |
| 1. Товарная продукция, тыс. руб. | 343 598 | 332 292 | -11 306 | 97% |
| 2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 72 835 | 63 199 | -9 636 | 87% |
| 3. Стоимость активной части ОПФ, т. р. | 55 354 | 44 871 | -10 483 | 81% |
| 4. Доля активной части ОФ | 0,76 | 0,71 | -0,05 | 93% |
| 5. Прибыль до налогообложения, т. руб. | 48 584 | 18 032 | -30 552 | 37% |
| 6. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 181 | 185 | 4,00 | 102% |
| 7. Фондоотдача, руб. | 4,72 | 5,26 | 0,54 | 111% |
| 8. Фондоотдача активной части, руб. | 6,21 | 7,41 | 1,20 | 119% |
| 9. Фондовооруженность, тыс. руб./ чел. | 402 | 342 | -60,78 | 85% |
| 10. Фондорентабельность ОФ, % | 67% | 29% | -38% |
Из табл. 3.6 видно, что в отчетном периоде произошел рост фондоотдачи на 11 %. Основной причиной такого снижения явилось увеличение фондоотдачи активной части,
Фондовооруженность свидетельствует о том, что на среднесписочного рабочего приходится 342 тыс. руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель снизился на 15 % в результате менее значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности.
Снижение фондорентабельности на 38 % свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов.
Влияние использования основных фондов на изменение товарной продукции оценивается методом цепных подстановок:
- влияние изменения стоимости основных фондов:
(Ф¹ - Фº) Ф¹о = (63 199 – 72 835) × 4,72 = - 45 456 тыс. руб.
- влияние изменения фондоотдачи:
(Ф¹о - Фºо) Ф¹ = (5,26 – 4,72) × 63 199 = 34 149 тыс. руб.
Таким образом, рост фондоотдачи в отчетном периоде способствовало увеличению товарной продукции на 34 млн. руб. В то же время, снижение стоимости основных фондов способствовал уменьшению товарной продукции на 45 млн. руб., превысив положительное влияние фондоотдачи. Это свидетельствует об интенсивном использовании основных фондов.
4. Анализ использования труда и заработной платы
Оценка структуры и динамики персонала
В процессе анализа численности определяется ее изменение в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, по сравнению с предшествующим периодом.
Весь персонал работающих на предприятии подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы (НП).
ППП,в зависимости от характера выполняемых функций, делят по следующим категориям работающих:
- рабочие - лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой;
- руководители;
- специалисты;
- служащие.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами сводят в табл. 4.1.
Таблица 4.1 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонение | |||||||||
| план | факт | плана от 2007г. | 2008г. от 2007г. | 2008г. от плана | ||||||||
| чел | % | чел. | % | чел. | % | чел | % | чел | % | чел. | % | |
| Всего | 181 | 100% | 195 | 100% | 185 | 100% | 14 | 0% | 4 | 0% | -10 | 0% |
| ППП | 158 | 87,29% | 170 | 87,18% | 158 | 85,41% | 12 | -0,11% | 0 | -1,89% | -12 | -1,77% |
| рабочие | 101 | 55,80% | 110 | 56,41% | 105 | 56,76% | 9 | 0,61% | 4 | 0,96% | -5 | 0,35% |
| служащие | 17 | 9,39% | 20 | 10,26% | 19 | 10,27% | 3 | 0,86% | 2 | 0,88% | -1 | 0,01% |
| специалисты | 30 | 16,57% | 30 | 15,38% | 30 | 16,22% | 0 | -1,19% | 0 | -0,36% | 0 | 0,83% |
| руководители | 10 | 5,52% | 10 | 5,13% | 12 | 6,49% | 0 | -0,40% | 2 | 0,96% | 2 | 1,36% |
| Непромышленный персонал | 23 | 12,71% | 20 | 10,26% | 19 | 10,27% | -3 | -2,45% | -4 | -2,44% | -1 | 0,01% |
Как видно из табл. 4.1., на предприятии в отчетном году допущен недокомплект в размере 10 чел., в том числе по рабочим на 5 чел. Планировалось увеличение численности на 14 чел., в том числе рабочих на 9 чел. при сокращении численности непромышленного персонала на 3 чел., фактически численность увеличилась на 4 чел. В структуре персонала значительных изменений не произошло.
Анализ движения трудовых ресурсов
Важнейший объект анализа - движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Различают необходимый и излишний оборот рабочей силы. Необходимый оборот вызван государственной и производственной необходимостью, тогда как излишний оборот возникает под воздействием неуважительных причин и является устранимым. Увольнение по неуважительным причинам - это увольнение за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, по решению судебных органов.
В процессе анализа определяется прежде всего оборот работников, который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период. Число принятых образует оборот по приему, а число уволенных характеризует оборот по увольнению.
Таблица 4.2 - Анализ движения трудовых ресурсов
| Показатели | 2007 | 2008 | +, - |
| 1. Численность на начало года | 181 | 202 | 21 |
| 2. Принято | 35 | 21 | -14 |
| 3. Уволено всего, | 14 | 38 | 24 |
| в т.ч. по неуважительным причинам | 9 | 24 | 15 |
| 4. Численность на конец года | 202 | 185 | -17 |
| 5. Среднесписочная численность | 195 | 197 | 2 |
| 6. Оборот | 49 | 59 | 10 |
| Коэффициент по приему | 18% | 11% | -7% |
| Коэффициент по выбытию | 7% | 19% | 12% |
| Коэффициент текучести | 5% | 12% | 8% |
Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 59 чел., что на 10 чел. больше, чем в базовом периоде, однако коэффициенты оборота не превышают 11 %.
Коэффициент оборота рабочей силы по приему на протяжении всего анализируемого периода не превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о не достаточности обновления трудовых ресурсов.
Коэффициент текучести составил 12 %, что свидетельствует о не достаточной эффективности управления и социальной политики предприятия, слабой трудовой дисциплине.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Эффективность использования труда на предприятии характеризует производительность труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда: выработку и показатели использования рабочего времени. Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение по сравнению с фактическими показателями предыдущего года. Расчеты выработки сведем в таблицу 4.3.
Таблица 4.3 - Производительность труда
| Показатели | 2007г. | 2008г. | +,- | % |
| 1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 343 598,26 | 291 824,90 | -51 773,35 | 85% |
| 2. Среднесписочная численность ППП, чел. | 160,00 | 159,00 | -1,00 | 99% |
| 3. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 102,00 | 105,00 | 3,00 | 103% |
| 4. Доля рабочих в ППП | 0,64 | 0,66 | 0,02 | 104% |
| 5. Число дней работы по выпуску продукции | 260,00 | 263,00 | 3,00 | 101% |
| 6. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,45 | 7,30 | -0,15 | 98% |
| 7. Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб. (стр.1 / стр.2) | 2 147,49 | 1 835,38 | -312,11 | 85% |
| 8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. (стр.1 / стр.3) | 3 368,61 | 2 779,28 | -589,33 | 83% |
| 9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. (стр.8 / (стр.5*стр.6)) | 1,74 | 1,45 | -0,29 | 83% |
Данные таблицы 4.3 свидетельствуют о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчетном периоде выработка ППП снизилась на 15 %, в то же время снижение выработки рабочего составило 17 %. Это может свидетельствовать о неэффективности управления на предприятии.