Анализ имущества предприятия за 2004г.
Таблица 2.18
| статьи актива | на нач. года | на кон. года | Тр, % | отклонение | |||||
| в руб. | в % | в руб. | в % | в руб. | в % | ||||
| имущество, всего | 2904 | 100 | 3570 | 100 | 122.94 | 666 | |||
| 1.основной капитал | 10 | 0.34 | 210 | 5.89 | 2106.63 | 200 | 5.54 | ||
| 2.оборотный капитал | 2894 | 99.66 | 3359 | 94.11 | 116.10 | 466 | -5.54 | ||
| 2.1.запасы | 1344 | 46.30 | 2808 | 78.67 | 208.88 | 1464 | 32.37 | ||
| 2.2.дебиторская задолженность | 1519 | 52.32 | 387 | 10.84 | 25.46 | -1132 | -41.48 | ||
| 2.3.денежные средства | 7 | 0.23 | 112 | 3.14 | 1694.66 | 105 | 2.91 | ||
| 2.4НДС | 23 | 0.81 | 52 | 1.46 | 223.31 | 29 | 0.66 | ||
Анализ имущества предприятия за 2004г. показал, что за исследуемый период произошел прирост имущества более, чем на 22%. На начало года общая величина активов была равна 2904т.р., на конец же года она возросла до 2570т.р. Таким образом, отклонение составило 666т.р. Такой прирост произошел прежде всего за счет увеличения оборотного капитала, который за исследуемый период возрос более, чем на 466т.р. и составил на конец года 3359т.р., в то время как на начало года его величина была равна 2894т.р., отклонение, таким образом, составило 466т.р. Структура активов предприятия также существенно изменилась за исследуемый период. На начало года доля основного капитала в общей величине активов предприятия составляла 0,34%, а оборотного капитала соответственно 99,66%. На конец же года ситуация изменилась: доля основного капитала увеличилась на 5,54% и стала равной лишь 5,89% в общей величине активов предприятия. Соответственно на туже величину снизилась доля оборотного капитала и к концу года она стала равной 94,11%. Увеличение оборотного капитала произошло по всем статьям баланса предприятия, кроме дебиторской задолженности, величина которой существенно снизилась. Так, величина запасов возросла с 1344 т.р. на начало 2004г. до 2808т.р. на конец года, дебиторская задолженность снизилась на 1132т.р. и составила на конец года 387т.р., денежные средства возросли с 7т. р. на начало года до 112т.р. на конец года, т.е. выросли более чем в 16 раз. Делая анализ структуры имущества предприятия, можно сделать выводы о том, что существенно увеличилась доля запасов в общей величине активов с 46,3% на начало года до 78,67% на конец года, доля денежных средств на начало года составляла лишь 0,23%, в то время как на конец года уже 3,14%.
Анализ имущества предприятия за 2005г.
Таблица 2.19
| статьи актива | на нач. года | на кон. года | Тр, % | |||||
| в руб. | в % | в руб. | в % | в руб. | в % | |||
| имущество, всего | 3570 | 100 | 1711 | 100 | 47.93 | -1859 | ||
| 1.основной капитал | 210 | 5.89 | 7 | 0.41 | 3.33 | -203 | -5.48 | |
| 2.оборотный капитал | 3359 | 94.11 | 1704 | 99.59 | 50.72 | -1655 | 5.48 | |
| 2.1.запасы | 2808 | 78.67 | 1293 | 75.57 | 46.04 | -1515 | -3.10 | |
| 2.2.дебиторская задолженность | 387 | 10.84 | 342 | 19.99 | 88.41 | -45 | 9.15 | |
| 2.3.денежные средства | 112 | 3.14 | 0.00 | 0.00 | -112 | -3.14 | ||
| 2.4НДС | 52 | 1.46 | 69 | 4.03 | 132.16 | 17 | 2.57 | |
Анализируя данные баланса предприятия за 2005г. можно сделать следующие выводы. Имущество предприятия на начало года составляло 3570т.р., на конец года 1711т.р. Таким образом, произошло уменьшение имущества предприятия на 1859т.р. или на 52,07%. Причем основной капитал предприятия за исследуемый период уменьшился на 203т.р., а оборотный капитал на 1655т.р. Основной капитал на начало 2005г. составлял 210т.р., а на конец 2005г. - 7т.р. Доля основного капитала в общей величине активов предприятия также снизилась за исследуемый период: с 5,89% на начало года до 0,41% на конец года. Величина оборотного капитала на начало года составила 3359т.р., на конец года - 1704т.р., таким образом, произошло снижение на 49,28%. Причем величина запасов снизилась на 53,96% или 1515т.р. в абсолютном выражении и составила 1293т.р. на конец года. Доля запасов в общей величине активов предприятия также снизилась с 78,67% на начало года до 75,57% на конец года. Дебиторская задолженность за исследуемый период снизилась на 45т.р. и составила 342т.р. на конец года против 387т.р. на начало, а удельный вес ее в общей величине активов напротив увеличился на 9,15% и составил 19,99% на конец года. Величина денежных средств на начало 2005г. составляла 112т.р., на конец года величина денежных средств равнялась 0т.р. Доля денежных средств в общей величине активов соответственно снизилась на 3,14% и составила 0% на конец года.
Анализ обязательств предприятия.
Анализ обязательств предприятия за 2003г.
