В целом по основным показателям за 2003-2004 гг. на ОАО "Завод ЖБК-1" наблюдался рост. Так произошло увеличение объемов производства основной продукции (только изготовление арматуры уменьшилось на 154 т). Рост товарной продукции в сопоставимых ценах свидетельствует о повышении деловой активности предприятия. Это также обусловило увеличение значения выручки и, как следствие, производительности труда. Рост среднегодовой стоимости основных фондов, несмотря на рост выручки, способствовали снижению фондоотдачи на 10,91 руб. выручки на 1 руб. ОПФ. Однако рентабельность продаж в 2004 году существенно снизилась из-за непропорционального роста выручки по отношению к росту чистой прибыли.
Таблица 2.2.1
Анализ структуры финансовой отчетности
| Наименование статей | Порядок расчета(коды строк ф. № 1) | Абсолютные значения, т. р. | Удельный вес,% | Изменения | ||||
| на н. г. | на к. г. | на н. г. | на к. г. | абсолютных значений, т. р. | удельного веса,% | в% к началу года | ||
| Денежные средства | 260 | 6979 | 40903 | 1,44 | 5,71 | 33924 | 4,27 | 486,09 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 15157 | 40593 | 3,1 | 5,67 | 25436 | 2,57 | 167,82 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 225230 | 345835 | 46,34 | 48,28 | 120605 | 1,94 | 53,55 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | - | 1801 | 0 | 0,25 | 1801 | 0,25 | - |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 5370 | 9293 | 1,1 | 1,3 | 3923 | 0,2 | 73,05 |
| Запасы | 210 | 59794 | 79848 | 12,3 | 11,15 | 20054 | -1,15 | 33,54 |
| Итого оборотные активы | 290 | 312530 | 518273 | 64,31 | 72,35 | 205743 | 8,04 | 65,83 |
| Основные средства | 120 | 134832 | 149977 | 27,74 | 20,94 | 15145 | -6,8 | 11,23 |
| Незавершенное строительство | 130 | 17286 | 8416 | 3,56 | 1,17 | -8870 | -2,39 | -51,31 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 21338 | 14874 | 4,39 | 2,08 | -6464 | -2,31 | -30,29 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | 24741 | 0 | 3,45 | 24741 | 3,45 | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 3 | 45 | 0 | 0,01 | 42 | 0,01 | 1400 |
| Итого внеоборотные активы | 190 | 173459 | 198053 | 35,69 | 27,65 | 24594 | -8,04 | 14,18 |
| Итого активы | 300 | 485989 | 716326 | 100 | 100 | 230337 | - | 47,4 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 610 | - | 42000 | 0 | 5,86 | 42000 | 5,86 | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 73156 | 132122 | 15,05 | 18,44 | 58966 | 3,39 | 80,6 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 249 | - | 0,05 | 0 | -249 | -0,05 | -100 |
| Итого краткосрочные обязательства | 690 | 73405 | 174122 | 15,1 | 24,31 | 100717 | 9,21 | 137,21 |
| Уставный капитал | 410 | 4651 | 4651 | 0,96 | 0,65 | 0 | -0,31 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 156030 | 156030 | 32,11 | 21,78 | 0 | -10,33 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 233 | 233 | 0,05 | 0,03 | 0 | -0,02 | 0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 7 | - | 0 | 0 | -7 | 0 | -100 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 247619 | 376353 | 50,95 | 52,54 | 128734 | 1,59 | 52 |
| Итого капитал и резервы | 490 | 409180 | 539259 | 84,2 | 75,28 | 130079 | -8,92 | 31,79 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 510 | 2352 | 1275 | 0,48 | 0,18 | -1077 | -0,3 | -45,79 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 1052 | 1670 | 0,22 | 0,23 | 618 | 0,01 | 58,75 |
| Итого долгосрочные обязательства | 590 | 3404 | 2945 | 0,7 | 0,41 | -459 | -0,29 | -13,48 |
| Итого капитал, | 700 | 485989 | 716326 | 100 | 100 | 230337 | - | 47,4 |
| в том числе: собственный капитал | 490+640++650 | 409429 | 539259 | 84,25 | 75,28 | 129830 | -8,97 | 31,71 |
| заемный капитал | 590+690-640-650 | 76560 | 177067 | 15,75 | 24,72 | 100507 | 8,97 | 131,28 |
Данные таблицы показывают, что в ходе хозяйственной деятельности предприятия за 2004 год произошли как положительные, так и отрицательные изменения статей баланса к концу года. Так был отмечен рост основных средств, доходных вложений и отложенных налоговых активов на конец года. В целом внеоборотные активы увеличились на 24594 тыс. руб. (14,18%) по сравнению с началом года. Это говорит о том, что предприятие постоянно стремится усиливать свои производственные мощности. В еще большей степени к концу года возросли оборотные активы, а именно на 205743 тыс. руб. (65,83%). Наибольший вклад в рост оборотных активов внесли следующие элементы: увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 120605 тыс. руб. (53,55%); увеличение денежных средств на 33924 тыс. руб. (486,09%); увеличение краткосрочных финансовых вложений на 25436 тыс. руб. (167,82%); а также рост запасов на 20054 тыс. руб. (33,54%). Вышеуказанные изменения свидетельствуют о повышении деловой активности предприятия в 2004 году.
