157×1,17=183,69
3.4. Плановый расчет фонда оплаты труда.
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий, работающих осуществляется в соответствии с повременно - премиальной системой и оформлен
в таблице 6. При повременной (тарифной) оплате труда заработную плату рассчитывают исходя из установленной фиксированной тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время, как правило, месяц. Под тарифной ставкой понимается размер вознаграждения за труд определенной сложности, произведенной в единицу времени – час, день или месяц.
Годовой фонд оплаты труда рабочих равен сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск, районный коэффициент.Размеры и условия выплаты премий регламентируются нормативными документами предприятия - Положение о премировании.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1712 часов.
Таблица 6
| Наименование профессии | Списочный состав чел. | Тарифный разряд | Фонд основной заработной платы | Фонд дополнительной заработной платы руб. | Всего годовой фонд заработной платы руб. | ||||||||
| Количество человеко-часов | Часовая тарифная ставка, руб. | Заработная плата по тарифу руб. | Доплаты тыс. руб | Итого руб. | Фонд зарплаты с учетом районного коэф., руб. | ||||||||
| Премии | Прочие доплаты | Всего доплат | |||||||||||
| Рабочие основного производства | |||||||||||||
| Приемщик молочной продукции | 11 | 5 | 18832 | 25,8 | 485865,6 | 218639,52 | - | 218639,52 | 704505,12 | ||||
| Аппаратчик отделения централизованной мойки | 4 | 4 | 6848 | 22,4 | 153395,2 | 69027,84 | - | 69027,84 | 222423,04 | ||||
| Аппаратчик пастеризации и охлаждения молока | 9 | 5 | 15408 | 25,8 | 397526,4 | 178886,88 | - | 178886,88 | 576413,28 | ||||
| Оператор в производстве заквасок | 9 | 4 | 15408 | 22,4 | 345139,2 | 155312,64 | - | 155312,64 | 500451,84 | ||||
| Оператор переработки сыворотки | 9 | 5 | 15408 | 25,8 | 397526,4 | 178886,88 | - | 178886,88 | 576413,28 | ||||
| Оператор в производстве творога | 15 | 5 | 25680 | 25,8 | 662544 | 298144,8 | - | 298144,8 | 960688,8 | ||||
| Оператор в производстве кисломолочных продуктов | 11 | 4 | 18832 | 22,4 | 421836,8 | 189826,56 | - | 189826,56 | 611663,36 | ||||
| Оператор молокохранилища | 4 | 4 | 6848 | 22,4 | 153395,2 | 69027,84 | - | 69027,84 | 222423,04 | ||||
| Оператор линии розлива молока | 16 | 4 | 27392 | 22,4 | 613580,8 | 276111,36 | - | 276111,36 | 889692,16 | ||||
| Оператор расфасовочно-упаковочного автомата | 14 | 3 | 23968 | 20,0 | 479360 | 215712 | - | 215712 | 695072 | ||||
| Рабочие по ремонту: | |||||||||||||
| Слесарь-ремонтник (дежурные) | 4 | 5 | 6848 | 25,8 | 176678,4 | 79505,28 | - | 79505,28 | 256183,68 | ||||
| Наладчик машин и оборудования | 3 | 4 | 5136 | 22,4 | 115046,4 | 51770,88 | - | 51770,88 | 166817,28 | ||||
| Электромонтер по обслуживанию электрооборудования | 4 | 4 | 6848 | 22,4 | 153395,2 | 69027,84 | - | 69027,84 | 222423,04 | ||||
| Вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| Водитель погрузчиков | 9 | 5 | 15408 | 24,7 | 380577,6 | 114173,1 | - | 114173,1 | 494750,7 | ||||
| Грузчик | 11 | 1 | 18832 | 17,2 | 323910,4 | 97173,12 | - | 97173,12 | 421083,52 | ||||
| Уборщик производственных помещений | 6 | 1 | 10272 | 17,2 | 176678,4 | 53003,52 | - | 53003,52 | 229681,92 | ||||
| Кладовщики | 8 | 3 | 13696 | 19,3 | 264332,8 | 79299,84 | - | 79299,84 | 343632,64 | ||||
| Цеховой персонал | |||||||||||||
| Начальник цеха | 2 | 10 | 3424 | 48,1 | 164694,4 | 65877,6 | - | 65877,6 | 230572 | ||||
| Инженер-технолог (мастер) | 8 | 7 | 13696 | 32,8 | 449228,8 | 179691,52 | - | 179691,52 | 628920,32 | ||||
| Нач. лаборатории | 1 | 9 | 1712 | 41,9 | 71732,8 | 28693,12 | - | 28693,12 | 100425,92 | ||||
| Инженер-химик | 2 | 6 | 3424 | 29,0 | 99296 | 39718,4 | - | 39718,4 | 139014,4 | 159866,56 | |||
| Микробиолог | 2 | 5 | 3424 | 25,8 | 88339,2 | 35335,68 | - | 35335,68 | 123674,88 | ||||
| Техник-химик | 3 | 4 | 5136 | 22,4 | 115046,4 | 46018,56 | - | 46018,56 | 161064,96 | ||||
| Лаборант | 9 | 5 | 15408 | 25,8 | 397526,4 | 159010,56 | - | 159010,56 | 954063,36 | ||||
| Всего: | 174 | ||||||||||||
Пояснения к таблице 6
1.Спиочная численность берется из табл. 4.