Таблица 2.20.
| обязательства | на нач. года | на кон. года | Тр, % | |||||
| в руб. | в % | в руб. | в % | в руб. | в % | |||
| обязательства, всего | 3502 | 100 | 2904 | 100 | 82.92 | -598 | ||
| 1.собственный капитал | 28 | 0.81 | -27 | -0.94 | -96.63 | -56 | -1.75 | |
| 2.заемный капитал | 3473 | 99.19 | 2931 | 100.94 | 84.38 | -543 | 1.75 | |
| 2.1.долгосрочный заемный капитал | 700 | 19.99 | 491 | 16.90 | 70.11 | -209 | -3.09 | |
| 2.2.краткосрочный заемный капитал | 2773 | 79.20 | 2440 | 84.04 | 87.98 | -333 | 4.83 | |
| 2.2.1.краткосрочные займы и кредиты | 126 | 3.60 | - | - | - | -126 | -3.60 | |
| 2.2.2.кредиторская задолженность | 2647 | 75.60 | 2440 | 84.04 | 92.16 | -207 | 8.43 | |
Данные таблицы 21 позволяют сделать выводы о состоянии пассивов предприятия в на начало и конец 2003г. Как видно из таблицы, общая величина обязательств на начало и конец года уменьшилась с 3502т.р. до 2904т.р. т.е. на 17,08% или на 598т.р. Величина собственного капитала на начало года составляла 28т.р., на конец года она была отрицательной так как возник непокрытый убыток отчетного года в размере 55,5т.р. Таким образом величина собственного капитала на конец года была равна -27т.р.
Величина заемного капитала в течении 2003г. также снизилась с 3473т.р. на начало года до 2931т.р. на конец года т.е. на 543т.р. или на 15,62%. Заемный капитал складывается из долгосрочного и краткосрочного заемного капитала. Величина долгосрочного капитала на начало 2003г. была равна 700т.р., а на конец периода уменьшилась на 209т.р. и составила 491т.р. Краткосрочный заемный капитал на начало года был равен 2773т.р., а на конец года 2440т.р. т.е. уменьшился на 333т.р. Краткосрочный заемный капитал в свою очередь состоит из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Величина краткосрочных займов и кредитов на начало 2003г. составляла 126т.р., к концу года краткосрочных кредитов предприятие больше не брало и величина этих кредитов и займов стала равна 0. Кредиторская задолженность предприятия также снизилась и составила 2440т.р. на конец 2003г. против 2647т.р. на начало 2003г. Анализируя структуру обязательств предприятия можно увидеть, что доля собственного капитала предприятия в общей величине обязательств очень незначительна и на начало 2002г. составляла 0,81%, а на конец года собственный капитал и вовсе был величиной отрицательной. Соответственно обязательства предприятия формируются в основном за счет заемного капитала. Причем доля долгосрочного заемного капитала на начало года составляла 19,99%, а на конец года 16,9%, соответственно доля краткосрочного заемного капитала на начало года составляла 79%, а на конец года уже 84%. В краткосрочном заемном капитале наибольший удельный вес как на начало 2003г. так и на конец года принадлежал кредиторской задолженности, доля которой в общей величине обязательств предприятия на начало года составляла 75,6%, а на конец года увеличилась до 84%.
Анализ обязательств предприятия за 2004г.
Таблица 2.21.
| обязательства | на начало года | на конец года | Тр, % | ||||||
| в руб. | в % | в руб. | в % | в руб. | в % | ||||
| обязательства, всего | 2904 | 100 | 3570 | 100 | 122.94 | 666 | |||
| 1.собственный капитал | -27 | -0.94 | 67 | 1.89 | 246.65 | 95 | 2.83 | ||
| 2.заемный капитал | 2931 | 100.94 | 3502 | 98.11 | 119.49 | 571 | -2.83 | ||
| 2.1.долгосрочный заемный капитал | 491 | 16.90 | 1032 | 28.90 | 210.20 | 541 | 12.00 | ||
| 2.2.краткосрочный заемный капитал | 2440 | 84.04 | 2471 | 69.21 | 101.25 | 30 | -14.82 | ||
| 2.2.1.краткосрочные займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2.2.2.кредиторская задолженность | 2440 | 84.04 | 2471 | 69.21 | 101.25 | 30 | -14.82 | ||
В таблице 22 представлена динамика обязательств за 200г. Как видно из таблицы общая величина обязательств к концу 2004г. выросла более, чем на 22% и составила 2570т.р. это произошло за счет роста заемного капитала, величина которого к концу 2004г. выросла на 571т.р. и составляла 2502т.р. против 2931т.р. на начало года. В структуре обязательств таким образом обозначились благоприятные изменения: доля собственного капитала увеличилась с отрицательной величины на начало года до 1,89% на конец года, а доля заемных средств соответственно уменьшилась и к концу года составляла 98,11%. Все это говорит о неблагоприятных тенденциях формирования имущества предприятия, в основном, за счет привлечения заемного капитала. Причем рост заемных средств произошел за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов более чем в 2 раза. Величина долгосрочных займов и кредитов на начало 2004г. составляла 491т.р., а на конец года уже 1032т.р. Таким образом, отклонение составило 541т.р. Доля краткосрочного заемного капитала в общей величине пассива баланса изменилась с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года. Кредиторская задолженность предприятия также увеличилась и составила 2471т.р. на конец 2004г. против 2440т.р. на начало года. Темп роста кредиторской задолженности, таким образом, равен 101,25%, что в абсолютных показателях равно 30т.р. Однако, удельный вес кредиторской задолженности в общей величине обязательств предприятия сократился с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года т.е. на 14,82%.