Капитал и резервы предприятия выросли на 130079 тыс. руб. (31,79%) в основном за счет появления к концу года нераспределенной прибыли. Позитивным моментом является снижение долгосрочных (на 13,48%) обязательств, однако краткосрочные обязательства в связи с усилением деловой активности значительно выросли (на 137,21%). Таким образом совокупный заемный капитал вырос на 131,28%.
Следует отметить, что структура баланса на 2004 г. не претерпела серьезных изменений, разве что доля краткосрочных обязательств увеличилась на 9,21%, и, как следствие, оборотные активы выросли на 8,04% в общей структуре. То же можно отметить в части собственного и заемного капитала, который соответственно уменьшился и увеличился на 8,97%.
Основной вывод, который можно сделать, исходя из полученных данных, заключается в том, что предприятие ОАО "Завод ЖБК - 1" в 2004 г. осуществляло активную производственную деятельность и повышало свой товарооборот.
Таблица 2.2.2
Анализ отчета о прибылях и убытках
| Наименование показателя | Код | за отчетный период | за предыд. период | Структура выручки,% | ||
| 2004 | 2003 | изм. | ||||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. (тыс. руб.) 1.1 Выручка от реализации продукции | 010 | 878034 | 384557 | 100 | 100 | |
| 1.2 Себестоимость реализ. продукции. | 020 | (608615) | (239742) | 69,32 | 62,34 | 6,98 |
| 1.3 Общая прибыль | 029 | 269419 | 144815 | 30,68 | 37,66 | -6,98 |
| 1.4 Коммерческие расходы | 030 | (7525) | (3363) | 0,86 | 0,87 | -0,01 |
| 1.5 Управленческие расходы | 040 | (30687) | (15777) | 3,49 | 4,11 | -0,62 |
| 1.6 Прибыль от продаж | 050 | 231207 | 125675 | 26,33 | 32,68 | -6,35 |
| Изменение, тыс. руб. | ||||||
| 2. Прочие доходы и расходы (тыс. руб) 2.1 Проценты к получению | 060 | 2671 | 16 | 2655 | ||
| 2.2 Проценты к уплате | 070 | (1959) | (154) | -1805 | ||
| 2.3 Доходы от участия в других организациях | 080 | 142 | 142 | |||
| 2.4 Прочие операционные доходы | 090 | 84114 | 14856 | 69258 | ||
| 2.5 Прочие операционные расходы | 100 | (86210) | (12598) | -73612 | ||
| 2.6 Внереализационные доходы | 120 | 1765 | 1133 | 632 | ||
| 2.7 Внереализационные расходы | 130 | (43184) | (6072) | -37112 | ||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 188546 | 122856 | 65690 | ||
| 4. Отложенные налоговые активы | 141 | 42 | 3 | 39 | ||
| 5. Отложенные налоговые обязательства | 142 | 617 | -1052 | 1669 | ||
| 6. Текущий налог на прибыль | 150 | (58014) | (29624) | -28390 | ||
| 7. Штрафные санкции | -70 | -3 | -67 | |||
| 8. Чистая прибыль отчетного периода | 190 | 129887 | 92180 | 37707 | ||
Данные таблицы показывают, что выручка в 2004 году значительно возросла, и, соответственно, почти в два раза выросла прибыль от продаж. Тем не менее конечный результат (чистая прибыль) возрос аж на 41%, что связано прежде всего с большими операционными и внереализационными расходами.
В целом же по результатам хозяйственной деятельности произошел прирост значений всех видов прибыли до 45%.
Структура выручки изменилась не в лучшую сторону. Так, доля себестоимости увеличилась на 6,98%, хотя наблюдалось снижение долей коммерческих и управленческих расходов, тем не менее удельный вес прибыли о продаж в структуре выручки упал на 6,35%. Это прежде всего связано с тем, что рост объемов производства больше повлиял на увеличение затрат, нежели прибыли. Об этом также свидетельствует уже упомянутое выше снижение рентабельности продаж на 9,18%.
Таковы основные выводы по результатам анализа отчета о прибылях и убытках.
Анализ движения денежных средств осуществляется на основе формы 4 и с применением данной модели:
d0+ [Δ+d] - [Δ-d] =d1
1) Движение денежных средств по текущей деятельности.
Отчетный период:
[Δ+d] тек = 854385 + 2158 = 856543 тыс. руб.
[Δ-d] тек = 571323 + 106094 + 122908 + 2745 + 1283 + 354 =
=804707 тыс. руб.
Предыдущий период:
[Δ+d] тек = 291326 + 453 = 291779 тыс. руб.
[Δ-d] тек = 202969 + 41777 + 325 + 61665 + 1039 + 1475 + 984 = 310234 тыс. руб.
2) Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.
Отчетный период:
[Δ+d] инв = 69613 + 2671 + 142 + 42900 + 5633 = 120959 тыс. руб.
[Δ-d] инв = 68453 + 68643 + 3400 = 140496 тыс. руб.
Предыдущий период:
[Δ+d] инв = 38517 + 6 + 1678 + 9029 = 49230 тыс. руб.
[Δ-d] инв = 3905 + 562 = 9867 тыс. руб.