2.Тарифный разряд берется по данным предприятия.
3. Количество человеко-часов определяется по формуле:
Кчел-час = Тп×Чсс, где Тп – полезный фонд рабочего времени, час; Чсс – списочная численность.
4.Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.
5. Заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 х гр.5
6. Доплаты: размер премии принимается по данным предприятия: для рабочих основного производства и рабочих по ремонту - 45%, для рабочих вспомогательного производства - 30%, для рабочих цехового персонала - 40%, от тарифной ставки соответствующего разряда (гр.6 × % премии).
7. Итого: гр.10 = гр.6 + гр.9
8. Дополнительная заработная плата принята в размере 14% от основной заработной платы с учетом районного коэффициента (15%), сюда входят:
оплата очередных и дополнительных отпусков;
оплата времени выполнения государственных обязанностей;
надбавка за стаж работы (выслуга лет);
прочие выплаты. Гр.12 = гр.11 × 0,14
10. Общий фонд заработной платы: гр.13 = гр.11+ гр.12
3.5. Плановый расчет амортизационных отчислений.
Амортизация – это часть стоимости основных производственных фондов, которые по мере износа включаются в себестоимость производимой продукции и используются для воспроизводства основных фондов.
Амортизация основных фондов
Таблица 7
| Группы основных фондов | Первоначальная стоимость | Годовая сумма амортизации | |
| % | тыс. руб. | ||
| 1.Здания | 36800 | 1,2 | 441,6 |
| 2.Сооружения и передаточные устройства | 2900 | 1,2 | 34,8 |
| 3.Машины и оборудование | 29600 | 15 | 4440 |
| 4.Измерительные и регулирующие приборы и лабораторное оборудование | 1040 | 25 | 260 |
| 5.Вычислительная техника | 893 | 25 | 223,25 |
| 6.Транспортные средства | 11900 | 20 | 2380 |
| Итого: | 83133 | 7779,65 | |
1. Графа 1 – оборудование, механизмы и сооружения, находящиеся в распоряжении предприятия.
2. Значение графы 2 берется по данным бухгалтерии.
3. Значение графы 3 годовые нормы амортизации – «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
4. Значение графы 4 получаем путем умножения графы 2 и графы 3.
3.6. Плановый расчет цеховых расходов.
В цеховые расходы включаются затраты по содержанию цехового персонала, амортизация и расходы по содержанию зданий, сооружений, на текущий ремонт зданий и сооружений, расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, по рационализации цехового характера, на мероприятия по охране труда и т.д.
Смета цеховых расходов
Таблица 8
| Наименование расходов | Сумма затрат, тыс. руб. |
| 1.Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала | 13160,14 |
| 2.Отчисления во внебюджетные фонды | 4816,61 |
| 3.Амортизация зданий и сооружений цехового назначения | 7779,65 |
| 4.Содержание зданий и сооружений | 1191 |
| 5. Ремонт зданий и сооружений | 794 |
| 6. Охрана труда | 1710 |
| 7.Прочие расходы цеха | 1473,88 |
| Итого цеховых расходов: | 30951,6 |
Пояснения к таблице 8
1. Значение графы 1 – определяется из таблицы 6 «Расчет заработной платы цехового персонала».
2. Значение графы Отчисления на социальные нужды. Здесь учитываются отчисления в
государственные и внебюджетные фонды, при оплате труда работников. Отчисления делаются в: а) пенсионный фонд РФ (28%); б) фонд социального страхования (4%); в) фонд
обязательного медицинского страхования 3,4%; фонд социального страхования от несчастных случаев 1,2%.
3. Значение графы 3 - амортизация зданий и сооружений цехового назначения принимается из таблицы 7. - «Амортизация основных фондов»
4. Значение графы 4 – содержание зданий и сооружений приняты в размере 3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таб. 6.
5. Значение графы 5 – ремонт зданий и сооружений приняты в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таблицы 6.
6. Значение графы 6 – охрана труда принята в размере 13% от фонда зарплаты таблицы 5.
7. Значение графы 7 – прочие цеховые расходы приняты в размере 5% от сумм цеховых расходов по графам с 1 по 6.
3.7. Плановый расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость.
Платежи и налоговые отчисления, включаемые в себестоимость продукции
Таблица 9
| Наименование статей затрат | Ставка налога, % к объекту налогооблажения | Объект налогооблажения | Сумма налога тыс. руб. |
| Налог на добавленную стоимость НДС | 13 | Реализация товаров | 51950,16 |
| пенсионный фонд | 28 | Фонд оплаты труда | 3684,83 |
| фонд социального страхования | 4 | Фонд оплаты труда | 526,4 |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 3,4 | Фонд оплаты труда | 447,44 |
| фонд социального страхования от несчастных случаев | 1,2 | Фонд оплаты труда | 157,92 |
3.8. Планирование калькуляции себестоимости производства