Внеоборотные активы за анализируемый период выросли незначительно на 45 тыс. рублей. Внеоборотные активы занимают основную долю в структуре совокупных активов (78,73% на начало года и 64,90% на конец года). За анализируемый период их доля значительно уменьшилась, на 13,83 %. Основные средства в абсолютном выражении выросли на 364 тыс. рублей, а в относительном сократились на 12,29 % (с 75,43% до 63,14%).
Доля заемных средств в структуре имущества предприятия увеличилась как в абсолютном, так и в относительном выражении. В абсолютном выражении прирост составил 3136 тысяч рублей., в относительном на начало года доля заемных средств составляла 26,20 %, а на конец года 30,95%. Не смотря на прирост в абсолютном выражении ( с 16238 тыс. рублей по 19247 тыс. рублей), в относительном выражении доля собственного капитала сократилась на 1,5%. Наблюдаемый рост заемного капитала свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия и отражает сущность устойчивости финансового состояния..
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках), которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.
Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
Финансовый анализ дает возможность оценить:
- имущественное состояние предприятия;
- степень предпринимательского риска;
- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
- потребность в дополнительных источниках финансирования;
- способность к наращиванию капитала;
- рациональность привлечения заемных средств;
- обоснованность политики распределения и использования прибыли.
Финансовый анализ деятельности предприятия включает:
- анализ финансового состояния;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ финансовых коэффициентов:
- анализ ликвидности баланса;
- анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Анализируя таблицу 5, можно сделать следующие выводы:
Внеоборотные активы. Поскольку данные активы в основном не участвуют в производственном обороте увеличение основных средств и вложений, при определенных условиях может негативного сказаться на результативности финансовой деятельности предприятия.
Наличие собственных оборотных средств – характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущем периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия или действии фактора инфляции. Наличие собственных оборотных средств служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором. Не смотря на то, что за отчетный период у ООО "Каравай" не хватает собственных оборотных средств, положительной можно считать тенденцию увеличения данного показателя на 2964 тыс. рублей.
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат. Величина данного показателя свидетельствует не только о том, насколько текущие активы превышают текущие обязательства, но и о том, насколько внеоборотные активы финансируются за счёт собственных средств организации и долгосрочных кредитов.
При определении типа финансовой устойчивости предприятия используют трехмерный показатель S(Ф) = [S(±ФС), S(±ФТ), S(±ФО)].
Выделяют 4 типа финансовой независимости:
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| ±ФС = СОС – ЗЗ | ФС ³ 0 | ФС < 0 | ФС < 0 | ФС < 0 |
| ±ФТ = КФ – ЗЗ | ФТ ³ 0 | ФТ ³ 0 | ФТ < 0 | ФТ < 0 |
| ±ФО = ВИ – ЗЗ | ФО ³ 0 | ФО ³ 0 | ФО ³ 0 | ФО < 0 |
Исходя из данной таблицы на ООО «Каравай» кризисное финансовое состояние, т.к. и на начало и на конец года предприятие находится на грани банкротства. В этой ситуации наблюдается наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и неспособность погасить её в срок. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы предприятия не покрывают его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.
Таблица 5
| Показатели | Формула расчета | На начало периода | На конец периода | Изменения | |
| Капитал и резервы (Q) | стр.490 | 16238 | 19247 | 3009 | |
| Внеоборотные активы (F) | стр.190 | 21591 | 21636 | 45 | |
| Долгосрочные пассивы (Кт) | стр. 590 | 4000 | 3772 | –228 | |
| Краткосрочные кредиты и займы (Кt) | 2000 | 2000 | 0 | ||
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | Q–F | –5353 | –2389 | 2964 | |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ) | (Q+КТ)–F | –1353 | 1383 | 2736 | |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) | (Q+KT+Kt)–F | 647 | 3383 | 2736 | |
| Запасы и затраты (ЗЗ) | стр.210+стр.220 | 4002 | 8823 | 4821 | |
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (±ФС) | СОС–ЗЗ | –9355 | –11212 | –1857 | |
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (±ФТ) | КФ–ЗЗ | –5355 | –7440 | –2085 | |
| Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±ФО) | ВИ–ЗЗ | –3355 | –5440 | –2085 | |
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(±ФС), S(±ФТ), S(±ФО)] | S(Ф)={ | 1, если Ф≥0 | (0,0,0) | (0,0,0) | |
| 0, если Ф≤0 | |||||
Анализ ликвидности баланса проводится для оценки кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении имущества (средств) по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Исходя из данных, приведенных в таблице 6 составим соотношение активов и пассивов баланса ООО "Каравай".
| Абсолютно ликвидный баланс | На начало года | На конец года |
| А1³П1 А2³ П2 А3 ³П3 А4 ≤П4 | А1< П1 А2 <П2 А3 > П3 А4 > П4 | А1< П1 А2 > П2 А3 >П3 А4 > П4 |
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО "Каравай" как недостаточную. Сопоставление итогов А1и П1 (сроки до 3–х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причём за отчетный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов предприятия для покрытия наиболее срочных обязательств, несмотря на то, что у предприятия увеличилось количество денежных средств.