Выработка кондитерских изделий по сравнению к 2003 году увеличилась на 9,7 % или на 5,8 тонн. Прежде всего это связано с тем, что предприятие освоило и ввело в эксплуатацию новую линию по производству кондитерских изделий.
Таблица 3
Анализ структуры себестоимости продукции ООО «Каравай»
| Элементы затрат | 2003 год | 2004 год | Отклонение | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | по уд. весу, % | |
| Всего затрат, в том числе: | 74209 | 100 | 78628 | 100 | 4419 | |
| материальные затраты | 36601 | 49,3 | 40085 | 51,0 | 3484 | 1,7 |
| затраты на оплату труда | 19865 | 26,8 | 23845 | 30,4 | 3980 | 3,6 |
| отчисления на соц. нужды | 7072 | 9,6 | 7044 | 8,9 | –28 | –0,7 |
| амортизация | 1949 | 2,6 | 2633 | 3,3 | 684 | 0,7 |
| прочие затраты | 8722 | 11,7 | 5021 | 6,4 | –3701 | –5,3 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что затраты в 2004 году возросли на 14067 тысяч рублей. Объем материальных затрат увеличился на 3,5 % или на 12078 тыс. рублей. Одной из причин увеличения материальных затрат является введение в эксплуатацию нового хлебопекарного оборудования. Затраты на оплату труда остались практически на том же уровне. Сократились отчисления на социальные нужды на 28 тыс. рублей или на 0,9%, это связано с тем, что в 2004 году была изменена ставка единого социального налога. В 2003 году она составляла 4%, а в 2004–3,2%. Положительной можно назвать увеличение затрат на амортизацию, которые увеличились на 0,3 % или на 684 тыс. рублей. Это связано с тем, что предприятие ввело в эксплуатацию основных фондов на сумму 4803 тысяч рублей. Так же положительным можно считать сокращение прочих затрат на 3,8 % или на 2647 тыс. рублей.
2.3. Диагностика финансового состояния ООО «Каравай»
Таблица 4
Данные бухгалтерского баланса за отчетный период, тыс. руб.
| статьи баланса | код статьи | на начало периода | на конец периода |
| Актив | |||
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 217 | 217 |
| Основные средства | 120 | 20685 | 21049 |
| Незавершенное строительство | 130 | 373 | 54 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 316 | 316 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 21591 | 21636 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 3571 | 8069 |
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 2543 | 5293 |
| затраты на незавершенном производстве | 213 | 6 | – |
| готовая продукция и товары для продажи | 214 | 588 | 781 |
| расходы будущих периодов | 216 | 434 | 1995 |
НДС | 220 | 431 | 754 |
| Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 мес.) | 240 | 1414 | 2355 |
| Денежные средства | 260 | 414 | 524 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 5830 | 11702 |
| Баланс (сумма строк 190 + 290) | 300 | 27421 | 33338 |
| Пассив | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 3 | 3 |
| Добавочный капитал | 420 | 16965 | 16943 |
| Резервный капитал | 430 | 1 | 1 |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | 470 | 731 | 2300 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 16238 | 19247 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 590 | 4000 | 3772 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 2000 | 2000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5183 | 8319 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 7183 | 10319 |
| Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 27421 | 33338 |
Стоимость имущества ООО "Каравай" на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 5917 тыс. рублей или на 21,57% и составила 33338 тыс. рублей. Увеличение активов произошло в основном за счет роста суммы оборотных активов на 5872 тыс. рублей (с 5830 по 11702 тыс. рублей) или в 2 раза. Возросла доля оборотных активов в структуре совокупных активов, если на начало года она составляла 21,27 %, то на конец года 35,10%. Анализ структуры баланса показывает, что динамика оборотных активов за анализируемый период неравномерна. За 2004 год значительно выросли расходы будущих периодов, если на начало года этот показатель составлял 1,58%, то на конец года он составил 5,98%. Это связано с тем, что при заводе был полностью отремонтирован и введен в эксплуатацию магазин, по продаже хлебобулочных изделий. Так же возросла доля дебиторской задолженности на 941 тыс. рублей (с 1414 до 2355 тыс. рублей) или на 1,91%. Кроме того, в течении года произошел значительный рост запасов предприятия (сырье, материалы), на начало года этот показатель составлял 9,27%, то на конец года 15,88%. Увеличение этого показателя связано с тем, что предприятие в конце 2003 года закупило большее количество сырья и материалов, чтобы не останавливать производство хлеба, т.к. в 2004 году впервые новогодние праздники отмечались 10 дней. Следовательно, увеличение оборотных активов произошло за счет роста запасов предприятия на 4498 тыс. рублей или в 2,26 раза по сравнению с началом отчетного периода, а также за счет увеличения дебиторской задолженности. Денежные средства выросли как в абсолютном, так и в относительном выражении на 110 тыс. рублей и 0,06 %. Прирост денежных средств, хоть не намного, но нельзя назвать положительным моментом, так как деньги на счетах или в кассе не приносят дохода. Однако сумма денежных средств не должна опускаться ниже 10% от суммы оборотного капитала. В нашем случае денежные средства составляют 4,48% от суммы оборотных активов.